新时代民营企业老板应具备的财税管控能力

厉晚霞

（长沙实训通财务顾问有限公司，湖南 长沙 518000）

在互联网+时代、在以票控税时代、在信息化共享时代……新的形势对民企老板提出新的要求，要求民企老板在做好业务的基础上，还要具备一定的财税管控能力。

一、现状

民企老板大部分均为非会计专业出身，自然就不是很懂财务。而财务管理又在企业中起着举足轻重的作用。如果把企业比作人体，那么资金就是血液，而财务管理就相当于企业的“心脏”。尤其是在市场经济飞速发展的今天，更要求老板能站在专业的角度去做一些决策及判断。但现状是很多老板认为财务是会计的事情，他们懂就可以了，而现实中呢，对外报价、签合同、做决策、定战略都是民企老板在做，等财务朋友们知道的时候，很多事情都已成定局，无法改变，这时候财务唯一能做的就是把损失降到最低，真正的成本及财税风险管控应该是事前，而不是事后。

二、懂与不懂的区别

（1）选择供应商时，懂财税的老板会考虑供应商是一般纳税人，还是小规模纳税人；具体可以抵扣的税率是多少，在同等条件下再选择价格及付款条件都占优势的供应商。而不懂财税的民企老板一般不会关注供应商的税务身份，往往进行比较的是应支付商品的总价格。其实在全面增值税时代，企业更应该比较的是不含税价格。（2）制定销售价格时，往往也很容易忽视资金时间成本以及间接的一些相关费用，如固定资产的折旧、管理成本费用的分摊等。（3）懂财税的老板会很好地运用好国家的税收优惠政策，合理、合法节税，从而使企业利益最大化。当然，懂与不懂财税的民企老板除了以上三个方面的区别外，还有其他区别，在此就不一一列举了。

三、民企老板应具备的财税管控能力

（一）会看财务报表，知道每个财务报表数据的含义

有些民企老板会说财务报表太专业，财务懂就可以了，老板只要知道每个月赚了多少钱就可以，其他的不重要！老板关注利润没错，可老板是否知道：所有的财务数据都是存在一定的关联性，环环相扣；所有的财务报表数据都是企业经营结果的反映；所有的企业风险首先来源于财务报表数据。

（二）做好财务的监管工作，保证公司资金、财产安全

财务、财务就是管财又管物，那么企业又该如何监管才能有效保证企业资金及财产安全呢？从而为企业良性、健康发展保驾护航。这就要求民企老板对各个岗位的职能及哪些职能属于不相容职务有所了解，从而规避企业的财税风险，保证公司的资金及财产安全。比如，会计与出纳属于不相容职务，一般情况必须分开设置，如果因为公司小，从节约成本费用角度，由一个人兼任，那也要采用不定期监盘及检查等其他方式来代替职务之间的相互牵制职能。

（三）学会各种税负计算，懂得如何把控税负，降低金税三期预警风险

在以票控税、信息化、数据化时代，税局获取的第一手数据就是企业的财务报表及申报表。从报表数据之间的勾稽关系可以推断企业财税问题。比如，某公司库存商品本月较上月减少了5万元，而本月利润表的收入却是零，这就可以推导出该公司存在少报收入的嫌疑；再比如，某公司属于生产企业，由于该公司生产产品需要用到大量的水，故每月的水费都高于同行业水平，而该公司提交税局申报表收入却远远低于同行，这时候税局通过供水部门水的用量，来推测该公司可能存在隐瞒收入未报嫌疑。一旦因数据严重不匹配预警，企业数据将会被提交稽查局，这时候，是必须下户核实，而且核实人员需要写详细调查报告提交上级。如果少报收入事实属实，除正常补税外，还涉及罚款及滞纳金。另外，在稽查过程中还可能查出企业其他违法、违规行为，从而给企业造成不必要的损失。

（四）每月应该向财务索取哪些财务报表或需要财务提供哪些决策支持

每月除了提供资产负债表、利润表、现金流量表三张主要报表外，还应该要求会计提供一份老板看得懂的收入、成本、费用及利润的管理报表，要求科目设置至少到二级，不能像资产负债表、利润表及现金流量表只体现一级科目；每月要求会计出具一份能为老板作为决策参考的财务分析报告；每日要求出纳出具一份资金收付表，记录每笔资金的收、支详细情况，且于每日结束时分别提交会计及老板各一份。一方面是接受监管，另一方面让老板心中有数。

（五）增值税、企业所得税及个人所得税三大主税的税率、计算原理及相关的税收优惠政策，能做简单的税务筹划

因为税务筹划是事前不是事后，只有民企老板有所意识，在注册公司的时候，才会考虑去咨询专业人士，是否选择有税收优惠地方注册、注册资金多少合适以及多久内缴足等相关问题；在与客户或供应商谈判时候，才会把税费成本考虑进去或者让专业人士先把关；在定员工薪酬及福利时，会咨询专业人士在同等成本费用情况下，怎样既可以留住员工，又可以少交个税，从而使企业及个人利益最大化；在同等收入情况下，尽可能享受国家税收优惠政策，少交企业所得税。比如，某公司2020年资产总额4000万元，公司人数200人，利润总额310万元，假设该公司不存在任何纳税调整，则按目前税法规定该公司2020年应缴纳企业所得税为77.5万元，该公司税后净利润为232.5万元。假设该公司老板熟悉小微企业税收优惠政策，在2020年年终，将10万元通过红十字会（该红十字会属于税法允许税前抵扣入围单位）对外捐赠，看似该公司利润总额由310万元降到了300万元，但由于该公司老板这一捐赠举措，该公司2020年仅需要缴纳企业所得税25万元，净利润275万元。由此可以看出，该公司捐赠后较捐赠前净利润不但没降，反而增加了42.5万元。导致该公司利润增加的主要原因是该公司老板很好地运用了企业所得税优惠政策，使企业所得税节约了52.5万元，即使捐赠了10万元，最后公司净利润还增加42.5万元，不但实现了企业利益最大化，还因为他的善举帮助了需要帮助的人。当然，类似这种合理、合法利用政策节约的方法还有很多，在这就不一一列举。

（六）在企业发展各个阶段，懂得如何选择适合自己企业的财务模式

老板毕竟是老板，更多精力应该是放在统筹、管理及业务上面，具体的专业还得由专业人士来做，下面从企业所处的三个阶段来分析如何做好企业财税工作：（1）成立初期，如果业务不大，在没有一个专职财务工作量的前提下，可以选择性价比较高专业的代账公司进行账务处理、纳税申报等相关工作。理由是成本费用少，服务更专业。但话又说回来，不是所有的代账公司、所有的财务都专业，具体还得看负责贵司专业人员的水平，也不能一味追求低价。贵，不一定专业，但太廉价肯定不可能很专业。产品低价带来的后果是质量差，不好用。但如果是业务不专业，给企业带来的后果却是财税风险，直接导致的就是企业金钱受损，例如补税、罚款及税收滞纳金等，这些还只是其次，主要是还会导致企业信用评级及法定代表人个人征信问题。前文有跟大家提到税局获取的第一手资料是财务报表及申报表，那也就意味着所有提交出去的报表就是税务部门获取到企业的一张张证据；相反，如果企业选择了真正专业的代账公司，由于他们精通税法，熟悉国家各种政策，不但可以让企业避免不必要的罚款及损失，还可以在代账的同时根据企业实际情况，结合国家税收政策，让企业在合理范围内节税，从而使企业利益最大化。（2）成长中的公司。如果企业达到一定规模、有税务筹划及企业财务成本管理的需求，但企业收入还没法支撑聘请一个全职财务总监，或者出于成本费用考虑，没有必要聘请一个专职财务总监。这个时候建议企业聘请专职财务做基础及执行工作，然后再聘一个专业财务顾问履行财务总监职能，这样既满足了企业管理需求，又节约了成本费用，从而使企业利益最大化。（3）具有一定规模且有一定实力企业，同时可以承受一个全职财务经理或总监的费用。这个时候可以聘请一位全职的高级财务管理人才任职公司财务经理或总监，也就是聘请一位具有合同审核能力、成本费用管控能力、制度建立或完善能力、融资项目评估及分析能力、能出具一份为企业做决策参考的财务分析报告、预算管理能力、税务筹划能力、团队建设能力、绩效考核能力、领导及沟通能力以及培训能力等，其不但可以为企业的健康、发展保驶护航，还可以从税筹、成本管理及在公司符合条件情况下为公司申请各项政府补贴，三方联动，使企业利益最大化。

四、结语

由于民营企业所有财税风险最终都是由企业老板自己承担，储备财税知识就是储备控风险能力。虽然企业有专业团队服务，但做决策、做规划、掌舵还是老板自己，只有老板与财务通力配合，企业才能健康发展，企业的利益才能最大化。试想，民企老板还有什么理由不学习一些决策者必备的财税知识呢！以上是笔者从事21年实战经验的总结，希望能对民企老板有所帮助。