企业集团财务公司风险控制体系建设思考

2021-01-03周涵

全国流通经济 2021年10期

周涵

（福建省能源集团财务有限公司，福建福州 350000）

一、引言

企业集团财务公司具有非银行金融机构与企业集团特殊成员双重身份，在市场开放背景下，其易产生诸多风险，若不及时处理不仅可危害企业集团及自身公司利益，甚至可对金融市场产生威胁，因此企业集团财务公司应结合自身业务开展情况展开风险管控，根据内外部环境构建符合自身情况的风险体系，提高公司风险抵御能力，为企业集团财务公司稳定运营奠定基础。

二、企业集团财务公司面临的主要风险分析

第一，流动性风险。也称之为支付风险，筹资活动与经营活动开展需要防范与控制此类型风险。前者活动中流动性风险是指，因资金不足无法在规定期限偿还债务或不能履行财务承诺；后者活动中流动性风险是指，财务公司在向交易方作出质量妥协前提下，更改了市场价格，导致清算损失严重。第二，管理风险。指财务公司经营失败是由内部管理体制、人员配置等方面没有给经营活动提供基础保障导致。公司管理人员风险意识缺失，加上内部监管工作不到位，致使经营不善需要面临风险，造成严重经济损失。此外，财务公司管理者决策失误、内控有效性缺失以及内部组织架构不合理等，导致财务公司承担管理风险。第三，信用风险。是指交易方不能在合同规定期限内向财务公司全额或数额支付，无法履行对财务公司的义务和承诺，导致财务公司需要承担信用风险所带来的损失。第四，市场风险。主要包括利率风险、外汇风险以及投资风险。利率风险是指财务公司资产收益减少与市场利率变化有关，也有可能导致财务公司负责成本增加；外汇风险是指因汇率变动，导致财务公司外汇业务出现损失，如无法收回国外交易方款项，造成财务公司经济损失，其中库存外汇价格下降、外汇交易以及国际交易过程中产生风险都属于外汇风险；投资风险是指，因股票价格出现变动，使得财务公司在股市的投资活动受到影响，造成经济损失，通常是股票投资、金融期货所带来的风险。

三、企业集团财务公司建设风险控制体系的重要性

风险隐患问题可直接影响企业集团财务公司实际经济收益，财务公司在经营发展中应提高对风险控制体系建设的重视。企业集团财务公司建设风险控制体系的重要性如下：第一，可提高业务质量。企业集团财务公司业务以融资、投资为主，建设风险控制体系可分散企业集团部分财务风险，提高业务办理质量，为财务公司创造额外业务收益。第二，促进业务定价合理化。财务公司主要为企业集团提供财务相关工作，可于定价管理期间凭借自身风险控制体系了解企业集团财务情况，明晰财务公司业务流程，识别并计量财务公司自身所需面临的风险隐患，以此为依据展开的业务定价更具合理性。第三，建设风险控制体系可提高财务公司自身竞争力，可实现各类风险的有效监测，根据财务公司自身情况调整经营方向，降低营运成本，实现收益增长。

四、风险体系在企业集团财务公司中的现存不足

第一，企业集团财务公司存在显著性风险意识缺乏问题，财务公司具有双重身份，经营特点明显，易受到不稳定因素影响产生风险因素，但大部分财务公司内并未构建完整性风险控制体系，对风险问题存在忽视，主要表现为不明确风险管控手段，且风险控制相关知识严重缺乏，导致财务公司整体未形成风险控制氛围。第二，大部分财务公司监事会、董事会等均流于形式，公司内部管理存在严重缺陷，主要体现在财务公司内部控制严重不足，无专项风险控制部门，导致风险管理手段无法执行，风险抵御能力较弱，除此之外，员工作为财务公司开展业务的主要执行者，但缺乏针对性激励约束制度，导致业务人员内控意识薄弱，易产生职业懈怠问题。第三，随着财务公司的发展，已逐步意识到风险控制的重要性，但大部分财务公司缺乏专业化风险控制知识及手段，无法针对公司经营数据进行信息挖掘，此外风险量化模型工具尚未应用，导致财务公司内部的风险指标仅停留在客户资产信息、财务指标分析上，并未进一步进行风险识别、防范及预警。第四，社会经济形势为财务公司发展营造出良好的经营环境，近年来企业集团财务公司发展迅速，但其并未根据公司实际发展情况调整业务流程规范，导致标准化业务流程指导性缺失，例如：财务公司新进员工执行业务时标准化流程无法为员工提供指引，员工将受到错误引导而造成业务风险。

五、风险体系在企业集团财务公司中的建设路径

为缓解企业集团财务公司现存风险体系建设问题，应从强化风险意识、优化内控制度、完善风险预警、明确业务标准等方面展开优化，以此推动财务公司风险控制体系建设，提高其行业竞争力。

1.强化风险意识

相较于银行机构而言，财务公司所面临的风险更高，其业务对象主要为企业集团，公司收益取决于企业集团实际发展情况。为构建全面化风险控制体系，应以“全面、审慎、客观、独立”为原则，引导财务公司内所有员工均参与到风险控制体系中，于财务公司内部形成风险防范风气，不可为获取高收益而急于求成，树立“风险防范在前，经济收益在后”的公司氛围[1]。风险控制作为财务公司稳定经营发展的重要组成部分，需确保风险管理过程客观真实且独立，根据财务公司实际业务情况实时更新风险控制理念。例如：良好的风险控制体系应贯穿于整个业务流程中，可于财务公司内构建全面风险管理氛围，将风险控制相关内容纳入企业文化，明确风险管理制度，提高财务公司工作人员对风险控制的重视，强化风险意识。树立现代财务公司风险控制理念，更加有利于集团财务公司风险控制体系建设，将风险控制融入集团财务公司发展战略目标中，拓展风险控制体系覆盖范围，实行全过程风险控制，风险控制理念应与财务公司文化相融合，将其凝聚成企业文化，借助企业文化不断提升全体员工风险控制意识，树立风险控制理念，并规范风险控制行为，促进公司风险控制水平提升。集团财务公司风险控制体系建设涉及到内部每一位员工参与，帮助员工明确认识风险控制体系建设重要性，培育公司全员风险控制意识和观念，逐渐形成一种公司内部风险控制文化，使其在潜移默化过程中渐渐影响员工，充分发挥风险控制体系建设作用和价值。

2.优化内控制度

内控主要为加强财务公司内部管理质量，与风险控制相辅相成，可借助强有力的内控制度推动风险控制体系的构建。首先，明确财务公司内部职责，实现权责对等，管理者根据公司自身风险可接受区间制定发展战略，将风险控制渗透到企业经营的各个经营环节中，独立于公司运营部门建立风险控制部门，由风险控制部门为主，其他运营部门为辅，对财务公司所有业务展开全面化监督，在多部门协同建设中逐渐完善风险控制体系。其次，以加强风险控制为目标完善内控制度，针对风险控制设计专项考核指标，提高员工对风险控制的重视，强化八小时内外员工行为管理，降低民间借贷、非法集资、涉黑涉恶等不良问题的出现概率，以考核结果为依据建立激励约束机制，对风险控制措施执行彻底、风险意识全面的员工进行嘉奖，对重大风险问题主要责任人进行惩处，在激励约束机制驱动下营造风险控制氛围，使风险意识逐渐演化为企业文化。最后，以财务公司业务为依据，明确职责范围，并加强业务记录工作，确保业务执行环节均有迹可循，同时根据内控制度实际效果逐渐对其优化，借助内控制度的作用完善财务公司风险控制体系，最大程度降低风险发生几率，消除潜在风险隐患，确保公司业务及经营情况始终处于可控范围内。

除此之外，根据集团财务公司经营发展情况，以及在风险控制方面工作开展情况，在此基础上进一步完善公司内部治理结构，其目的是为风险控制体系建设与落实做好铺垫。一是优化集团财务公董事会结构。董事会是公司风险管理与控制工作主要负责人员，结合现代企业管理制度，选聘高素质董事会人员，以此来积极促进内部董事会结构优化。二是设立专业委员会。为确保董事会各项决策合理性与科学性，利用专业委员会来收集相关信息，将信息整合后提交给董事会，帮助财务公司规避决策风险。三是提升监事会地位。监事会与董事会属于同于水平地位，但实际情况却是监事会并没有实权，对董事会起不到监管作用，也不会参与公司各项经济活动决策，为确保风险控制体系顺利建设和落实，有必要提升监事会地位，强化监事会职能，并要确保监事会独立性，不受公司任何管理人员管理和控制，发挥监事会职能作用，重点负责公司财务监督，并纠正董事会损害公司利益的行为，并对公司风险控制各项工作执行过程监督，以此来达到有效控制集团财务公司管理风险目的。

3.完善风险预警

财务公司在建设风险控制体系时应注重拓展管理手段，从识别、计量、分析、应对等角度加强对风险问题的控制，加强风险识别，借助专业模型将风险量化，便于财务公司分析并应对风险问题[2]。在财务公司风险管理工作中，应关注风险预警机制，例如：以业务为核心提高对风险控制的关注，业务方案需经多重对比，确认无风险问题后方可执行，同时还可借助信息技术深度解剖信息数据，并基于互联网完成信息数据归类记录。风险预警机制主要对财务公司各项业务流程进行全面化监督，在信息技术应用下实现重大风险实时预警，以互联网为基础构建风险控制信息系统，输入财务企业相关信息及数据，出现经营数据及业务信息问题时，风险控制信息系统则会及时记录并将信息突出显示，便于风险管理人员及时发展与应对，风险控制信息系统发现风险时，可将相关信息传输至财务公司上级管理部门邮箱，在信息传递下实现风险预警。应用风险控制信息系统展开预警管理时，财务公司应根据自身情况组建数据库，积极借鉴国内外先进管理经验，以此逐步提高财务公司风险管理水平，促进风险控制体系的建设。

4.明确业务标准

首先，应明确业务操作流程，根据财务公司内部管理体系将经营业务进行分类处理，明确各部门在业务环节中的不同作用，实现分工明确。在此过程中应秉承客观性原则，根据管理人能力及性格划分业务责任人，保障业务体系完整性，规避业务执行风险。其次，针对业务执行目标合理配置资源，从人力、物力、财力三个方面实现资源优化分配，避免关键业务因资源不足而导致的风险问题。在业务人员分配时，应注重业务团队间的协调配合，并根据人员技能及人际交流情况划分业务权责，明确不同人员在同一业务中的不同职能，以此促进财务公司业务规范化开展，降低风险发生概率。再次，加强业务风险监督，风险管理部门人员以监督者身份加入到业务流程中，主要为监督业务流程人员行为，并适当给予业务人员帮助，最大化提高业务执行效果，消除风险隐患。此外财务公司以融资、投资、资金管理为主要业务，业务对象则为企业集团，财务公司可结合自身经营编制标准化业务流程，经公司内部各部门审核无误后方可执行，在标准化业务流程指导下，财务公司业务将趋向规范化开展，极大降低风险发生几率。最后，根据财务公司实际情况逐渐完善业务流程，协调好经营业务及发展目标间的关系，业务开展需符合财务公司发展预期，标准化业务流程需根据公司发展情况随时调整，不可将指导性流程转变制约财务公司的因素，应明确业务核心环节，加强对关键点的重视，最大化防止业务风险的出现[3]。

5.培养风险控制人才

风险控制体系有效建设必然离不开人员支持，员工既是风险控制体系建设参与者，也是体系落实的实施者，企业集团财务公司培养风险控制人才，有利于优化公司内部复杂的风险管理工作，风险控制管理人员个人素质水平对企业集团财务公司风险控制体系建设也有着一定影响。企业集团财务公司业务相对复杂且涉及面较广，经济活动较为频繁，在实际经营与发展过程中无法完全避免或消除风险，只能依靠加强风险控制来规避经营发展过程中潜在的各类风险隐患。缺少高素质、专业强风险控制人才，并不利于企业集团财务公司风险控制体系建设和落实，通过培养及引进风险控制人才，来提高公司风险控制水平，帮助公司洞察市场动态趋势、把握银行发展动向以及国家政策，在此基础上建设适合企业集团财务公司经营发展的风险控制体系，明确风险控制目标，并制定针对性风险隐患预防措施和应急预案，进一步强化公司风险防范能力。此外，为提升风险控制体系建设实效性，发挥风险控制人才作用，将风险控制体系中各项内容精准落实到公司日常经营管理中；在业务方面，并保持冷静的头脑，树立科学决策态度，确保公司各项业务顺利开展同时，也能有效规避业务开展过程中各类风险隐患，从而全面提升企业集团财务公司风险控制水平。

6.加强财务公司经营活动风险控制

加强财务公司经营活动风险控制主要涉及以下几点：一是加强资金管理风险控制。资金管理是企业集团财务公司经营发展的基础保障，通过对内部资金实行集中管理，能够有效加强对经营业务风险控制，解决资金分散带来的弊端问题，不仅能够随时掌握总公司、子公司现金使用情况和财务状况，也能帮助公司更好地规避投资风险，提升对子公司财务管控能力，将信息技术融入经营业务活动风险控制中，促进公司现金管理电子化，建立资金管理电子系统，记录公司经营过程中所产生的资金流量信息，既能确保财务信息数据不会丢失，也能保证财务信息真实性与准确性，进而避免公司经营业务活动带来的风险。二是加强外汇业务活动风险控制。根据公司外汇业务活动开展情况，除了加强此方面风险控制以外，也要逐步完善外汇业务活动风险控制内容，例如，当某一外汇交易在某一时间要面临较大风险时，通过改变外汇时间来规避此风险，同时采用保险手段来化解或减轻此类风险对公司造成的影响。三是加强投资业务活动风险控制。通过建立动态风险控制预警机制，来对公司各种资产进行监视和量化，重点监督公司投资业务活动开展，针对风险性较高的投资业务活动，应充分考虑各方面影响因素，将风险控制公司可承受范围内，确保投资决策科学性，避免盲目投资，控制投资业务活动风险，提升经济效益。此外，根据风险等级对风险控制进行分级，以此来强化对公司经营活动风险控制能力，促进公司长远稳定发展。