大数据时代下企业财务管理的创新研究

孙 源

（首都经济贸易大学会计学院，北京 100070）

企业财务管理是指，企业利用财务理论和金融工具对财务资产进行组织和配置，对企业此物决策、计划、控制和分析等产生一系列影响的工作。市场经济体制下，企业之间的竞争愈发激烈，生存发展压力骤增，许多企业选择通过创新管理手段环节企业压力，增添发展动力，大数据时代的到来，互联网技术在各行各业中得到普遍应用，为企业创新发展提供方向和支持，企业财务管理也逐渐受到重视，很多企业在内控建设中不断加强改进财务管理，却始终缺乏有效、具体的创新策略，导致企业财务管理改革推进缓慢。

一、大数据与财务管理关系探讨

1.大数据为企业财务管理提供技术和工具支持

现阶段，互联网技术与传统企业财务管理之间的融合度不断加深，应用大数据技术及相关软件设备，企业不仅可以快速获取海量信息，还可以进行精准分析，并根据预先设置的算法模型或规则对财务数据进行预测，为管理者决策和企业内外部发展战略调整提供充足、科学的支撑，符合当前经济发展新业态[1]。而且，这种通过汇总企业运营全部数据，创建以算法模型为中心的经营管理平台模式，加快了企业经济活动与财务管理融合进程，实现了企业财务核算自动化、规范化、高速化，在一定程度上简化了财务人员的基础核算工作，提高了财务工作效率。

2.大数据符合现代企业财务管理信息化需求

传统企业财务管理中，企业财务管理工作范畴主要发生在企业内部，与客户、组织之间的信息流动性较弱，且财务管理工作只需要埋头做账、关注财务流转问题就能满足企业管理需求，但与企业实际财务信息需求存在一定界限。大数据时代，大数据技术与企业生产、营销与销售、物流运输之间呈现出密不可分的联系，只要有一家对企业对财务管理进行信息化变革，其他公司为了保持生产链协调稳定，也会进行自我变革，共同构建一个完善的信息资源共享平台，以便进行更深层次的信息交流与合作[2]。同时，企业财务管理者在对自身经营信息、行业信息、关联企业财务状况等信息数据进行搜集分析时，还会对非财务信息进行收集，为企业经营决策提供辅助，详细来讲，就是利用大数据技术对上市企业数据和宏观数据等进行采集、存储和加工，分析其中蕴含的经济组织特征和经济发展规律，预测潜在风险和问题，管理者根据分析报告作出发展决策，优化整合企业资源，降低企业经营成本，为企业持续健康发展提供科学全面的支持。

3.大数据技术反推企业财务管理水平提升

当前阶段，市场经济环境变幻莫测，企业财务管理人员需要在海量数据信息中挖掘出与企业相关的经济数据，记录分析其中的有效信息、无效信息，确保企业经济发展与市场大环境相统一，财务管理难度加深[3]。大数据技术的应用，能够有效解决这一难题，加强企业对自身和市场环境的了解，也相应增加了企业大数据意识，从而反推大数据技术与企业生产、经营活动的融合、探索行为，增加了大数据技术的应用范围，“无纸办公”“远程办公”“在线签署”“视频会议”等现代化办公体系逐渐建立，“远程查账”“财务审批”“协同管理”等线上财务管理逐渐应用，这些都在一定程度上简化了企业财务管理流程，强化了企业成本控制、盈利管理力度，从而有效提升了企业财务管理水平。

二、浅析大数据时代企业财务管理存在的问题

1.财务管理观念落后

我国企业财务管理概念较为模糊，尤其中小型企业，以往企业财务管理模式中，管理者管理水平都较差，通常只涉及员工工资发放、社保缴纳、报税等工作，企业财务管理大多为流水账形式，缺乏专业财务管理知识，财务管理岗位大多属于闲置人员岗位，或由行政、人事人员兼任，无法为企业战略发展提供科学依据，难以契合大数据时代下企业财务管理需求[4]。

2.财务管理信息共享率低

财务管理信息共享率低的原因在于一些企业管理人员能力不足，没有构建一个完善的信息管理平台，在信息共享方面也存在很多不足。例如，企业内部信息共享渠道较少，共享不及时，财务与会计之间信息无法做到有效衔接，导致在实际工作出现问题[5]；或者一些企业沟通渠道受限，财务信息的获取和处理不及时，存在滞后性；或者缺乏一定制度保障，无法充分保障财务信息数据的安全性，这些都需要财务管理人员对现有信息共享渠道和方式进行创新研究，最终实现实时共享、有效共享。

3.财务风险控制意识匮乏

互联网具有开放性特点，企业财务管理人员在利用大数据技术和设备进行数据挖掘时，也在一定程度上增加了企业自身的风险，财务管理人员如果没有形成全面风险风控意识，建立有效风险管理机制，如财务信息安全密码及财务系统密码设置过于简单，造成密码泄露；安全密码管理不当，显著增加企业自身遭受黑客入侵或者软件供给风险，从而造成企业财务信息数据泄露，对企业经营发展造成严重影响，甚至会影响企业正常运行，但是，财务风险无法消除，只能预防，特别是大数据时代到来后，市场风险更加多变和复杂，企业财务管理人员需要在保证原有职能的基础上，不断加强自身对互联网和大数据的认知，建立大数据思维，建立相关风险防控机制，提高风险防范意识，为企业提供更加专业和详细的风险分析和防控，保障企业安全运行[6]。

4.预算环节不科学

预算环节向来都是企业财务管理工作的核心，互联网时代，人们生活和工作等方式发生变化，互联网经济顺应而生，再加上通信技术、云计算、信息技术的进步，社会经济活动更是突破了时间和空间的限制，财务数据信息也摆脱了纸笔束缚，财务预算环节可以通过网络终端进行传输，逐渐向信息化转型。就现代企业发展来说，企业预算是财务管理的基础，其战略目标包括优化资源配置、加强管理、提高自身主体功能等，对资金使用有着十分重要的影响[7]，但是，目前多数企业在开展预算工作时，只是简单根据上年度或者过往经营数据进行整理，做出一个平均估值，没有根据市场动态和企业实际运营情况进行科学分析，而且在进行预算编制时，一般都在年末工作繁忙时进行，编制时间不够充足，也没有按照标准程序进行预算管理与控制，导致财务预算流于形式，难以真正发挥企业财务预算管理价值。

5.复合型财务管理人才不足

目前，企业财务管理工作发展离不开大数据技术的支持，财务管理人员除了要具备专业财务管理知识、风险防控意识外，还需要树立大数据意识，熟练使用大数据技术及相关设备，需要高水平复合型人才[8-9]。事实上，人才管理也是提升企业核心竞争力的重要表现，现如今，很多企业人才培养的重点在专项技能培训上，对复合型人才培养关注不足，难以真正发挥大数据技术的应用价值，应用范围也逐渐缩小，同时，财务信息系统的建立也将传统磁盘数据专项网络页面数据，使得数据信息的采集和处理上摆脱了单一计算机的束缚，这些都对财务人员信息素养提出了更高要求。此外，企业在招聘过程中，提高的福利和薪资难以吸引复合型人才，导致企业复合型人才不足。

三、大数据时代下企业财务管理创新原则

权力均衡原则。企业财务管理若想获得预期效果，就必须承担对应责任，如果出现权力和责任不匹配的情况，不仅会打击相关人员的工作积极性，还会对企业持续发展造成影响，阻碍企业财务管理职能的正常展开。

适度集权与分权原则。在企业管理中，过度集权会使企业内部呈现出“一言堂”的形式，公司的发展和决策完全由一人决定，其他管理者没有话语权，极易出现决策错误情况的产生，也会降低工作人员的工作积极性，使企业内部呈现出一种较为混乱的形式；过度分权则会使企业内部管理变得更加分散，导致企业内部纷争不断，容易出现为了追求自身利益而损害企业利益的情况。面对这种情况，企业在进行财务管理模式选择时，应该尽量避免过度集权或者分权的极端化模式，根据企业实际发展情况，选择较为适宜的模式，尽量在两者之间取得平衡。

机构与权力匹配原则。企业应当制定健全财务管理制度，明确财务管理工作内容及职责，对具体职能和权限范围进行细化，为大数据时代企业财务办理工作规范、合理化开展提供支持，确保企业财务管理组织有序开展。同时，企业应该选择与之对应的财务管理模式、设置对应财务管理机构，建立健全企业财务管理体系，充分发挥企业财务管理最大价值，提高财务管理工作有效性。

四、大数据时代下企业财务管理的创新

1.树立大数据财务管理观念

现如今，很多企业还存在重生产经营轻财务的观念，对财务管理工作缺乏整体认识，将财务管理当做记账工作，缺乏创新意识，从而导致财务管理工作进入迟滞状态，使企业处于市场劣势竞争地位。[10]例如，在进行会计核算方案编制时，财务管理模式一般为事后核算，并在核算工作完成后将业务单据转交给其他财务工作者，在此基础上形成财务报告，这种形式虽然不会造成严重失误，但也缺乏使用价值。为更好地对财务管理工作进行创新，企业应当积极转变传统财务管理观念，建立大数据时代财务管理知识体系，不仅要利用大数据技术搜集、分析财务信息，还要将其中蕴含的先进管理理念和方法与财务管理工作相互融合，树立大数据财务管理理念，为企业提供更加科学、真实、准确的数据，为领导者制定决策提供可靠参考。具体来说，就是利用摆脱传统企业会计业务处理模式，通过大数据技术加快传统记账、报出等工作处理速度，建立各部门各企业之间数据信息的快速传递，并且进行实时跟踪和处理，以便管理者及时了解企业实际经营情况，一旦出现问题，快速反应，制定针对性处理措施。

2.完善财务管理信息化建设

大数据时代，企业财务管理变革的特点是传统财务管理模式与大数据技术的融合发展，优势互补，财务数据信息共享是当下财务管理工作发展的必然趋势，若想切实实现这一目标，就必须建立完善企业财务管理信息系统，要求各相关部门主动将信息共享，还要具备良好的信息共享平台，确保各部门信息的流通性[11]。例如，可以建立财务审批系统，财务管理人员预先在系统中设置财务工作具体业务流程、截止时间、安全参数，包括报销审批、支出申请、出纳审核、确定付款单等，企业工作人员只需要通过系统进行线上申请，就能自主完成相关财务工作，避免以往各种打印申请单以及与财务管理人员反复沟通的情况，整个业务流程安全有效，而且，财务管理人员还可以利用系统中相关功能，实现事前预测分析、事后归纳总结，为财务管理工作提供便利。

3.加强财务预算管理

一方面，企业财务预算管理应该在大数据技术应用基础上建议一套科学、合理的财务预算指标和定额标准，综合考虑历史水平、企业内部平均控制水平和先进水平，利用大数据平台和技术对数据信息内进行处理，将各部门财务资金使用情况和专项物资进行统一划分，制定一套能够激励和鞭策各部门员工的财务预算指标。另一方面，加强预算控制，确保各部门按照预算指标和计划严格落实在实际中，并及时分析实际生产经营活动中财务数据，如果出现较大偏离，及时分析问题产生原因，及时作出调整。此外，建立明确激励机制，对表现优异的部门和员工给与相应奖励，如奖金、职位提升、年假增加等，充分激发员工工作积极性，有效提升其工作效率和工作质量，同时，加强监督和执行力度，确保激励机制公平、透明，使预算机制真正发挥原有效用。

4.建立财务风险防控机制

大数据时代，财务数据内容极易遭受黑客攻击，企业必须提升对自身财务信息的保护力度，建立完善的财务风险防控机制，加强内部财务数据共享监督，尽可能避免因网络因素造成的财务风险。企业还应该增强财务管理人员的风险防控意识，树立“以人为本”“多样化资本”工作理念，定期开展培训，学习先进财务风险防控理念、思维和方法，对现有财务管理模式进行优化，提高财务数据信息的安全性。同时，企业还应该采用讨论会的形式，增强财务管理人员对企业内部经营情况和财务情况的了解程度，及时明晰普遍存在的财务风险，制定风险台账，并制定对应风险防范措施，将企业财务风险降至最低。

5.构建财务管理人才培养体系

大数据技术的应用是一种必然趋势，企业应当顺应时代发展潮流，加大人才培养力度，积极引进和培养一批既能胜任现代企业财务管理工作，又掌握大数据技术的复合型人才，能够在实际工作中，运用先进管理理念、大数据技术和相关设备应用，使财务数据处理与分析工作得到更加高效的处理，并提高数据信息分析结果的准确性[12]。同时，定期开展专项培训，分别针对财务管理专业知识和大数据技术进行培训，提高财务管理人员职业综合能力，从而提高整体财务处理水平。此外，加强人才储备，开展精准化培养，在复合型财务管理人员供不应求的今天，企业应该加强与院校之间的合作，开展职业教育，为企业提供源源不断的优质后备人才。

五、结语

总而言之，大数据时代，企业应该积极思考以创造价值为综合的企业财务管理创新途径，积极运用先进理念和技术突破传统财务管理只关注财务信息的局限，打破企业内部信息孤岛，实现生产、营销、销售和传输等多项业务协调发展，加强企业财务风险管控，在保障安全性的同时，为企业创造更高价值和经济利益，为企业发展提供新的方向。