关于企业集团财务集中管理的分析研究
2021-01-10刘俊生
摘 要:财务管理是企业集团内部管理的核心关键,做好财务管理,才能够促进企业集团的可持续发展。现阶段,随着社会经济的发展和信息技术的不断提升,企业集团的财务管理模式也出现了新的变革,财务集中管理的模式成为了当下企业集团财务管理最为有效的模式。
关键词:企业集团;财务集中管理;分析研究
随着我国社会经济的不断改革发展,国内各大企业的发展也迎来了全新的变革。由于经济全球化影响的不断深入,在未来较长的一段时间内,我国的各类企业都将面临着巨大的风险与挑战,随之而来的也有巨大的机遇。当前,国内的不少企业都已经开始意识到传统的管理模式已经不适用于全新的市场环境,特别是在财务管理方面,传统的财务管理制度已经无法与企业新的改革发展相匹配,这在很大程度上阻碍了企业的改革与发展。财务管理是一个企业管理的核心,是企业发展运营、长期维续的命脉所在,因此改革财务管理模式,使之与现代化的企业管理运营模式相适应,是企业势在必行的重要任务和使命。
一、财务集中管理的意义
通常情况下,一个大型的企业集团,都会有一些分公司、子公司或者深度合作的企业,这些公司的运营既独立,又和集团公司有着不可分割的联系,而要管理好这些分公司、子公司,财务的集中管理是必须且必要的。在传统的财务管理模式下,许多企业集团都是通过定期的财务报表来了解及掌握分公司、子公司的运营情况,将这些数据进行汇总后再得到整个企业集团的运营情况。随着网络信息技术的不断发展,这种传统的财务管理方式已经完全不能够满足企业现代化发展的需求,因此网络数字化的财务集中管理模式应运而生。网络数字化的财务集中管理,不仅能够提高财务管理的工作效率,还能够更加准确地掌握及分析财务数据,相对于人工的操作,所体现的结果也更加的客观和精准,能够更好地反映出整个企业集团的运营情况。企业集团财务的集中管理,本质上就是企业集团内部资源的整合和再分配,只有通过科学合理的数据分析,才能够将企业集团的资源进行最佳的配置,将整个企业集团的运营进行最佳的优化,最终达到效益的最大化。
二、传统财务管理的弊端
1.集团公司难以全面掌握各分公司、子公司的运营情况
在传统的财务管理模式下,集团公司一般都是通过财务报表来掌握各分公司、子公司的运营情况,但在实际的工作当中,分公司、子公司的财务报表往往不够全面,甚至不够真实。例如一些企业集团为了上市,虚造财务报表,而这些虚造的财务报表非专业人士很难看出端倪,这就会对集团公司的判断造成影响。这样的情况在小的企业当中往往更为常见,不论是为了业绩还是其他的目的,让财务报表更加“好看”是司空见惯的。基于此,集团公司对于分公司、子公司的运营情况就难以准确把握,而且越大的企业集团这样的问题往往越严重。加之财务报表通常都是各分公司、子公司一个阶段运营情况的总体体现,如季度财务报表只是分公司、子公司前一个季度的运营情况,当中具体的运营细节难以体现,集团公司就无法通过财务报表分析出分公司、子公司在运营当中出现的问题,对分公司、子公司的掌握就如隔靴搔痒,不能够精准把握。
2.报表存在一定的滞后性,集团公司难以在第一时间进行干预
传统的财务管理模式属于分散管理,分散管理虽然给予了各分公司、子公司一定的决策自由权利,但信息的传递往往具有明显的滞后性。财务涉及一个企业的方方面面,如销售端、人事端、资产端等,因此在将财务报表进行上报时,都需要由各分公司、子公司先进行层层的汇总,再将汇总的结果进行整理,最后才上报集团公司。财务数据需要经过层层的分析处理,只要其中一個环节没有按时完成,就会造成整个报表的延后,当最终的财务报表上报集团公司时,集团公司已经错过了一些即时的信息,无法对已经发生的问题进行第一时间的处理。在网络信息化的时代,市场情况瞬息万变,一旦错过了最佳时机,信息的有用性就大大降低了。若不能及时地对分公司、子公司的运营情况进行全面的掌控,就无法及时地对企业集团的运营进行调整,企业集团就有可能失去抢占市场的先机,对整个企业集团的运营造成无法挽回的损失。
3.报表存在一定程度的失真,集团公司无法对分公司、子公司进行监管
企业集团的规模越大,各分支机构也就越多,例如中国移动、中国人保这样的大型企业集团,其分公司遍布全国各地,对于这样的企业,财务管理是企业管理的重中之重。在传统的财务管理模式下,集团公司对于各地分公司的监管只能达到整体的层面,涉及不到具体的细节,在这样的情况下,集团公司对各分公司的具体业务开展情况也就无法知晓,监管形同虚设。中国人保健康新疆分公司的高层,利用职权私刻公章,以非法手段获取巨额财富,这样的情况就是监管失利所造成的。虽然每一个企业集团都有相关的规章制度,也有相应的监管机制,但这种监管机制很难覆盖到整个企业集团,且分公司对于规章制度的执行是否到位也无从查证。再者,分公司的财务管理人员与分公司有着密不可分的利益关系,为了自身的利益,财务人员也会与分公司“同流合污”,财务报表的失真显而易见。若企业集团一直沿用传统的财务管理模式,对分公司、子公司的监管就只能停留在表面,涉及不到更深的层次,对企业集团整体的发展就会产生错误的判断,最终酿成大祸。
三、财务集中管理的优势
1.有利于企业集团的规范管理
实行财务集中管理,不仅能够保障企业集团资金的安全,还能够促进企业集团的规范管理。对于分支机构复杂的企业集团来说,将财务进行集中管理,可以从根本上杜绝分公司、子公司各自为政的现象,使企业集团的所有分支机构都在集团公司的统一领导下合理发展,共同促进企业集团的壮大。实行财务集中管理,集团公司可以从财务数据直观地了解到各分公司、子公司的运营情况,及时地发现这些分支机构发展运营当中出现的问题,并对这些问题进行及时有效的解决,防止问题持续发展或扩大,最终形成顽疾,阻碍公司的整体发展。再者,财务集中管理,还能够有效地遏制贪污腐化问题的发生。大型企业集团的分公司、子公司分布范围广、业务覆盖多,滥用职权、以权谋私的问题很容易瞒天过海,等到集团公司有所发现时,往往事情已经难以控制。因此,将财务集中管理,就可以从日常的数据处理中及时地发现问题,将问题扼杀在萌芽阶段,不至于酿成大祸。
2.有利于企业开展内部预算工作
企业发展的内部动力,就是科学合理的管理体制,内部不出问题,才能确保外部的持续发展。预算管理是企业集团管理当中重要的一环,合理地预估资金的使用,才能够确保企业资金运转的稳定,不至于在发生突发状况时因为资金问题而导致企业集团的运转困难,给企业带来不利的影响。财务集中管理,将对预算工作提供巨大的便利。财务集中管理,集团公司对各分公司、子公司的运营情况有一个充分的认识,在进行预算工作时,既可以避免各分公司、子公司虚列费用套取资金,也可以更加合理的对分公司、子公司进行资金的调配。各分公司、子公司的预算和公司的发展是密切相关的,有了更加合理的预算,这些分支机构的发展就会更加的科学,集团公司可以根据整个企业集团的发展规划,对这些分支机构进行科学的把控,哪些业务该大力发展,哪些业务需要稳定,哪些业务已经成为负担需要转型,都可以通过预算工作来作出调整。
3.有利于提高企业集团资金周转的效率
众所周知,大型的企业集团要想长期正常的运转,或是谋求更大的发展,必然要向银行申请资金的支持或通过其他的渠道进行融资,因此财务集中管理的重要性就在此得以突显。若企业集团有来自银行的贷款,就必须要有资金周转的能力,确保在企业集团正常运营的情况下,不发生失信行为。财务集中管理,就能够使集团公司全面掌握整个企业集团的现金流情况,保证周转资金的安全。若是企业集团进行上市融资或接受投资,就要更加注意资金周转的效率,避免失信于股东或投资人,也给企业造成运营的困难。再者,许多企业集团业务范围广,其下属的分支机构内部也会出现一些交易行为,财务的集中管理,可以有效避免这些分支机构的内部交易产生额外支出,造成资金的浪费。除此之外,企业集团进行财务集中管理,还能够对资金进行更加合理的分配,将企业集团的资源配置进行优化,提升整体工作效率,有助于企业信用度的增加,使企业获得更大的发展机会。
四、财务集中管理的现状
传统财务管理的弊端会对企业集团的发展造成重大影响,因此随着企业的改革与发展,财务管理的模式也在不断地更新与完善。随着网络信息技术的发展,借助于高效的互联网,企业集团的财务管理也实现了集中化。财务集中管理对于企业集团的发展有着许多的优势,有利于促进企业集团的可持续发展,虽然大部分的企业集团都实行了财务的集中管理,但就当前的现状来看还是存在着一定的问题。
1.管理系统的不健全
要实现企业集团的财务集中管理,管理系统的建立是必不可少的。随着我国社会经济的不断发展,政策与市场也在不断地发生着变化,而要适应政策及市场的变化,企业集团的财务管理就需要时常进行调整和更新。财务管理的更新,必然要进行管理系统的更新,但就目前的情况来看,许多企业集团的管理系统更新都是滞后的,这种滞后主要有两个方面的原因。其一,企业集团的前瞻性不够。许多企业集团在建立财务集中管理系统时,没有过多地考虑财务管理的变化性,都是按照当时的情况进行开发使用的,一旦政策及市场发生了变化,财务管理系统的更新就难以与时俱进。其二,对财务集中管理的重视程度不够。许多企业集团希望以最少的成本实现财务集中管理,因此在开发建立财务管理系统时,对系统的要求不高,导致系统在使用时问题频出,不能有效地对企业集团的财务进行科学的管理。财务管理系统的这种滞后性,就是管理系统的不健全,这一问题在现阶段是普遍存在的,这一问題的存在,对企业集团的发展会产生持续的影响。
2.管理技术的落后
财务集中管理技术的落后,主要是系统管理及操作的落后,而系统管理及操作的落后,本质上是财务管理人员水平的落后。财务集中管理系统需要进行日常的维护和更新,才能够确保使用的效率,若企业集团缺乏对财务管理系统的维护,势必会导致系统故障,无法正常使用。在系统的维护及更新当中,如果财务管理人员的技术水平不足,就无法正确地对系统进行维护和更新,只能配备专门的技术人员来进行管理,而技术人员对财务管理认知不足,又会导致系统出现不适应等问题,这样既造成了人力资源的浪费,又达不到预期的效果。操作水平的落后,也是一个比较常见的问题。财务管理人员的专业在于财务管理,对于信息系统的操作熟练度不高是较为普遍的,特别是在一些大型的企业集团当中,财务管理人员都是一些年纪较大、经验丰富的职工,这类职工的普遍特征就是对新事物的接受程度不高,特别是对于信息系统的操作,熟练的掌握需要一定的时间。然而,财务管理系统需要时常更新,一旦更新,操作方式出现了变化,财务管理人员又需要重新花费大量的时间去进行熟练。这样一来,管理的效率就大大降低了。
3.风险管理意识的缺乏
在企业集团的管理当中,风险管理是比较重要的一个环节,财务管理涉及到企业集团管理的方方面面,因此风险管理也是财务集中管理的重要内容之一。对于风险管理,不同类型的企业有着不同的风险,因此管理的方法与手段都各不相同。但在目前的企业集团财务集中管理当中,对风险管理的意识还是比较缺乏的。企业集团管理的风险点基本在于人、财、物的管理,三者当中,人是最难管理的,也是最具有风险的因素。从许多大型企业的贪腐案件中可以看出,企业的管理模式对于一些高层领导干部的约束力度不够,这也是财务集中管理的风险所在。财务管理人员对于高层领导干部不敢管是这一问题的根本原因所在,而之所以不敢管就是财务管理制度缺乏行之有效的风险管理机制。此外,企业集团的决策也是一个重大的风险因素。决策的主观性很强,领导决策的失误往往会造成企业集团的发展受阻,甚至造成重大损失,这些例子比比皆是,例如盲目的扩张、任意地开发新产品等,都会给企业带来不利的影响。企业集团在财务管理方面缺乏应对风险的机制,就会使得企业集团的风险加大,对企业集团的可持续发展造成阻碍。
五、财务集中管理的对策
1.加大对财务集中管理的重视
要加大对财务集中管理的重视,就要从以下几个方面着手。
第一,建立健全财务集中管理制度。企业集团要全面推行财务集中管理模式,首先就要有相应的管理制度,特别是对于分公司、子公司的管理,既要符合公司的实际情况,又要强有力地进行推进。如销售类型的公司,可以摒弃以往的业务员上报业绩的形式,直接将销售系统与财务系统进行联通,这样每一笔销售的金额都实时地反馈到财务系统,既避免了业务人员的谎报、多报,集团公司也可以第一时间掌握销售的情况。若是终端销售类型的企业,可以与终端财务系统进行实时数据的共享,不但方便快捷,数据也更加准确。
第二,加强对财务管理系统的建设。财务管理系统的建设关系着企业集团的财务管理,因此在建立财务管理系统时,不能贪图便宜,必须要按照企业的管理要求,搭建起适应性良好的系统平台。在平台的搭建过程中,还要对政策及市场变化作出有效的预估,保留系统的可更新空间,以便企业集团能够及时地调整财务管理,保障企业集团的正常运营。
2.提升财务管理人员的综合素质
要对财务管理人员的综合素质进行有效的提升,可以从以下几个方面进行。
第一,加强业务培训。财务管理人员的业务培训,不仅是政策、法规的培训,还要进行企业集团运营管理的培训。财务管理关系着企业集团的发展,首先,财务管理人员必须要对企业集团的发展现状有一个清楚的认知,只有在一定的认知基础上,才能够做好财务管理的工作。其次,还要进行操作系统的培训。对于一些操作系统不够熟练的财务管理人员来说,培训是最为有效的方法,而且随着财务管理系统的更新调整,操作方式也会有相应的变化,因此对于操作系统的培训也需要常态化。
第二,培养青年骨干。随着年龄的增长,人们对新事物的接受程度逐渐降低,这是正常的社会现象,基于此,企业集团对于后备管理人才的培养应当加以重视。财务管理模式需要不断的更新调整,当经验丰富的管理人员疲于应付这些新的调整时,就需要年轻的管理人员进行协助。青年人适应能力强,且有着更强的创新能力,对于企业集团财务的集中管理有着更大的作用。老职工的经验加上小职工的能力,势必能够将企业集团的财务管理推上一个新的台阶。
3.建立有效的风险防控机制
风险防控机制的核心在于用制度管理人,最大限度地减轻人为因素对于财务管理的影响,要做到这一点,可以从以下几个方面作出调整。
第一,建立预算管理体系。企业集团的财务管理无外乎资金的进和出,“进”的形式多种多样,且核心在于前端,与后端的财务关系不大,而“出”就是需要進行重点管理的关键所在。要控制好“出”,预算管理是最佳的方法。任何一个企业集团,都必须要有科学合理的预算管理体系,每一分钱该怎么花,花到什么地方,都必须有一个合理的预计,只有这样,才能够防止主观决策所带来的风险。再者,有了科学合理的预算体系能够在一定程度上减轻资源的浪费,为企业集团节约不必要的开支,增加效益。
第二,设立统一的财务结算中心。为避免分公司、子公司的财务风险,设立统一的财务结算中心是最为有效的风险控制方法。各分公司、子公司注销自身对外的银行账户,统一使用集团公司的对公对外账户,这样一来集团公司就可以全面掌握每一个分公司、子公司的财务动态,也能够对各分公司、子公司的运营起到监管的作用。再者,所有资金由集团公司进行统一的规划调配,可以提高整个企业集团资金的使用效率,降低资金运作的风险,达到整体资源的最佳配置。
第三,实行财务结构统一。所谓的财务结构统一,就是财务管理的独立性,这一点在企业集团的财务管理当中是十分重要且必要的。将企业集团的经营权和财务权分离管理,不仅可以减轻高层领导干部对财务管理的干涉,还可以更加合理地分配企业财权。企业财权涉及人事、资产等相关方面,有了独立的财务管理,就可以将工资的发放、固定资产的管理进行合理的调整,不被一些人为的意志所干扰,确保企业集团管理的规范性和公平性。
六、结语
财务集中管理模式是适应企业现代化发展的最佳管理模式,其相对于传统的财务管理模式,有着十分突出的优势。基于现阶段财务集中管理模式的不成熟,企业集团在进行集中财务管理时,还是应该根据实际情况作出合理的调整,确保财务管理的效率,保障企业集团的利益最大化。
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作者简介:刘俊生(1973.04- ),男,汉族,黑龙江省呼兰县人,本科,会计师,研究方向:审计、财务管理、会计