我国对中小银行的监管问题研究——基于BS 银行托管案例

田晓钰 沈阳工业大学

一、BS银行案例介绍

1998 年12 月，内蒙古自治区成立最早的股份制商业银行--BS 银行成立。BS 银行自成立以来，不断提升管理水平，促进各项业务快速发展，取得了资产规模和经营效益连续十年大幅度增长，一举成为包头市纳税大户。在我国中小银行中之中上升势头良好，具有很强的竞争力。与此同时，MT 集团看好其发展前景，控股BS 银行。

2019 年5 月24 日，中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会会同有关方面组建接管组，对BS 银行实行接管。发酵一年半之久的BS 银行接管事件即将收官。2020年11 月北京市第一中级人民法院也在当日裁定受理BS 银行破产清算一案。BS 银行成为首例进入破产司法程序完成清算退出的银行，BS 银行的风险处置是我国银行业的一个具有重大历史意义的标杆事件。BS 银行的案例将成为风险处置的参考样本和运营中的警示，对后续银行业监管具有重要的启示意义。

二、BS银行经营危机原因

（一）债务压力逐年增加

BS 银行资产负债率逐年增加，截至2017 年9 月，BS 银行总负债5437 亿元，较2016 年增长35.32%。资产负债率94.36%，远高于行业平均水平90.76%，在其他银行同期降低资产负债率的同时，BS 银行却继续提高负债率。

截 至2017 年9 月 底，BS 银 行 从 中 国人民银行借款106 亿元，接近2016 年的8倍。央行借款是央行宏观调控手段之一。资金的使用仅限于银行自身经营需要，不得用于投资或其他盈利活动。BS 银行从央行的贷款迅速增加，表明它已经存在一定的经营风险。

（二）股东股权管理不规范

BS 银行的股权结构表面上看分散可控，实际却由MT 集团以89.27%控股。MT 集团资本通过上市公司将投资版图扩张到BS 银行等金融领域，形成MT 集团金融构架。BS银行法人股加个人股占比超过99%，MT 集团通过成立大量空壳公司，2005 年到2019年BS 银行成为MT 集团的“腰包”借款达1506 亿元，全部未偿还成了不良贷款。最终，BS 银行资不抵债到无法生存只能破产。作为BS 银行的第一大股东，MT 集团的持股比例远远超过了20%的监管限制。BS 银行因此未能健康持续发展，并且由此引发了严重的信用危机。

（三）同业拆借业务增长过快

商业银行获取资金的主要来源包括两部分，吸收存款和同业拆借。吸收存款的资金成本较低，且资金可使用时间较长。银行同业拆借业务通常为短期，今日借、明日还，使用时间较短，且资金成本高。BS 银行作为城市商业银行，异地开展业务受到地域限制，客户群体较为单一，因此吸收存款获取资金有限。近年来，BS 银行为了保持充足的流动性，同业业务和金融市场业务迅速发展，对同业资金的依赖程度高，同业负债占比偏高，业务调整压力大。

（四）信用风险

BS 银行由于大股东MT 集团长期占用资金，却未能如期归还触发信用危机，BS银行由于股权结构和公司治理，导致其信用风险和负债端压力高于同行业。城市商业银行规模扩张时，需要资金支持，可资金来源复杂容易造成监管漏洞，给股东提供关联交易机会。MT 集团通过影子持股，实现对BS银行的控制。大量占用BS 银行的资金，不按期偿还，最终导致信用危机。

三、BS银行托管对中小银行监管的启示

（一）及时有效的信息披露

BS 银行2017 年和2018 年年报以“引入战略投资者”为由被延后发布，监管部门却未能尽早查明，导致局面失控。因此，从银行安全和整个金融市场的稳定角度来看，必须做到中小银行进行有效及时的信息披露。

（二）加强流动性监管、优化资产负债管理

在资产方面，中小银行要不断贯彻落实金融去杠杆任务，调整信贷结构，优化银行间资产结构，增加现金、超额备付金、利率债等具有良好流动性的资产。在负债方面，商业银行应增加稳定性高、成本低的核心负债比例，如储蓄存款、机构存款等。确保资金来源稳定可靠。

（三）完善金融机构破产机制

及时关闭取缔资不抵债、违规经营的金融机构，是防范化解金融风险的重要手段之一。早在1998 年，中国人民银行就关闭了因不能支付到期债务的海南发展银行，在国内引起了较大的轰动。金融机构自有资本在总资产中所占比例很低。选择破产清算的一个问题是，由谁来承担自有资金不能覆盖的部分损失。通过拯救或给予适当的优惠政策，促使危机金融机构兼并重组，尽量使危机金融机构转危为安。破产清算作为金融机构退出市场的最后选择，为各国所回避。