大型国有企业的资金管理与风险防范

2021-01-03王畅

全国流通经济 2021年10期

王畅

（湖南中烟工业有限责任公司，湖南长沙 410014）

针对大型国有企业来说，其作为促进国民经济增长的重要支柱，需要全面了解资金均衡、有效流动对企业经营发展的影响。通过加强资金管理，高效使用资金，能够为企业正常经营提供资金支持，帮助企业更好发展。所以，加强资金管理和风险防范，是当前大型国有企业经营管理中重点关注的内容。

一、优化大型国有企业资金管理的必要性

资金不仅仅是国有企业财务管理中重点关注的内容，更是促进企业健康发展的前提要素。为了保证企业资金流动顺畅，需要加强资金管理。对于大型国有企业来说，资金特点体现为现金流量大、周转效率高、存量多等。所以，加强资金管理是非常必要的。国有大型企业需要从自身发展角度入手，深入研究聚财生财之道，通过采取各种有效控制措施，促进企业资金快速流动，提高资金收益率和企业整体效益。为了保证国有大型企业经济效益，需要采取两种措施。一个是从科技发展角度入手，创造经济效应。长效发展是每个企业经营的重点目标，但是在此过程中，需要投放大量资金，这是困扰企业发展的重要因素。另一个是从管理中防范风险获取效益。结合当前情况来看，从管理角度出发，关注投入产出效益是实现企业稳定发展的重要渠道。在国有大型企业经营管理中，资金管理具有综合性特点，可以真实展现出企业经营发展状况，为企业领导制定发展决策提供依据，是企业管理中重点关注的内容。

二、大型国有企业资金管理存在的问题

从目前情况来看，我国大部分大型国有企业在开展资金管理工作时，采取的方法主要是以集中管理模式为主，在客观角度上这种管理模式适合企业经营发展特点，可以对企业各项资源高度整合、统筹安排，有效缓解资金短缺带来的压力，将有限资金高效使用，为企业创造更多的效益。虽然这种资金管理模式具有一定优势，但是在实际使用过程中依然会存在一些问题，具体展现在以下几个方面。

1.资金管理制度执行不严

大型国有企业在开展资金管理工作时，相应的工作体系不完善，无法给资金管理工作顺利开展提供指导，从而引发各种问题。导致该现象出现的主要原因就是资金管理和使用缺少制度引导或者缺乏考核评价，现有规章制度在部分人眼中如同摆设，不具有实际效果，无法将其落实到位。部分企业在重大财务决策上没有形成一套完善的决策约束体系，缺乏精细考量，权力大于制度，导致出现财务管理服从于会计核算，会计核算服从于上级领导等尴尬局面，企业资金管理比较随意。即便部分企业在内部成立了监督管理部门，并且制定了和资金管理相关的监督管理体系，但是受到各种因素的影响，这些职能部门和监管体系，没有发挥应有价值，事后审计管理过于形式化，导致财务监管力度下降。

2.资金管理信息不真实

在现代企业中，管理重点在于信息管理，企业领导只有掌握真实有效的信息，才能对经营和资金流进行科学防控。大型国有企业与下属单位，如果采用的信息化管理方式不科学，信息不对称，在财务管理上存在薄弱环节，财务规章制度没有落实到位，再加上部分企业会计核算结果不精准，资金预算审核不规范，预算执行效率不高，部分情况下合并的会计报表将会隐藏部分企业实际经营状况，导致企业领导无法获取精准的财务信息。这将会给后续资金管理工作开展埋下隐患，严重影响资金使用效率。

3.资金管理意识薄弱

虽然部分企业领导，尤其是二级独立核算单位的领导给予资金管理工作高度重视，但是在实际工作中，部分人员依然不具备较强的资金管理意识。例如，部分企业在开展资金管理工作时，对资金管理内容主要停留在事后核算上，缺乏事前的资金管理计划，资金统筹使用不规范。在年度考核过程中，没有把资金规范管理和现金流量运行作为考核重点，也没有做出科学评价，在某种程度上严重影响资金使用效率，事前、事中管理价值无法充分发挥。

4.资金使用效率不高

当前，大型国有企业在开展资金管理工作时，通常采取集中管理模式，但是部分企业资金被划分到二级单位以后，将会出现企业内部资金需求与资金集中管理需求相矛盾的状况。这种矛盾将会使得下级单位对资金预算项目不断更改，导致资金使用效率下降。例如部分企业为了追求短期效益，没有从企业长期发展角度入手，盲目投资随意更改预算资金，这样不但会影响资金使用效率，同时也会引发各种风险。此外，因为大型资金相对比较充足，导致部分单位领导没有意识到资金货币时间价值，盲目采购，导致库存量不断增多，大量资金被占用，影响资金周转。

三、加强大型国有企业资金管理的几点思考

资金是保证企业稳定运行的重要因素，更是为企业创造更多效益的必要资源。国企为了能够在市场竞争中稳定发展，除了要加强财务管理之外，还要给予资金管理工作高度重视。下面，将重点对加强大型国有企业资金管理建议进行探讨。

1.建立健全资金管理体系

完善的资金管理体系是保障企业资金管理工作顺利开展的重要因素，所以，为了获取理想的资金管理效果，需要从评析角度入手，建立一套满足企业发展要求的资金管理机制。在该体系正确引导下，能够对资金周转效率进行管控，保证企业各项经营活动得到充足资金的支持，提高资金使用效率。从某种角度来说，完善资金管理体系是新形势背景下大型国有企业经营管理重点内容。从目前情况来看，我国大部分国有企业已经制定一套完善的资金管理体系，但是在内容上有待完善。在开展资金管理工作时，需要结合内外环境和企业发展特点，及时调整资金管理计划，防范资金管理过程中可能出现的各种风险问题，提高资金使用效率，保证资金管理质量。

2.强化资金预算管理

资金预算管理是指结合企业年初审核制定的财务预算管理方案，确定年度资金额度，加强资金预算管理。在开展资金管理工作时，需要经过规划分析和考核，编制科学的预算管理方案，将预算管理工作落实到位，保证管理目标顺利完成。高效的资金预算管理，可以帮助企业预测未来发展趋势，找出可能存在的风险问题，及时防范，为企业健康发展保驾护航。在财务活动中，科学编制预算管理方案，加大预算执行刚性，保证预算管理的有效性。结合当前大型国企发展情况来看，资金预算执行偏差率比较高的项目主要集中在资本性支出上，导致该现象出现的主要原因就是各部门预算考核不全面，奖罚制度不规范，考核方式不科学。资金预算考核是保障资金预算管理工作顺利进行的重要方式，能够确保资金管理工作落实到位。所以，大型国有企业需要制定一套完善的资金预算考核体系，加大考核力度，把资金预算考核融入各人员考核范畴内，把考核结果和员工绩效相结合，调动员工工作积极性，保证资金预算管理目标快速完成。

3.加大资金监控力度

为了提高资金使用效率，保证资金高效使用，需要对资金使用过程进行全面监管。首先，严把现金流量出入关口，对现金流向进行追踪和调查，规范银行账户管理，开通网络银行实时监控系统，加强资金运行情况调查与分析，定期检查。如果发现资金运行与管理中存在问题，需要及时安排专人进行处理，保证企业资金管理目标顺利完成。其次，加强企业内部审计监管，强化审计部门工作权责。企业内部审计和监管不仅仅局限在财务会计数据审核上，还要注重对企业资金使用和管理情况的调查与审计，严把审计关口，将更多的时间和精力放在资金管理审计活动中，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动严格按照规章制度流程进行。最后，推行财务负责人及财务主要人员委派制度，委派人员的聘用和收入归上级单位统一管理，从人事关系上保持独立，保证资金信息传递的有效性和规范性，严格控制资金预算支出。大型国有企业还要结合时代发展，建设监督管理软件，利用信息化技术，对资金收支情况进行调查与追踪，实现资金信息与业务流程的统一化处理，从根源上防止贪污腐败等不良问题的出现，保证资金使用安全。

4.重视投资预测和决策

提高资金投资效益是大型国有企业资金高效使用重点关注的内容，所以需要加强投资资金管理。通常情况下，投资可以划分为两种形式，一个是对内投资，另一个是对外投资。其中，对内投资包含厂房设备等固定资产投资。要想实现投入产出比最优，需要对投资项目可行性进行调查和分析，严格审核项目执行过程，控制资金付款进度。如果是固定资产投资，企业需要按照量入为出的要求，在优先满足生产经营资金需求的情况下，实现固定资产投资，防止投资过于盲目，影响企业效益。在精细化管理理念下，为了保证资金安全，各二级单位自主对外投资将会受到一定限制，为了能够让资金价值充分发挥，可以投资成立财务公司，这样做的目的有以下几点。一方面，因为各成员单位资金分配不均衡，由财务公司实现资金集中管理，在企业内部进行资金存贷，能够有效处理资金存贷两高问题，提高企业资金使用效率。另一方面，资金相对比较充足的情况下，由财务公司进行对外投资，实现项目科学设计，认真审核，通过采取动态分析方法评估投资可行性，确定未来投资方向。对于投资项目，可以成立专业的投资项目管理部门，对投资效益进行调查评估，定期清理。如果是效益高的项目，可以抓住投资机会，为企业创造更多的经济效益。

5.健全资金风险防控体系

根据收支两条线工作要求，采取集中管理、预算控制等方式，结合时代发展要求，建立信息化管理平台，实现对资金使用、管理过程的有效监管，让企业各项资金得到科学分配。在集中管理过程中，各项销售收入都由企业总部统一收取，下属单位应结合审批下达的年度预算资金数量，根据月度资金需求按月编制资金预算，经过公司总部审核通过以后，才能将资金下拨。在预算管理上，应建立一套完善的全面预算管理体系，优化预算管理流程，控制预算资金支出，将资金收支预算控制在公司集体决策范畴内，把资金预算控制要求融入信息系统中。如果是年度资金预算，企业需要结合年度销售计划、采购需求、投资计划等，编制年度资金预算方案，经过企业党组集体决策会议审核通过以后，汇报给总公司备案，作为年度资金运行的依据。如果是月度资金预算，应该在年度资金预算范畴内，各个下属单位结合实施进度申报月度资金要求，财务部门汇总审核以后，编制月度资金调度计划，经企业党组集体决策，作为月度资金使用的依据。在执行检查与评价过程中，结合企业制定的综合管理工作要求，对各个部门年度、月度资金收支执行情况进行评价，并根据年度、月度进行绩效考核。在分级审核过程中，根据企业及下属部门制定的授权管理要求，各种类型业务流程需要在集中审批评估作用下，根据实际情况依次进行审核管理。其中，资金使用和调度业务应结合月度资金调度方案要求进行，如果面对突发现象，应该根据预算管理要求进行调整，再根据授权审批流程进行审核。在银行账户及资金存放管理过程中，需要根据银行账户和存款管理相关要求，对银行账户进行分类管理，采取竞争的方式选择合作银行，并把资金存放在合作银行中。如果是银行账户，需要根据“账户只减不增”要求对银行账户数量进行把控。对于新增的银行账户，应按照履行审批流程进行。对于现有银行账户，应采取分类管理方式，结合企业经营发展状况，科学划分银行账户使用途径，如销售收入、资本性支出等，严禁不同使用途径的银行账户混用，对功能相同的银行账户及时清除。在资金存放过程中，结合企业党组会议审核要求，通过年度资金存放方案，采取竞争性磋商的方式，确定合作银行资金存放份额。并且，结合企业经营生产状况，对各个途径账户资金流量和存量进行调查与分析，并根据竞争性切磋排名情况，确定银行使用途径，也就是竞争性切磋排名比较靠前的银行账户，可以确定为资金流或者存量比较大的银行账户，对于排名比较靠后的银行账户，则认定为资金流量及存量比较少的账户。针对竞争性切磋周期，一般设定在24个月，银行账户使用途径和份额一旦确定，在周期内不可随意更改。在沉淀资金存放方面，企业通过对各个银行存款产品比较分析，根据企业资金使用需求和特点，综合思考存款额度、灵活性以及收益等，采取集体会议决策的形式在满足要求的合作银行中选择办理大额存单业务的银行。以此防范资金存放廉洁风险。