中小企业财务管理存在问题及对策研究

摘 要：在我国市场经济日新月异的更新以及世界经济体制的逐渐发展变化中，市场的构成也慢慢发生了改变，具有更多的复杂性。中小企业在发展过程中逐渐展现出其重要作用，因此加强中小企业管理，使其在行业发展等方面达到一定的要求，会使企业自身得到发展壮大，对于我国社会主义市场经济的快速发展也有极大的推动作用。本文阐述了中小企业财务管理的现状和存在问题，如内部控制体制不够完善、融资困难、财务人员水平较低等，根据问题原因分析对中小企业财务管理提出了对应的措施，认为中小企业应该使内部管理更加完善，更加科学，从而加强财务控制，拓宽财务渠道。

关键词：中小企业;财务管理;财务管理体系

一、研究背景及意义

1.研究背景

我国中小企业的发展速度随着全球经济一体化的不断推进而发展壮大，目前已高达全国企业总数的99%以上。不难看出，中小企业肩负重任，不断推动着国家经济的发展，为我国的GDP增长打下了坚实的基础。随着国民就业率的增长、经济的飞速发展、社会环境的和谐稳定，大家纷纷响应李克强总理提出来的“大众创业，万众创新”，中小企业又迎来了第二春。而随着中小企业的不断扩大发展，也有一系列的问题逐渐出现。

财务管理是企业发展的重要部分，对企业中各项管理工作起到了统筹作用，是一个企业生存发展的关键。在全球经济的大环境下，中小企业作为推动我国经济持续增长和良性发展的中坚力量，在财务管理方面还存在着许多限制企业向前发展的问题。因此，当前我们最应该做的事情就是找出这些问题，进而分析出现这些问题的原因是什么，然后再讨论和制定解决这一系列问题的应对措施，以此来进一步地促进中小企业自身发展与改革。本文主要从目前我国中小企业财务管理中存在的问题出发，提出了一些可行性对策，希望对解决中小企业财务管理问题有所帮助，促进中小企业的改革与发展。

2.研究意义

中小企业要继续长远的发展，不断提升其自身盈利能力就要认识到中小企业发展的重要性，以及财务管理在中小企业发展过程中的推动力。在全球化的经济时代下，我们要用科学的发展观寻找中小企业在发展过程中存在和需要解决的问题，根据问题提出相应的解决措施。一个企业有一个合理有效的财务管理制度，能使企业的管理工作更加简单、便捷。在现代化企业制度要求下，财务管理在实施监督职能的同时，还要对企业的资金进行筹集、合理分配及运用，并进行风险防范。中小企业财务管理的加强，促进了企业内部管理体制的完善。及时发现企业运营过程中存在的问题，以及弥补公司管理过程中出现的一些漏洞会完善中小企业财务管理，有利于企业资金的回笼，将企业自有资金合理分配到各个环节。从更深层次来看，加强中小企业财务管理，将有利于推动科技创新，促进社会进步，提高全民文化素质，增强国家的综合国力，推动经济发展，实现国家的繁荣昌盛。

二、中小企业财务管理现状及存在问题

1.中小企业财务管理現状

改革开放以来，我国的中小企业飞速发展，在我国国民经济中占据重要作用，为我国的就业率做出了巨大的贡献。中小企业经营领域大相径庭、数量繁多、资本结构灵活且形式多样化，形成了具有自己特色的经营模式。当然，其中不乏有极个别的经营不善的中小企业。尽管自身存在着许多不足，但是近两年正值我国经济转型升级，中小企业市场中逐渐地占据了中坚力量。国家大举发展创新创业、不断完善经济结构以及拓展多元化的产业结构，这既为中小企业的发展提供了机遇，同时也令其面临着一定的风险与挑战。在中小企业存在的诸多问题与风险中，财务管理作为企业发展最重要的内部因素之一，其存在的问题大大地干扰了中小企业的稳健发展，阻碍着中小企业走向新的发展领域。

2.中小企业财务管理存在的问题

（1） 财务管理体系不完善

我国中小企业有很大一部分属于私营性质，企业的经营者即为企业的投资者，与那些比较成熟的大企业相比，不仅在实力、经验等方面有一定的差距，由于发展时间过短在财务管理制度建设方面也存在着一定的距离。在企业的实际运行中，没有完善的财务管理体系的约束，中小企业的财务部门很容易被忽视，使其名存实亡。让真正掌握财政状况的大权全部落在企业经营者一人身上，就会导致财务管理混乱。具体来看，中小企业财务管理体制不完善大体分为两个层面：第一，管理手段的不完善。科学系统化的管理手段对管理工作起着重要的保障作用。第二，员工思想和意识形态的不完善。工作人员缺乏敏感性与发现问题的敏锐性，不能够及时根据市场发展情况以及自身财务管理特点，对企业自身的财务管理工作进行有针对性的完善和调整，从而导致中小企业的财务管理工作不能跟随市场发展的步伐，不能在企业发展进程中发挥应有的价值，以此对中小企业的发展形成严重的制约作用。

（2） 内部管理监督机制落后

由于中小企业规模较小，为考虑企业的成本问题，一般并不会专门设置内部监督机构，而是由企业负责人自己决定企业的内部控制问题，这就会导致一人专制，财务监管不到位，所以无法形成一个科学而又系统化的财务管理体系。内部监督体制的不完善使管理人员在治理公司时完全没有什么压力。公司制定出的许多制度只是让下面的员工执行，而对管理层的约束不够。这样没有震慑力的监督体制，完全都是摆设而已。在这样的内部监督体制下，我国中小企业的发展将会受到很大的限制。

（3） 不重视现金流量管理

每个企业的经营活动都离不开现金，现金在企业发展过程中发挥着重要作用。充足的现金流量是企业持续经营下去的必要条件，尽管企业有较高的利润，但是缺乏足够的现金，都很有可能给企业带来金融危机。大部分中小企业一味地将利润和现金画等号，将利润作为评估企业发展的唯一标准，只追求提高利润，却没有意识到现金流量管理的重要性。由于中小企业资金链较为脆弱，容易引发财务危机，如果不加以重视现金流量的管理，使现金流长期盲目的运转，导致潜在风险日积月累，这会使企业被任何一个小的“挫折”置于生死边缘。

（4） 投资能力弱且缺乏科学性

由于中小企业规模小，其内部组织结构不够完善等原因，企业在进行投资时非常简单，程序单一。财务人员极少参与公司决策，投资决策是以高层领导的自我决断为依据而不是以真实的财务信息和科学的财务分析作为决策依据，这就导致做出的决策可能仅是受短期利益的吸引，而不是依据对市场的长期预测。缺乏科学性的投资不仅会造成企业的投资失误，更会使企业背上沉重的负债包袱从而导致破产。

（5） 融资渠道不畅

在我国市场大环境下，国家经济宏观调控为中小企业的发展采取了一系列措施，但是由于中小企业信誉度较低，就导致其在融资渠道方面过于单一，就现有的融资渠道来看，主要是通过自身私筹资金、风险投资和银行借贷，所以银行借贷变成了最主要的方式之一。银行也是以盈利为目的的机构，大多都会选择偿债能力好、营运能力佳、盈利能力优、成长能力迅速的公司，如国有企业、集团公司、上市公司。因为这些企业的信贷资金风险较低，信用有保障，因此银行更愿意把贷款优先贷给这些公司，而不是中小企业。在当下的经济大环境中，虽然我国经济市场目前有了一定的规模，但是中小企业想要通过发行债券的方式进行融资，其成功几率也会很小，这不仅是由于融资渠道得到不成熟，还因为国家相关法律制度对中小企业融资条件的众多限制。因此，对于那些经济实力弱的中小型民营企业来说，想通过经济市场来实现融资目的更是难上加难。所以众多的中小企业只能依靠间接融资，也就是依靠银行来达到融资的目的。而与此同时一些中小企业自身的信用意识特别薄弱，缺乏政府在政策上的支持，这些都会影响到中小企业的融资，进而对其发展带来影响。

三、解决中小企业财务管理存在问题的对策

1.完善财务管理体系

财务管理作为企业管理的重要组成部分，在企业的全部经营活动中起着至关重要的作用，直接影响着各项工作的开展。管理者应该充分认识到财务管理所能带来的经济效益，重视财务工作，并要求各个部门积极配合财务部门开展工作。企业在制定财务管理模式时，要充分地结合自身的经营特点与发展情况，做好财务预算、决算与审核等工作，加强对会计有关资料的管理与保存。具体应从以下几个方面展开：一是根据国家相关制度规定，结合企业自身经营状况，制定内部管理制度;二是在企业内部进行财务分工管理，责任到人，并对每个岗位都做规范化要求;三是财务部门以追求利益为目标，建立财务责任制度，做到分工明确，人人参与，以防财务管理独断的形式出现，做到企业资金的流动合理、合情、合法，能严格按照企业制度规定的方式进行。

2.规范企业内部财务管理制度并健全监管体制

企业一方面要加强各部门对财务工作的监督，另一方面也要减少管理者对财务工作的干预，使财务管理在一个公平、公正、公开的条件下进行，以确保企业的下一步发展及长远规划。中小企业要制定严厉的奖惩制度，不管是对财务管理人员还是对财务监督人员都要有一定的奖罚措施，这样才能更好地发挥财务管理监督机构的作用。同时中小企业应该设立一个独立的审计机构，对财务部门的工作进行有效的监督，保证会计信息的真实性，定期向企业管理层或对外出具审计报告，发表审计意见，提出改进措施。应建立严格的问责机制，将财务管理部门的工作进行细分，分工明确，责任到人。相对应的要与奖惩措施结合运用，做到出事不推诿，主动承担责任，有功也不争抢，对有贡献者都进行奖励，提高员工的参与度与积极性。

3.提高资金使用效率

对任何一个企业来说，资金管理都有着举足轻重的地位，它涉及到企业财务管理工作的核心，对资金的使用决定着企业所做的投资项目能否正常进行下去，甚至于决定着企业能否正常运转下去，影响着企业的各个环节。而中小企业的资金一般有限，不能像那些大型企业一样大量招聘高素质专业人才，所以会有专业人才紧缺，专业能力不够等情况出现，这也就导致在财务管理工作中，会有一人身兼数职的情况出现，进而出现结算迟缓，新旧账款积压，应收账款回收不力等现象。首先，要提高资金使用效率，就要加强内部控制，工作人员进行每一项物资的采购、领用时要严格按照规章制度进行，仓库管理人员要进行定期盘点，从内部控制好企业的每一项收发工作。其次，要保管好原始凭证等会计资料，及时地对会计信息进行确认、计量和监督，今日事今日毕，完成每一天的财务工作，做好清算，才能提高对资金的使用效率。

4.选准项目，科学投资

中小企业的自身成长过程是伴随着不断的挑战和风险的，要想有更长远的发展，最重要的是学会去合理规避风险。在选择投资项目时，联系企业自身发展实际，在不影响企业利益的发展，不会给企业带来重大损失的基础上，稳健投资，适时扩大规模，用科学的方法进行决策。面对那些风险程度较高，未知风险较多的项目，企业在进行具体考察后，应该主动回避。在平时的项目投资方案中，可以根据企业发展路线，不断优化投资方案。

5.拓宽融资渠道

将融资渠道多元化，尽最大可能拓宽企业的融资渠道。具体做法主要包括：

（1） 进一步完善我国的融资机构体系，国家出台相关政策来促进信托机构等其他非银行融资机构的发展，同时非银行融资机构需要了解中小企业的实际情况及其对资金的需求，进而开发出适合中小企业的融资产品，使中小企业降低对商业银行的依赖度。

（2） 大力支持社会风险投资，将民间资本引入到中小企业的融资中。建立符合我国国情的风险投资体系是国家发展高科技产业的基础，同时可以通过各级政府、金融机构、企业和个人科技创业风险投资公司以及各种基金来拓宽风险投资渠道。建立具有咨询和评估融资担保职能的风险投资中介机构，融资渠道的多层次还可以有效减少和防范企业融资风险，给中小企业提供安全稳定的融资环境，最大化地发挥财政引导的积极作用。

（3） 健全中小企业信用担保体系，发展信用融资。中小企业规模较小，资金资源短缺，其融资需求经常是对单次资金需求量少但频率较高，而商业信用贷款又具有成本低、門槛低、手续简单、免担保和质押等特点，可以很好地适应中小企业的特点。

（4） 与长期贷款相比，金融贷款在资本性投入方面减小了支出，同时也不需要任何的抵押品和担保品，企业现金流量的压力也得到减轻，中小型企业融资困难情况得到缓解。

（5） 证券市场也是中小型企业融资的一个重要渠道，大部分的中小企业都尝试着在证券市场取得大量的资金支持，因此发展条件较好的中小型企业可以考虑证券市场这种融资方式来进行融资。

四、结论

在当今社会，伴随着信息与科技的高速发展，中小企业在经营道路上如果想走得更加长远，就要有清晰明确的长期发展战略，作为抵挡企业风险的一道防线，财务管理战略必须放在首要层面考虑。这可以使中小企业加强企业内部控制机制，完善财务监督体制，同时可根据国家的法律法规条例，结合国内外前人的研究理论，按照日常活动中财务管理实施细则建立并改善自己内部管理监督制度，让企业能够适应新的环境，壮大企业的发展。

参考文献：

[1]刘一博.中小企业财务管理问题及完善建议[J/OL].中国商论，2019（04）85-86

[2]李娜.经济新常态下中小企业财务管理存在的问题及对策分析[J].中国管理信息化，2018，21（24）：22-23.

[3]赵忠颖.中小企业财务管理问题及对策研究[J].改革与开放， 2018（22）：22-24.

[4]孙媛媛.试析中小企业财务管理存在的问题及对策[J].中国商论，2018（32）：81-82.

[5]谢乾雄.探究中小企业财务管理存在的问题及对策[J].中国市场，2020（10）：156-157.

[6]洪雅瑜.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].中国市场， 2020（27）：145-146.

作者简介：肖禹含（1997- ），女，汉族，陕西咸阳人，西安石油大学经济管理学院，硕士研究生在读，MPAcc