探析煤炭企业电费预算模型研究

李忠良 焦作煤业（集团）新乡能源有限公司

电力是矿井主要的动力来源，不仅是各类电气设备的直接动力，也是各类风动工具的间接动力，可以说矿井安全生产一刻也离不开电力。电费在短期可控成本中所占的比例仅次于材料费，是煤炭企业成本控制的主要对象之一，为了实现对电费的有效管控，有必要对其预算模型进行研究。

一、构建煤炭企业电费预算模型的重要性

煤炭企业电费预算与实际情况差异普遍较大，导致企业不能够根据预算对实际情况进行有效控制。究其原因，一是煤炭企业的质环境普遍复杂多变、同类作业在不同地区施工可能面临的是完全不同地质条件，施工难度差异大，电力消耗也不相同；二是生产周期长，为了矿井正常生产接续，两个甚至多个处于不同周期阶段的生产线同时进行作业，增加了编制电费预算的难度；三是电费预算编制方法过于简化，没有深入结合企业生产实际，甚至直接用前期的吨煤电费乘以预测期的原煤产量来预测总电费。

从长期看，矿井各成本项目都是可以控制的。但受国家法规、行业规范、会计制度等因素影响，有些成本项目不能在短期自主做出较大改变，如薪酬、折旧等成本项目。电费是企业通过管理干预，可以在短期之内实现控制目标的重要成本项目。随着矿井现代化采煤工艺的不断发展，机械化、信息化程度越来越高，投入的各类设备会越来越多，电费总成本只会越来越高。而且矿井电力供应渠道通常比较单一，资金支付的刚性比较高。为了能够及时查找电费使用过程中存在的问题，从而有效控制电费总额，及时准确筹措资金进行支付，较为准确测算预测期电费总水平是必须做好的基础工作。

二、矿井电费预算模型的构建

该模型基于矿井生产作业工作量和用电量之间的性态分析，将生产作业划分为不同的作业组，在此基础上研究矿井电费的构成，在建立起电费预算和生产预算的同时保持了电费测算的合理性。同时，根据矿井生产实际，考虑不同生产作业在一个工作日的不同分布情况，将其划入不同的作业类型，对应不同的平均峰谷电价，进一步提高电费测算的准确度。

（一）用电量分析

首先，矿井电费由电度电费和基本电费共同构成。电度电费由作业组电量和作业组平均电价求和确定，基本电费按矿井最大需量收取，电价为28 元/千伏安/月。分别计算两种电费后，最终求和得出矿井电费总额C：

其中：Qi代表各作业组的用电总量；Pi代表各作业组的加权平均价格；F为矿井基本电费。

其次，对矿井作业组进行合理划分。根据矿井各生产作业用电特征，可以将矿井主要生产作业分为以下四类：

?

作业组电量测算采用的是本量利分析法的模型，即将作业电量的构成分为固定和变动两部分，通过确定固定部分和单位部分，实现对作业组电量的测算。在建立模型的过程中，按照作业类型和作业时段将同类作业视作单一作业，组内各作业的工作量记作向量X=（x1, x2, x3, …, xn），对应的单位变动用电量记作向量A=（a1, a2, a3, …, an），作业组的固定电量部分之和记作f，则作业组电量Q可以表示为：

Q=A·XT+f

其中：XT为作业组工作量向量X的转置向量。

（二）电价分析

矿井每日8-16时对各生产系统进行例行检修，期间各种非必要工作都会停止作业。假设矿井作业在工作时段内是均匀发生的，作业组总耗电量为Q，各电价水平区间占总区间比重为w，设谷段电价为P1，平段电价为P2，高峰段电价为P3，尖峰段电价为P4，电价在全天的分布情况如图1所示。

图1

则从某作业组的电费总额Ci的计算过程可知，

因为作业组电费总额等于作业总工作量乘以峰谷电价对时间比重的加权平均价格∑（wi·Pj），所以作业组电价就是峰谷电价对时间比重的加权平均价格

三、存在的主要问题及其解决办法

该模型存在的主要问题是基于原始历史数据的测算值可能存在一定误差。通过查看历史电费资料，发现多种作业的历史数据有个别期间畸高的情况。因为当期未查明原因，也没有对数据进行修正。以此类数据为测算依据就会影响线性回归趋势线的拟合度，造成测量精度下降。为了进一步提高预测精度，必须对历史数据做一定程度的修正。但修正历史数据仅从财务角度出发是做不到的，需要有专业技术人员的参与。下一步要加强与相关人员的沟通，排除特殊事项甚至是人为因素的干扰，将历史数据修正到相对准确的程度，以进一步提高测算精度。