全面预算管理的实施与控制

2021-01-03王帅宋玲

全国流通经济 2021年18期

王帅宋玲

（青岛市精神卫生中心，山东青岛 266000）

全面预算管理必须真正地考虑到市场的实际需要，并围绕企业战略目标来对企业整个生产过程进行预算管理，保证企业资源分配的合理性。进行全面预算管理对于系统性的要求比较高，企业全体员工都需要很好地参与进来，并且全面预算管理也需要从企业流程进行，全面的管理控制企业。随着企业经营管理的开展，对于企业而言，全面预算管理已经成为了非常重要的管理手段，也能够对企业经营管理的水平进行合理的判断。当前企业全面预算管理还不够完善，存在的问题比较多，这便要求我们必须认真分析存在的问题，并找到针对性较强的措施来进行问题的解决，切实提高全面预算管理的实际效果。

一、全面预算管理概述及其重要性

1.企业全面预算管理概述

对于企业而言，全面预算管理需要各个部门都参与进来，只有这样才能够更好的控制运营所需要的成本。特别是在新的时期，企业管理人员必须将全面预算管理更好的运用到企业内部管理中去，根据企业长远发展的需要来不断地提高企业管理的质量，保证资源配置的有效性。当前，预算管理执行的时候，对于相关人员的要求比较高，企业管理人员必须重视全面预算管理[1]。企业运营的时候，需要根据规范的管理制度来调整当前的企业财务方案以及经营预算方案，切实提高预算管理工作的质量。全面预算管理开展时，相关管理人员还必须将自己的作用发挥出来，充分地利用企业当前的资源，切实提高企业管理工作开展的质量，跟上企业发展脚步，利用企业管理规范来帮助企业更好的进步和发展。特别是企业管理的时候，落实全面预算管理还可以帮助企业规避可能出现的风险，帮助企业更好利用资源，发挥全面预算管理的价值。

2.全面预算管理的重要性分析

（1）全面预算管理能够让企业战略目标更加具体。全面预算管理的进行，企业能够很好地细化和分解战略规划以及经营的每一步，将短期目标和中期目标结合在一起，给企业的各项工作开展和计划制定提供指导，这样能够让企业预算的目标更加地清晰和明确，能够很好地联系企业的各个部门，不断地提高企业部门的协作能力。并且，还能够很好地分配责任到各个职能部门中去，这样也能够避免出现推诿扯皮的情况，将企业各个部门和员工的工作积极性调动起来，帮助企业实现其战略目标和预算目标。

（2）全面预算管理能够帮助企业更好地整合各项资源。企业发展的过程中，外部环境、市场变化以及资源情况会给企业发展造成极大的影响，所以，企业通过全面预算管理能够全面系统地优化和整合企业的资源，将重点业务领域突出出来，帮助企业更好地生产和经营。

（3）全面预算管理能够帮助企业实现其经营目标。对于企业而言，全面预算管理并不是独立于企业管理外的，而是一种管理制度补充。全面预算管理的进行能够帮助企业细化其经营的目标，根据企业经营目标来做好各项编制，其中包含了专项预算、经营预算和财务预算等。各种具体预算目标的实现也能够帮助企业实现其经营的目标。

（4）全面预算管理能够帮助企业更好地分解指标做好绩效管理。全面预算管理的进行能够给企业更好的发展制定目标，为了实现企业发展目标，企业需要将指标落实到每个部门和每个工作人员的身上，能够量化的指标可以通过明确数据来进行量化，若是不能够进行量化，那么也需要通过定性指标来明确。这也能够给企业预算管理水平的提高奠定基础。

（5）全面预算管理能够将企业财务指标和非财务指标更好地结合在一起。企业全面预算管理不但关注财务指标也比较重视和企业发展质量以及过程控制有关的非财务的指标。企业只有能够平衡好财务质量和非财务指标，才能够切实提高企业管理的质量，给企业更好的发展奠定基础。

二、企业全面预算管理控制实施中存在的主要问题

1.全面预算管理控制的环境比较薄弱

企业想要顺利的进行全面预算管理，便必须保证基础环境的良好。但是现在，很多企业预算控制环境往往比较薄弱，这也给企业全面预算管理更好地进行带来记得负面影响。首先，很多企业全面预算管理制度存在明显的问题，企业选择的制度和模式已经很难很好的跟上社会时代的发展。不符合全面预算管理需要，这种情况的存在也会给全面预算管理更好地进行造成极大的负面影响。比如，以往考核员工绩效的时候，主要是对员工工作效率以及出勤情况进行考察。全面预算管理考核员工绩效时比较重视工作目标和任务的完成情况。和之前的考核方式相比，全面预算管理模式有了明显变化，没有能够较为及时地更新相关的制度，这也会直接给企业运行造成影响。其次，企业没有将全面预算管理和战略目标结合，对于企业而言，全面预算管理会涉及到很多项数据，而企业全面预算管理的进行，比较希望能够实现短期目标，帮助企业获得更多的利润，没有能够很好的根据长期目标来分析好相关的数据，这也会给企业长远的发展带来极大的负面影响[2]。最后，预算管理的组织不够完善，现在很多企业都是通过财务部门来进行预算管理，其他各个部门也没有能够很好地参与进来，财务部门也没有能够将业务和财务融合在一起，这也会给业务更好地开展造成极大的影响，并且预算也不够合理，和实际情况存在较大出入。

2.预算编制的合理性比较差

现在，很多企业进行全面预算管理的时候，业务部门对其了解不够，在工作开展的时候，业务部门进行预算编制的时候没有充分地考虑，也没有能够从全局出发来进行问题的考虑，比较重视有没有顺利的完成预算，不够重视企业通过全面预算管理来获得更多的经济效益。并且，在进行预算编制的时候，数据支撑不够，没有能够很好地预测企业将来的经济活动。其次，制造企业在进行预算编制的时候，往往会将以往的数据作为基础，这种情况下，没有能够很好地预测企业当前的情况和将来发展的情况，这也会导致企业预算不够合理，无法发挥其指导作用，很难跟上企业长远的发展。最后，在进行预算编制的时候，各个部门都比较重视自己的利益，没有能够全面地考虑到企业的整体利益，也没有能够根据预算编制的要求来开展预算，这也会导致财务部门在进行预算整合的时候很容易发现预算指标和企业的预算要求存在较大的差异，预算和企业存在的差异也比较大。

3.预算执行的监督与控制并没有真正到位

很多企业预算执行的时候，控制和监督比较欠缺，这也会导致考核工作很容易流于形式。企业在进行预算执行的时候，一般存在下面几项问题。首先，企业预算执行监督没有真正的到位，企业预算没有能够得到很好落实，监督管理意识比较差，这也会导致执行部门不够重视执行工作的进行，没有能够严格地根据相关的计划进行，企业也没有能够很好的利用资金。甚至有些部门没有根据企业当前情况来变更计划，在外部市场出现较大变化的时候，企业还是根据原来的计划执行，没有能够很好地进行预算的调整，这也会给企业更好的发展造成极大的不利影响。其次，预算执行的时候，无论是分析还是反馈机制都不够完善，这也会影响预算执行的效率，业务部门没有能够很好的分析预算内执行中存在的差异，没有清晰的定位相关的问题，这也会导致预算执行情况很难被全面地反应出来，这也会给企业长远发展造成极大的不利影响。

4.全面预算管理考核存在一定的问题

企业发展的时候，为了更好的生产经营，便必须进行统一考核标准制定。现在我国很多企业的考核标准不够统一，这种情况下，企业全面预算管理的效果很难实现最大[3]。所以，企业在全面预算管理的时候，因为考核结果作用没有得到发挥，这也会影响企业管理效率和水平的提高。当前，我国企业面临的市场竞争比较激烈，企业已经逐步的认识到了全面预算管理的重要性，想要做好相关的工作，要求工作人员素质较为出色。但是我国现在很多企业全面预算管理人员本身的素质无法满足实际的需要，这也会导致全面预算管理考核结果的误差比较大，这种情况下，企业必须重视预算编制人员能力的提高，保证考核结果的准确，给企业全面预算管理更好地进行奠定基础。

5.信息化建设存在一定的问题

随着信息科技的进步，信息技术当前已经广泛的运用到了不同行业中去。对于企业而言进行全面预算管理非常重要。但是现在我国很多企业内部管理系统的信息共享不够及时，财务业务脱节的情况比较严重，这也会导致企业业务开展的时候存在较多的风险，企业很难落实全面预算管理。

三、做好全面预算管理控制的策略分析

1.对全面预算管理的控制环境进行优化

企业必须重视全面预算管理控制环境的优化，从各个方面出发来对全面预算管理环境进行改善。首先，企业必须重视全面预算管理制度创新，根据当前的需要来进行制度的更新和完善，利用制度来规范企业全面预算管理情况，从而保证企业能够顺利的进行全面预算管理。其次，全面预算管理开展时必须根据战略目标方向进行，从而确保业务的预测能够很好地满足企业战略要求，将全面预算管理和战略目标更好的融合在一起。若是能够将战略目标指导作用发挥出来，也能够提高全面预算管理的有效性和科学性，从而给企业经营决策更好地进行奠定基础[4]。最后，必须重视全面预算管理组织体系的健全和完善，在预算管理的时候，管理组织非常重要，这便要求我们必须重视管理组织机构的优化。根据实际情况和需要来进行调整和优化，对预算偏差进行合理的分析，及时地改进预算管理中存在的问题，提高预算管理的有效性。

2.对预算编制环节进行规范

预算编制规范对于全面预算管理的正常进行非常重要，需要统一各个部门的预算编制要求，确保业务部门对预算编制重要性有一个正确的认知，尽量地避免出现为了预算而进行预算的情况。企业在进行预算编制的时候，需要将战略目标的导向作用发挥出来，编制预算的时候根据企业长期发展目标和短期发展目标进行，从全局出发进行预算。在这个过程中，企业还需要采取措施激发各个部门工作积极性，提高预算编制有效性。在进行预算编制时，不但需要考虑到之前数据，也必须考虑到企业当前的情况和将来的发展，从多个方面出发来进行预算的编制，保证企业所编制的预算和企业当前发展需要相符，优化企业资源配置。此外，还应该做好指标分解，保证其详细度，给预算执行更好的进行奠定基础。这种情况下，企业在审核预算目标后，还需要根据数据预测情况来进行预算目标的分解，切实提高预算管理的效果和质量。

3.做好预算的执行监督工作

新时代背景下，企业可以将信息手段运用进来，做好预算执行情况的监督和控制。需要有专门人员来进行预算管理组织的监督，保证其落实的有效性，在这个过程中，相关的执行人员必须重视市场环境发展情况，对预算和实际情况存在的差异进行及时有效的分析，若是存在较大的差异，那么必须快速综合的进行评估，及时的反馈评估结果给决策人员，看是否有必要来进行预算的调整[5]。监督人员需要将内部信息系统作用发挥出来做好预算的监督及分析，并及时的反馈存在的问题，根据问题选择有效的措施来进行问题的解决。预算执行人员也可以做好预算执行情况的分析和反馈，做好自查工作，进行问题的上报，这也能够很好的提高预算执行的效率。此外，想要确保预算能够得到很好的执行，必须保证编制的预算真正的合理，只有这样执行的才能够更加的顺利。

4.加大考核的力度

预算管理对于企业的发展非常重要，企业在进行全面预算管理的时候，必须保证制定的考核机制比较完善，和预算管理体系真正的匹配，并保证其能够在企业内部得到很好地落实。考核机制的科学化能够保证奖惩能够得到很好地落实[6]。企业进行全面预算管理的时候，也需要保证其公平性和公正性，在进行考核的时候，尽量的避免主观因素，得到的结果也必须及时的进行展示。企业还需要重视奖惩制度的完善，把考核和薪资结合在一起，这种情况下，也能够很好的激发员工全面预算管理积极性，切实提高企业全面预算管理的效率和质量。此外，企业还应该保证预算管理部门的独立性，定期地进行预算执行情况的监管，进行绩效考核指标的完善，激发各个部门和员工的工作积极。企业完善绩效考核制度，能够更好地发挥全面预算管理的作用，给企业更好的发展奠定基础。

5.做好信息化平台建设

首先，企业应该把财务数据系统的基础作用和信息技术所具备的作用发挥出来，对财务数据信息化体系进行完善。其次，需要对企业信息资源进行统一的规划，做好制度的建设和机构的建设，对企业资源配置结构进行优化，在成本最小的情况下获得更多的利润，给企业管理人员更好的鞠策提供数据方面的支撑。最后，信息化平台的建设能够更好地进行数据信息的汇集，能够帮助企业更好的共享相关的信息，保证业务活动开展的有效性，给企业生产效率提高和战略目标的实现奠定基础。