企业财务内控精细化管理要点分析

范毓儒

摘 要：随着社会主义市场经济的飞速发展，我国的经济与世界经济融为一体，为此对于企业的运营来说，机遇和挑战并存。企业要想跟随国家经济发展的脚步，必然要重视改变现有的管理理念，创新财务管理模式，以便企业可以合理地规划资金的使用并节约成本，保证企业运营过程有充足的资金。财务内控精细化管理作为现代企业内部管理的重要内容，也是企业财务管理改革的方向，为企业的经营决策提供保证的同时，增强企业的市场竞争力，促进企业发展。本文主要针对企业财务内控精细化管理工作进行分析，在总结财务内控精细化管理内涵的基础上，表述财务内控精细化管理的发展意义，并针对应用财务内控精细化管理过程存在的问题提出改革对策，以便优化企业财务内控精细化管理方式，完善财务内控精细化管理机制，促进企业可持续发展。

关键词：企业;财务内控;精细化;管理;问题

新时代企业面临的市场竞争环境越来越复杂，企业只有不断地对外分析市场经济发展趋势，对内改变管理模式，才能积极地应对市场的挑战。随着财务管理体制的改革和创新，企业内部传统的财务管理模式弊端已经凸显出来，成为阻碍企业发展的主要因素，不利于企业优化资源配置。为了企业走长远的发展道路，企业需要注重财务内控精细化管理模式的应用，以便企业在节约成本的基础上，对财务管理工作精打细算，提高财务管理质量，提升企业内部控制水平，促进企业经济效益最大化目标尽早实现。

一、企业财务内控精细化管理概述

1.财务内控精细化管理内涵

精细化的财务内控管理与粗放型的管理模式形成鲜明的对比，财务内控精细化管理是市场经济发展到一定阶段的产物，也是企业内部控制和管理过程中的主要内容，对企业的生产和经营产生积极的影响，提高对企业财务管理的内容做精细化的分析和整理，确保企业适应竞争环境的基础上，严格管控企业的经营行为，更多地关注财务内控的工作细节，提升财务管理的作用，合理地分配企业的内部资源，提高企业的经济效益。财务内控精细化管理是一种全新的财务管理理念，让企业的财务信息数据更加真实，为企业的经营决策提供有效的数据信息，精细化的管理工作重点主要是精和细两个方面，强调对企业内部所有经济活动产生的规范管理，严格管控企业的生产经营行为，避免企业因为经营决策的失误带来经营风险，也能够减少企业的经济损失，为企业在激烈竞争环境下的生存和发展起到积极的促进作用，确保企业建立长效发展机制。

2.企业财务内控精细化管理的主要内容以及工作原则

企业财务内控精细化管理的内容主要是资金管理、投资管理、盈利管理以及筹资管理这四个方面的内容，因为资金管理是企业开展经营不可缺少的因素，也是支持企业一切经营行为的必备要素，所以合理的规划资金使用，避免资金浪费或者使用不当的行为，以及确保资金使用安全等都是为了企业生产经济活动顺利开展。企业开展财务内控精细化管理以后，对于资金管理水平也是一个提升，企业按照市场发展规律以及经营的战略规划，把有限的资金进行合理的安排，细化资金管理台账，明确资金管理工作目标，建立资金管理制度体系，注重对资金管理细节的监管，确保资金链的安全。同时对于投资和筹资管理来说，是企业经营必然要经历的阶段，随着市场经济深入发展，企业需要依据市场的需求不断地扩展自己的经营范围，以便适应市场环境，而毕竟企业的资金数额有限，只有开展筹资才能为企业争取更多的资金，确保企业未来经营活动顺利开展，而企业的投资行为是为企业获得更多经济收益的有效措施，精细化的财务内控管理为企业的投资和筹资提供真实的财务数据，也便于企业管理者准确掌握企业实际的经营状态，有效避免投资和筹资盲目的现象，降低不必要的投资和筹资活动。对于企业的盈利管理的工作关键主要是确保企业生产的產品具有更多的市场竞争力，同时还能在控制成本的基础上，提升盈利，这也是企业财务内控管理的重要内容，依据财务内控管理的主要内容，其工作原则本着实事求是、发展创新的原则，需要注重财务内控管理的客观性、全面性、灵活性、创新性、真实性的特点，做好精和细的财务管理准备，为企业经济活动的开展提供助力。

二、企业财务内控精细化管理的发展意义

企业财务内控精细化管理有利于提高企业的内控管理水平，帮助企业解决管理过程的难题，提升管理能力。财务内控精细化管理也是企业内控管理的主要工作内容，要发挥内控管理的作用，对财务内控管理工作规范管理，以便企业优化内部资源分配，确保资金和资源得到有效的使用，发挥应有的作用。以往的企业内控管理的作用主要是协调各部门的工作，通过加强各部门之间的沟通，确保企业经营行为顺利开展，这是粗放型的财务内控管理模式，企业很容易做表面文章，没有深入地进行内部管理，因为管理过程存在的短板没有及时的补救，降低了内控管理的效果。企业在运用财务内控精细化管理以后，对内部控制工作进行全面细致的分析，及时地发现工作不足的现象，很多被忽视的要素重新被发现，减少了企业内部控制管理过程存在的问题，也实现了企业管理的目标，为企业管理能力的提升奠定基础，也促进企业的管理工作走向现代化。

企业财务内控精细化管理确保财务管理工作质量的提升，也促进财务管理工作发挥应有的价值，保障了企业运营各项工作的开展。企业财务管理一直是企业内部管理的核心内容，财务管理工作质量直接关系到企业经营的成败，但是传统粗放型的财务管理模式中，财务管理过程存在很多的问题，主要体现在企业的资金管理混乱、投资决策失误、盲目的筹资以及资源分配不合理等内容中，以上财务工作问题的出现，直接影响财务管理的最终结果，导致企业不能真实地了解其经营的实际情况，最终的经营决策也受到限制。企业在应用财务内控精细化管理以后，又重新明确了财务管理的工作目标，对财务数据的收集、财务信息的传递、数据信息共享以及合理的成本控制、预算管理等基础的财务工作方面管理更加的细化，这主要是确保企业的财务数据更加准确，也为企业开展财务内控管理工作提供准确的基础财务信息，以便达到财务管理工作本职要求。在这种规范的财务管理工作流程之下产生的财务数据，财务水平更高，更加符合企业实际经营情况，也有利于发挥财务管理的作用，真实的财务数据报表是企业开展所有经济活动的依据，而且财务内控精细化管理通过加强各部门之间的沟通，将各部门紧密联系起来，有利于积极地完成工作，保障了企业正常的生产经营，也推动企业的发展。

企业财务内控精细化管理有利于促进企业的现代化，提升企业的竞争力，也规避企业的经营风险。企业财务内控精细化管理制度实施以后，企业内部工作职责划分更加清楚，这样便于遇到问题时可以及时地找到责任人，分析出问题出现的原因，及时进行补救行为，减少企业的损失。同时企业财务内控精细化管理对财务人员的工作要求更加规范和严格，这也有利于提升财务人员的工作素质和能力，便于在企业内部实行全面化的管理工作。企业有利于加强对风险要素的管控，准确地评估企业存在的风险，企业可以制定完善的风险防范机制，减少企业的损失。企业财务内控精细化管理贯穿企业内部经营的整个环节中，也是现代企业内部管理的有效方法，对于企业应对市场的竞争环境有积极作用，解决外界因素对企业运用的干扰，构建企业文化，建造自己的经营品牌，提升企业的竞争力，结合社会主义市场经济的发展要求，经济效益和社会效益协同发展。

三、企业财务内控精细化管理工作现状

1.企业的财务内控精细化管理意识淡薄，缺少工作环境

现阶段企业对财务内控精细化管理工作认识不到位，对财务内控精细化管理的内容掌握不准确，没有认识到财务内控精细化管理的“精”和“细”两个方面工作要求，还是习惯性采用传统的财务内控管理模式，做粗放型的财务内控管理工作，导致企业的财务数据收集不准确，影响财务管理的整体工作质量。企业管理者的财务内控管理意识淡薄，导致企业内部缺少财务内控精细化管理的工作环境，各部门对于财务内控精细化管理工作也是态度散漫，工作不积极。企业对财务内控精细化管理的作用宣传不到位，宣传的形式单一，各部门之间缺少沟通，为此财务内控精细化管理工作在企业内部的实施环境不稳定，组织架构不清晰，各部门、各工作岗位的工作职责划分不清楚，这会成为阻碍财务内控精细化管理工作机制建设的主要因素。

2.企业缺少完善的财务内控精细化管理机制

企业财务内控精细化管理需要有完善的管理机制，以便规范管理财务内控精细化工作，减少工作失误，但是由于企业对财务内控精细化管理工作的忽视，把更多的注意力放在经济效益最大化上，导致企业缺少完善的财务内控精细化管理机制。企业的财务内控精细化管理工作目标比较模糊，目标的设定脱离企业战略工作目标，所以财务内控精细化管理的方向偏离轨道。企业对财务内控部门设置不合理，企业组织部门设置规划不够清晰，职务之间都会独立存在，无法做到兼容，为此在工作出现问题的时候常常有推诿的现象，出现责任空白区，不利于企业开展财务内控精细化管理工作。企业的财务内控精细化管理工作流程不规范，缺少系统的管理，机构组织建设松散，对于资金管理、投资管理、筹资管理等内容缺少规范的工作流程和管理体系，实际开展工作的时候遇到问题无从下手解决。因为企业缺少完善的财务内控精细化管理机制，所以财务内控精细化管理的作用一直发挥不出来。

3.企业财务内控精细化管理信息化水平低

新时代信息技术对企业的生产经营产生重要的影响，但是由于企业财务内控精细化管理固定信息化水平低，信息系统应用不完善，增加了企业开展财务内控精细化管理的难题。随着信息技术对企业影响的深入，企业的生产经营也逐渐信息化，但是由于企业对财务内控精细化管理的认识不到位，也缺少专业的财务内控精细化管理人才，专业资金储备不足，财务内控精细化的信息系统软件和硬件设施配备不足，不能支撑财务内控精细化管理工作的发展。企业内部缺少专业的信息系统管理人员，企业内部的数据信息共享工作范围小，很多人员对于使用信息系统的积极性低。对财务内控精细化管理信息系统的安全性考虑不全面，存在信息数据泄露的风险，很多财务信息都是重要的数据信息，一旦发生泄露，对企业的经营造成不良影响。

4.企业的内部监督和审计作用发挥不明显

企业财务内控精细化管理工作应用过程需要监督和审计部门发挥作用，但是现实情况是企业的监督和审计部门缺少独立性，虽然监督和审计部门的作用是帮助企业财务部门和管理部门真实透彻地了解企业财务情况，提供准确的财务报告。但是从企业财务内控精细化管理应用过程来看，监督和审计部门的作用发挥不明显，主要是两个部门更多地受到企业管理者思想意识的制约，同时监督和审计部门失去了原本的工作意义，无法开展有效的监督工作。监督和审计部门的工作不全面，注重对结果的审计和监督，对过程处于忽视的状态，在开展工作的时候就很容易遗漏问题的关键点，导致企业的财务内控精细化管理的风险增加。由于企业缺少专业的监督和审计人员，相关工作人员都是兼职人员，工作价值观不稳定，实际开展工作的时候会有徇私舞弊现象出现，不利于企业财务内控精细化管理工作的开展。

5.企业的财务人员专业能力不足

随着市场经济的深入发展，企业现有的财务人员的专业能力已经不能满足财务内控精细化管理的工作要求，需要引起企業的重视。但是企业对财务人员的工作要求低，还是传统的财务管理理念，忽视对新的财务内控精细化管理工作的要求，财务人员学习缺乏主动性，对新的财务相关知识掌握不到位。企业缺少培训计划，对财务人员的继续教育不到位，也缺少相关的思想道德培训和法律知识学习，导致员工的专业能力不足。同时企业的绩效考核机制不完善，绩效考核指标评估不准确，存在不公正现象，为此很多有价值的员工工作成绩不能被肯定，长期下去员工的工作态度消极，工作价值体现不出来，工作中常常是问题很多，不利于企业财务内控精细化管理工作质量的提高。

四、企业财务内控精细化管理应用建议

1.树立财务内控精细化管理意识，营造良好的工作环境

对于企业财务内控精细化管理工作来说，需要明确工作目标，并且改变企业对财务内控精细化管理认识不到位的现状，企业的管理者带头重视财务内控精细化管理工作，树立财务内控精细化管理意识，并且鼓励各部门之间的沟通和交流，提高大家对财务内控精细化管理的认识，要认识到财务内控精细化管理“精”和“细”两个方面工作内容的重要意义。企业要明确工作职责，完善财务内控精细化管理的组织架构，做好责任划分，便于遇到问题的时候能够找到问题出现的原因，及时地补救问题损失。企业要开展多种形式的财务内控精细化管理工作的宣传，宣传的内容要符合企业实际经营情况，与日常工作相结合，便于员工接受财务内控精细化管理工作，潜移默化地营造财务内控精细化管理的工作环境，为建立完善的财务内控精细化管理制度体系奠定基础。

2.完善财务内控精细化管理机制

企业财务内控精细化管理工作需要有完善的管理机制作为管理的依据，有利于提升企业管理能力，也规范员工的工作行为。企业要提高对财务内控精细化管理的重视，设定好工作目标，工作目标要依据企业的战略目标设定，确保财务内控精细化管理工作不走偏。企业还需要对内部的部门设置进行合理的规划，避免出现责任空白区，明确好各部门的工作权利和义务，避免出现职权交叉的现象，保证各部门各司其职，相互合作，共同为财务内控精细化管理工作服务。企业规定财务精细化管理工作的内容、目的、要求等，建立完善的财务内控精细化管理机制，规范好资金管理、投资管理、筹资管理和盈利管理的工作流程，以便在保证企业资金使用安全的基础上，企业的投资和筹资合理化，也有利于遇到问题的时候，企业能够及时地做出补救，结合企业实际经营情况，全面考虑到财务内控精细化管理的工作要求，制定符合企业经营实际的制度体系。

3.提升财务内控精细化管理的信息化水平

企业财务内控精细化管理工作也需要与时俱进，结合信息时代的发展要求，在分析企业经营实际情况以后，完善财务内控精细化管理信息系统，提高信息技术能力。首先，企业要保证信息系统软件和硬件设备，企业下拨充足的资金，确保配置完整。其次，企业需要对信息系统进行管理，按照财务内控精细化管理工作要求，设定好信息系统的应用模块，同时要注重工作培训，以便企业内部工作人员可以积极地应用信息系统。再次，企业要派专人负责财务内控精细化信息系统的管理，鼓励各部门之间沟通，发挥共享数据的作用，扩展数据共享范围，为财务数据的使用者提供便利。最后，对于财务信息系统安全性的考虑，企业要提高重视，增加资金投入，还要定期进行信息系统的升级和维护工作，避免出现系统漏洞导致的信息泄露问题，企业建立信息系统保密体系，保护好企业的财务数据。

4.发挥内部监督和审计的作用，保持工作独立性

企业财务内控精细化管理是一个系统的工作，涉及到企业内部经营的方方面面，针对此情况，企业需要注重财务内控精细化管理过程监督和审计工作的开展，确保企业财务内控精细化管理工作更加全面。站在企业发展的全局思考问题，企业要明确监督和审计部门工作职责，规范工作流程，保持工作的独立性，避免受到企业管理者思想意识的干扰。企业要明确内部监督和审计部门的作用，避免出现财务工作部门兼职内部审计工作的现象发生，派专人负责。同时要保持监督和审计部门的全面性，注重对财务内控精细化管理制度实施过程的监督和审计工作，这样最终形成的报告可用性很强，也是最真实地反映企业实际的财务情况，便于企业开展各类经济活动，减少不当的违纪行为现象。

5.培养专业的财务内控管理人才

企业针对财务内控精细化管理的要求，培养专业的财务内控管理人才，对新招聘的人员，要开展岗位培训，招聘选拔的时候注重员工的专业能力，以便参加培训的员工能够很快地适应新的工作环境。对于老员工要进行思想道德教育和专业能力的提升两个方面，改变现有的思维模式，注重工作内容的学习，便于员工及时地发现自身不足进行整改，树立正确的思想意识和观念，提高学习的主动性。企业还要发挥绩效考核的促进作用，注重考核指标的评估，确保绩效考核的结果能够经得住大众的考验，发挥绩效考核的作用，提高员工工作热情，为企业培养专业的财务内控精细化管理工作人员队伍助力，确保员工的创新精神，提升财务管理的质量。

五、结束语

企业财务内控精细化管理的应用对于企业的现代化具有促进作用，随着企业经营规模不断的扩展，加上市场经济竞争环境越来越复杂，企业需要改革内部的管理模式，以便适应市场经济的发展要求，为此选择财务内控精细化管理模式是具有必然性。财务内控精细化管理的應用可以提升企业的管理水平，完善企业内部控制机制，也改变财务管理过程存在的问题，并且规范企业的财务行为，提高资金的利用率，确保企业投融资更加合理，也能减少和规避企业的经营风险，营造健康的企业发展氛围，提升企业市场竞争能力，促进企业在激烈的市场环境下稳步发展。

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