浅谈业财融合在中小企业管理中的运用

张新成

（河南绿动能源科技有限公司，河南 安阳 453000）

当前我国经济发展进入到了全新阶段，中小企业数量呈现上升趋势，如何在激烈的市场环境中保持核心竞争力，是企业管理人员需要思考和解决的问题。将财务和业务相融合，是良好应对市场问题的关键，企业管理人员要以管理制度为基础，促进业财融合发展，及时发觉自身存在的问题并进行改正，这是企业保持稳定运行的关键。

一、中小企业业财融合的必要性

1.有利于提升风险防范能力

中小企业发展规模小，资金流动量小，人员数量少，导致其风险应对能力和大型企业相比更差，如果在财务管理中，没有加强和业务的融合，就会让企业发展面临危机。在企业发展过程中，促进业务和财务的融合，加强两者之间的联系，在事前阶段能够实现财务跟着业务走，在事中阶段转变为业务跟着财务走，在实践中能够积累经验，让产品走向成熟和规范化。在市场环境不断变化中，企业战略发展目标也能够进行相应的调整，从而确保决策的合理性和科学性。

2.是规模扩大的需要

对于中小企业而言，其管理层人员数量往往较少，财务管理工作也都主要集中于报税、员工薪酬发放等，不会设置专门的财务人员。如果财务管理工作较为单一，老板独自就能完成，该阶段就不需要进行业财融合，但也表明企业发展规模不会得到扩张。在企业发展的不同阶段，其业务会逐渐变得复杂，为了降低财务风险，需要设置专职财务管理岗位，聘请专业的财务人员，为业财融合工作的顺利开展奠定基础，这也是提升企业内部运转效率的关键。

3.有利于资源整合

业财融合是企业资源整合的关键手段，在各项工作开展过程中，财务部门可以为业务部门提供更优质的服务，以更好融入其中，包括进行经营分析，实现资源的最合理配置，对可能出现的风险进行预测和管理等，从而实现企业价值的最大化。从监督和管理的角度来看，财务和企业各部门都有着密切联系，能够对各部门的资金支出情况进行实时监管，渗透到业务部门的日常工作中，不知不觉就能够实现风险控制。

二、中小企业业财融合的难点

1.企业内部财务目标不同

虽然中小企业发展规模小，但其内部依然会设置多个部门，每个部门的目标、工作任务都存在一定差异。从业务部门的角度来看，其主要工作内容就是为企业创造更多业绩，对产品生产流程、速度、质量进行监督和管理。但是业务部门并没有充分意识到产品生产过程中的成本费用，在预算、成本管控等和财务有关的方面，监督管理力度明显不足。从财务部门的角度来看，其主要工作内容就是对企业产生的利润、财务数据、成本费用等进行监督和管理，确保企业能够以最小的成本投入创造更多的收益，实现经济效益最大化。财务部门和业务部门在其工作内容、侧重点方面都存在差异，且两者工作理念存在差别，例如财务部门会关注企业可能出现的风险，会评估哪种方式会让企业损失更多经济效益；而业务部门可能认为过度强调风险，会让企业的业务开展受到限制，不敢有所作为。因此想要推动中小企业的业财融合，需要从多个不同的角度进行。

2.业务部门和财务部门对数据的要求不同

对数据的要求不同，也是中小企业业财融合存在的一大难题，而数据差异性主要是由两个部门的性质决定的，不管是财务部门还是业务部门，都很难了解对方的数据信息。除此之外，企业自身财务系统的不完善，也是影响业财融合的因素之一，这会严重阻碍企业发展。

三、当前中小企业业财融合存在的问题

加强中小企业财务和业务的融合，能够有效解决两个部门信息不对等的问题，提升企业内部运转效率。但是就目前情况来看，在业财融合过程中依然还存在多方面问题，对企业发展造成阻碍。

1.对业财融合认识程度不够

企业作出的每个决策，或是制定的每项制度，不仅需要管理人员统筹全局进行考虑，还需要各部门进行配合。想要推动业财融合制度的有效实施，首先就需要企业管理人员转变思想理念，充分意识到该工作的重要性，对旧制度进行完善和修订。业财融合制度的提出，还会涉及到部门主管的职权调整，可能会对部分员工个人利益造成影响。从目前情况来看，不管是管理人员还是基层工作人员，都并没有意识到业财融合对企业发展的推动作用，没有以大局利益为重。

2.部门间的沟通不够及时

中小企业内部部门数量少，想要实现企业的稳定发展，就更需要加强各部门之间的联系，包括数据收集、整理、处理、分析等。在信息技术的应用下，财务数据的分享和应用变得更加方便，但同时也会带来新的麻烦。就目前情况来看，中小企业参与财务核算以及报账的人员数量较多，财务信息化系统共享程度不高，各部门之间没有进行有效交流和沟通，信息不对等的现象比较普遍，导致业务部门、财务部门无法深入了解彼此的工作内容，为企业发展带来了阻碍。

3.制度不完善

中小企业大多都是民营企业，在产权结构、内部组织管理等各方面都较为混乱，权责划分不够清晰。很多企业甚至是家族企业，在管理中一家独大，所有权利都集中在某一个或者两个管理人员受众，这让企业风险剧烈增加。部分企业根据市场要求建立了规章制度，但其落实程度不高，形式化现象较为严重，内部管理体系漏洞百出，对员工的约束力度也不强，让业财融合工作无从开展。

4.财务信息的真实性不高

掌握全面的财务信息，能够让企业管理人员如实了解真实运营情况和经济效益，是企业价值导向的正确反映。就目前我国大部分中小企业的发展来看，财务信息不真实是普遍情况，对业务、财务的有效融合造成阻碍。虚假的财务报告、财务数据会让管理者对企业运营状况了解不够透彻，对后续各项业务的开展造成严重影响。造成财务信息失真的原因是多方面，具体如下。首先，财务人员综合素质不高，专业能力低下，不管是工作经验还是处理问题的能力都有所欠缺。在会计核算、制作财务报表等工作中，很容易出现失误。其次，部分企业财务人员为了追求利益，或是让领导满意，会故意隐瞒真实情况，做假账，让管理者无法了解企业真实的盈利状况。无论是哪种原因，都会对企业发展造成严重影响，需要企业领导人员、基层财务人员引起充分重视。

四、业财融合在中小企业中的应用

1.从企业的角度

（1）强化对业财融合的理解

很多企业管理人员并没有充分意识到业财融合的重要性，也没有关注业务部门、财务部门在各自工作中的侧重点。从本质上来看，财务部门工作的核心就是企业财务数据，当业务部门有需要时，要为其提供必要的数据支持，同时，财务还能够用数据来量化业务结果，为其提供必要的信息反馈。目前经济市场发展迅速，很多企业在发展过程中，更加注重未来发展，宁可牺牲眼前利益，也要追求中长期价值，如果依然沿用传统的方法对利润情况进行计算，显然已经无法满足当前时代的发展需求。目前很多中小企业所投资的项目，不完全以经济效益作为唯一的衡量标准，还包括了用户数量、客户体验感等其他因素。因此在当前中小企业业财融合过程中，需要企业管理人员转变思想意识，以长远的眼光看待问题，不能只注重眼前利益，而是要放眼企业未来发展。

（2）加强各部门和财务的沟通

当前我国科学技术发展迅速，信息技术在很多行业和领域都得到了广泛应用，并取得了不错成效。在企业内部管理以及业财融合的过程中，可以充分发挥信息技术的优越性，建立共享的信息系统，让企业效益、利润等各方面都更有保障。在信息技术的作用下，企业财务风险控制系统会得到进一步优化和完善，能够保障资金、现金流的安全，促进企业稳定发展。在业财融合过程中，不可避免会对其中一方，甚至双方员工的个人利益产生影响，员工需要放下情感和个人偏见，以整体利益为主，要及时发现融合过程中出现的各种问题，并制定针对性的解决对策。企业管理者要努力营造良好的内部工作氛围，让员工在轻松愉快的环境中进行各项工作，明确各部门的职责，避免权责混乱。

（3）完善财务管理机制

为了推动业财融合工作在中小企业内部更好的实施，为其发展奠定稳定基础，需要在原有财务管理机制上不断进行完善，明确企业的产权结构，具体可以从以下几个方面进行。首先，要尽可能改变权利过于集中的管理模式，学习其他企业的先进管理经验和方法，鼓励员工持股，或者引入外部股东，将权利适当分散，这样在制定关键决策时，能够倾听多方意见，降低风险。与此同时，还可以建立股东大会、监事会、董事会等结构，明确划分不同组织结构的权利和义务，对现存问题进行全面分析，制定针对性的解决对策。还需要对市场变化、竞争对手的情况进行深入调查，从而为自身发展，以及业财融合的实施创造良好条件。其次，做好法制化建设工作。在推动业财融合的过程中，要确保各项行为都符合国家法律的有关要求，根据中小企业实际发展特点，科学设计财务管理机制，将预算、融资、投资、采购、销售等每个环节都渗透到业务活动中，从而全面提升业财融合效果。最后，制定风险管控机制。中小企业在发展的不同阶段，不可避免会面临各种风险，包括内部运营风险、国家政策、经济环境等各方面。为了尽可能降低财务风险，企业管理人员要对各项业务、经济活动的开展进行预测，建立风险预警机制，提升风险应对能力。

（4）做好内控建设

在我国经济发展进入到全新阶段的背景下，很多企业的业务规模也不断扩大，朝着多样化的方向发展，这也让企业管理流程更为复杂。为了避免风险，需要推动业财融合，做好内控建设工作，设置独立的监督管理部门，确保各项工作得到有效落实。在中小企业发展中推动业财融合，能够实时对业务、财务中存在的问题进行深入分析，从而制定针对性的解决措施，对优化工作流程也有重要推动作用。将业财融合应用到中小企业管理中，有助于明确各岗位的工作内容和目标，可以有效提升内部运转效率。为了促进业务和财务的更好融合，可以派遣财务人员进入业务部门，向业务部门人员普及财务知识，提升财务管理的意识和能力。不仅如此，业务部门中也包含着多个不同的业务模块，可以供财务人员学习，在互相交流学习的过程中，各部门工作效率会得到明显提升。

2.从个人的角度

（1）提升财务人员专业能力

业财融合的有效推广和实施，离不开专业化人才的帮助。在人员招聘过程中，需要提升招聘门槛，择优录取经验丰富、综合素质高的员工，要明确提出招聘要求，例如要具备基本的会计理论知识，熟练掌握计算机软件操作技巧，具备财务分析能力，对数字敏感等。除此之外，中小企业还需要定期开展教育培训活动，培训内容包括业务能力、专业能力、会计知识、电算能力等。可以举办交流会议，让财务人员对企业发展情况进行报告，在会议上也可以提出意见和建议，交流工作经验和心得体会。财务人员自身需要养成主动学习、提升自我的习惯，能够在自身岗位上不断积累工作经验，创新工作方法，拓宽视野，学习他人优点和长处。

（2）重视道德教育

除了工作能力之外，还需要强化财务人员的职业道德修养，让其在工作中坚守道德底线，不能被利益蒙蔽双眼。在中小企业业财融合中，需要应用计算机软件来实现业财一体化，其中就涉及到很多和企业、管理人员有关的数字档案以及机密资料信息，为了避免信息泄露，提升企业财务数据的安全性，需要工作人员具备高度的责任意识和道德操守。要将企业的信息安全作为重要工作内容，可以制定完善的奖惩制度，对表现优异的员工进行物质和精神奖励，对违规操作进行处罚，从而提升职工工作积极性。除此之外，还要将职业道德修养作为绩效考核的重点内容，设置量化指标，从而起到警示作用。

（3）加强业财融合中的人员融入

业务部门和财务部门的融合，从本质上来看就是两个部门之间人员的融合，业务部门人员可以主动帮助财务人员熟悉和整理相关数据，了解彼此的工作内容，从而获得更深入的洞察。具体来说可以从以下几个方面进行。首先，转变思维习惯。在企业日常运营中，会存在着财务线、业务线、营销线等，这些都是企业当前阶段的发展重点，且每条线都存在着主线和副线，主线起着主导作用，而副线，也就是财务，在确保主线完成中也发挥自身的独特价值。财务人员要统筹兼顾，跳出固有的思维模式，从大局的角度，对业务开展情况进行深入分析。其次，加强沟通能力。财务部门和企业内部其他部门需要建立良好的关系，要将财务活动渗透到业务中的每个细节。为了确保各项工作得到有效落实，财务人员要具备活跃的思维以及良好的沟通能力。最后，要提升自身的判断能力。财务人员除了需要了解自身工作内容之外，还要明确业务部门职责，具备数据分析能力，能够从海量数据中筛选出有价值的信息，要明白业财融合就是要充分发挥财务对业务的作用，确保业务价值的最大化。

五、结语

总而言之，业财融合是我国中小企业发展的必然趋势，也是扩大企业发展规模的重要手段，两个部门要加强在工作上的交流和联系，了解并掌握彼此的工作内容，全面提升专业素质。就目前情况来看，中小企业业财融合还存在着多方面的问题，例如信息真实度不高、人员素质低下、内控体系不完善等，想要解决这些问题，需要企业管理人员、工作人员积极转变思想理念，加强内部各部门之间的沟通和联系，对原有财务管理机制进行完善和优化，提升财务人员综合素质。只有如此，才能够让业务和财务深度融合，为企业的稳定发展提供保障，从而推动我国整体经济发展。