中小型民营企业财务管理问题研究

潘会光

（丽华集团有限公司，河南 新乡 453000）

当前我国中小型民营企业财务管理存在很多问题，比如财务从业人员综合素质不高、企业财务信息管理不合理等，从长远来说，这些问题严重制约了中小型民营企业的发展。所以，中小型民营企业就必须在考虑自身的发展、经济环境和市场情况等的基础上进行财务管理，只有这样，才能实现可持续发展。中小型民营企业只有提升自身的财务管理水平，才能对资源进行优化配置，进而促进企业目标的实现。

一、相关概念界定

1.财务管理的内涵

财务管理主要是指组织在内部开展各种财务活动以及处理各种财务关系的一项经济管理工作。详细来说，财务管理的主要工作就是来为企业筹集资金，并且为企业作出投资决策提供意见和建议，促使资金合理的运转和资金能够合理的分配等。企业只有进行财务管理，才能稳步发展，财务管理是企业消除传统财务思想的一种新的管理形式，它在企业管理中占据着主导地位。企业的发展离不开财务管理，一个企业要想在市场上占据主导地位，并且具有核心竞争力，就必须合理规划财务管理。但是当前许多企业并不重视财务管理工作，并且也没有从长远角度来对企业的财务管理工作进行布局，因此，企业要想发展，就必须从资金预算、生产计划到内部控制、财务分析等方面制定一个比较科学的财务管理体制。

2.中小型民营企业的内涵

我国对民营企业的定义主要存在三个方面：

第一，随着社会经济的发展和国营企业的不断延伸，民企企业诞生，民营企业和国营企业是有差异的。依据所有制来说，民营企业是由国有民营企业和私有民营企业组成。国有民营企业的产权是国家的，租赁者只是租赁国有资产来进行经营，并且是自负盈亏和自主经营的；私有民营企业主要包含一些私有企业和个体企业。

第二，民企企业主要由个体企业、私营企业和自然人企业构成。

第三，民营企业主要是国有企业、国有控股和外资以外的企业构成。一些研究者主要站在资产的视角对民营企业进行了概念界定，他们认为具有民营资产的企业都是民营企业。

根据社会经济发展情况来看，站在资产的角度对民营企业的概念进行界定还是比较合适的，中小型民营企业在资产总额、在职人员数量和每年的收入在《中小企业标准暂行规定》中都有明确的标准。不同的行业对中小型民营企业的界定具有差异。由于经济全球化的发展，市场的竞争变得异常激烈，中小型民营企业可能会被淘汰。中小型民营企业只有做好企业内部管理，尤其是财务管理工作，才能不被淘汰掉。

二、中小型民营企业财务管理存在的问题分析

1.未设置内部控制部和内部审计部

当前许多中小型民营企业没设置内部控制部和内部审计部。中小型民营企业设置内部控制部和内部审计部的目的就是对企业日常的会计核算、生产和销售进行监督和控制，避免出现一些财务管理方面的问题。当前由于许多企业未设置内部控制和内部审计部，导致了企业融资和投资存在困难，因此，为了保证会计核算真实可靠，高质量的会计信息，中小型民营企业需要设置内部控制部和内部审计部，提升财务管理的效率。

2.财务人员专业水平较低

企业自身的发展和企业财务管理水平高低会受财务人员自身素质以及专业文化水平高低的影响。一旦财务人员的专业水平无法胜任工作，那么就不能合理的对财务进行管理，也会制约公司发展。通过对一些中小型民营企业财务人员的素质进行调查发现，当前许多中小型民营企业财务人员的专业水平都不是很高。

依据调查发现，许多中小型企业大部分财务人员都是大专及以下学历，本科及以上学历的财务人员占比比较小，而研究生和博士从事财务的也比较少。这就表明当前中小型民营企业财务人员的主力多为大专及以下学历人员，而本科及以上学历的财务人员并没有达到主力军的地位，说明当前中小型民营企业财务人员的专业水平普遍都很低。如果财务人员没有高水平的专业能力，那么企业日常的会计核算业务就不能被做好，则企业就不能很好的对财务工作进行管理。

中小型民营企业普遍存在财务人员专业水平低的问题，因此，需要提升财务人员的专业水平，增强财务人员的综合素质。

3.企业融资方式单一

通过调查发现，当前内源融资是中小型民营企业的主要融资方式，然而内源融资主要是企业内部的留存收益和累计折旧的累加，近些年来，中小型民营企业的内源融资比例比较大，占到了70%以上，占据着融资方式的主导地位。当前虽然内源融资占比比较大，但仍然无法满足中小型民营企业对资金的需求，因为中小型民营企业不但靠内源融资方式进行融资，还会借助一些债务来进行融资，因此，中小型民营企业在不能完全靠内源融资方式来融资的情况下，可以借助债务进行融资。目前我国中小型民营企业还是主要依靠内源融资方式进行融资，融资渠道比较单一，无法满足企业对资金的需求。

4.企业投资过于盲目

外部投资是中小型民营企业最容易盲目投资的地方，当前许多中小型民营企业都处在成长期，他们为了获得投资收益，在进行投资后，更加看重投资回报率，偏好高风险投资，这样的投资会具有一定的盲目性。

房地产和股票是中小型民营企业外资投资的主要方面。中小型民营企业在房地产上进行投资还是比较好，虽然当前房地产形势不是很好，但是地产行业升值空间比较大。中小型民营企业在股票上的投资比较盲目。依据中小型民营企业的投资现状，当前许多中小型民营企业在房地产方面的投资比较少，而在股票上的投资比较多，并且近些年来，中小型民营企业在股票上的投资额在逐年增加，并且投资额比较大，这样就有可能出现股票收益不确定以及存在的各种风险而给企业带来损失，所以，企业应该对投资进行科学的管理，合理的投资。

综上所述，中小型民营企业的投资缺乏科学性和规范化，资金并没有得到很好的应用，并且中小型民营企业在进行投资之前，没有科学的分析投资项目，没有对投资项目进行准确的分析，没有找准定位，这样就会出现各种投资风险，所以，急需要解决中小型民营企业盲目投资的问题。

5.应收账款缺少管理

依据营运资金管理现状，中小型民营企业的应收账款在中小型民营企业的流动资产中占据很大的比例，其中，在一年以上账龄的应收账款占比在50%以上，这就表明，企业不能按时收回大部分的应收账款，促使大量应收账款出现坏账风险，给企业带来损失。

应收账款对企业来说很是重要，中小型民营企业资金能否合理的周转与应收账款有一定的关系。但是，当前许多成长中的中小型民营企业在日常生产经营中，为了开发更多的客户，占据更多的市场份额，在应收账款事前阶段，因为信用体系不是很健全，促使一些部门未对客户的资信情况进行调查和评估，这样容易出现应收账款风险，在这样情况下，赊销给客户产品；事中阶段，很少对应收账款进行监控；事后阶段，由于企业内部没有收账政策，而且缺乏催收手段，促使回收应收账款的难度增加。所以我国的中小型民营企业对应收账款缺乏事前、事中和事后的管理。

三、加强中小型民营企业财务管理的对策

1.设置内部控制部和内部审计部

由于现代化经济的发展，许多中小型民营企业开始在企业内部设置内部控制部和内部审计部，进而对企业的日常生产经营各项工作进行监督和管理，杜绝不合理现象的出现。但是毕竟中小型民营企业只是一个中小型企业，很多中小型民营企业没有在企业内部设置两个部门，他们只是设置一个部门，兼顾两个部门的职责。随着中小型民营企业生产经营规模的增大，企业需要设置两个部门来监督和监控财务部门。内部控制部的设置主要是控制中小型民营企业增加的经济业务从发生到最后形成报表的这个过程；内部审计部的设置主要是监督中小型民营企业的各项经济活动，促使企业内部会计核算的质量得到提高。中小企业的财务管理存在许多漏洞，想要实现全面管理，需要有选择的进行企业发展规划实施控制，同时并结合企业未来发展决策和战略目标，根据环境的变化条件进行内部控制环节调整，全面提高控制成效，同时要对现有的资本结构进行控制。资本结构会影响到企业内部控制权。因此，需要进行企业资本结构调整，参与到企业合并、分立等阶段，完成资本调整以及财务清算等资本结构调整的工作内容。

2.提高财务人员专业水平

因为当前许多中小型民营企业的财务人员专业水平不是很高，大部分人员都是大专及以下学历的专业水平，因此，主要从以下两个方面来提高财务人员的专业水平，能够促进财务管理工作有效进行。

首先，应该定期对中小型民营企业的财务人员进行培训，财务人员需要定期参加一些财务专业技能和执业素质等方面知识的培训，促使财务人员自身专业素质和执业道德素养得到提高，财务人员还需要进行跨专业的交叉培训，比方说让其学习相关会计法律、经济法和税法等知识，让其意识到法律的重要性，促使其依法行事，只有这两个方面的培训同事兼顾，才能努力提高财务人员的专业素养，促使会计核算工作顺利进行。

其次，中小型民营企业应该引进更多优秀的人才。中小型民营企业的管理者除了对当前现有员工进行培训外，还要注重人才的引进，招聘一些专业水平高的财务人员，不能只是为了节省成本，而选择专业水平比较低的员工。人才招聘过程中，中小型民营企业的管理人员应该采用各种激励方式向员工传递一些比较好的企业价值观；并且在实际工作中，管理者应该客观公正评价员工，进而激发员工的动力，调动员工的积极性，提升新进员工对企业的认可度。

总而言之，中小型民营企业要想提升财务人员的专业水平就必须从对现有财务人员进行培训和引进一些高专业水平的财务人员两方面着手。

3.采用多种内源融资方式

企业财务管理的核心是对资金的运动过程进行全面管理，充足的资金是企业发展的根本保障，企业具有的融资能力正逐渐成为企业持续发展的关键性因素，因此，企业在进行对外融资的过程中，代表着投资者处于持续增长的状态，直接损害了原有股东和企业的经济利益。因此，在进行企业筹资规模和方向控制的过程中，应实现融资渠道的拓展、保证资金的实际用途及使用效益，针对当前企业的隐藏风险等制定出合理的财务控制方案，并将其作为经常性的工作内容。

中小型民营企业内源融资方式比较单一化，中小型民营企业主要是靠累计折旧和自身积累的资金进行内源融资，这样企业的资金需求无法得到满足，所以，企业应该选择多种内源融资方式，从内部获取更多的资金，中小型民营企业应该借助一些内源融资方式进行融资。

首先，中小型民营企业可以依据自身的商业信用来融资。采购原材料时，能够借助供货方提供的商业信用来取得采购款的货币时间价值，在规定的时间内取得资金，比方说中小型企业可以利用的无息贷款就是应付账款、应付票据和预收账款等。

其次，中小型民营企业可以借助票据贴现来融资。中小型民营企业把现有的票据进行贴现，主要考虑票据和交易的真实性，不需要过多关注企业自身情况。中小型民营企业经常会与一些大型企业进行业务往来，因此，进行业务往来的过程中，大型企业会开出一些票据，中小型民营企业在收到票据后，依据票据的付款期限来贴现，把货款尽早收回。

最后，中小型民营企业可以借助资产典当来融资。中小型民营企业可以将内部暂时闲置或者不使用的机器设备借助资产典当来取得资金，这个过程中，需要缴纳一些手续费，但是收益比手续费高。采用资产典当的方式进行融资，具有一定的灵活性，并且有很少的限制条件。

综上所述，中小型民营企业在利用留存收益和累计折旧进行融资后，还可以采用商业信用、票据贴现、资产典当等方式进行融资。

4.提高理性投资意识

对外投资的本质属于资本的位移，投资形式的不同能够为投资者带来一定的财务风险，同时也能创造经济效益。

中小型民营企业在进行外部投资时，存在一定的盲目性，他们主要在股票上的投资比较多，这样存在一定的风险，因此中小型民营企业的管理者应该具有理性投资意识，主要体现在以下几个方面。

首先，中小型民营企业在进行投资之前，应该对投资环境进行分析。中小型民营企业应该仔细研究投资现状，对投资的内外部环境进行准确分析，并且合理的估量投资的收益，在这样的条件下依据企业的发展情况来做出合理的投资决策。此外，中小型民营企业应该依据市场的发展情况以及企业的发展情况来不断的进行调整，促使投资的可行性概率提高。中小型民营企业在对股票进行投资时，应该时刻关注市场环境的变化，不断的对投资进行合理的调整。

其次，中小型民营企业应该对投资项目进行合理选择，中小型民营企业在进行投资之前，应该对投资的项目进行分析，分析出所投资的项目能否给企业带来经济效益，并且与企业的发展需要是否相匹配。比方说，中小型民营企业应该谨慎投资，在获取收益之前应该具有防范投资风险的意识。

最后，中小型民营企业的管理者应该具有投资风险意识。中小型民营企业的管理者应该在企业内部树立投资风险防范意识，不能只考虑眼前利益或者只是注重短期收益，而忽略了投资风险，反而盲目进行投资。当前，许多中小型民营企业对股票的投资比较多，因为股票投资风险比较大，因此，必须在企业内部树立投资风险防范意识，这样可以对投资存在的风险进行防范。

5.提高对应收账款的管理力度

当前来说，中小型民营企业对应收账款管理不是很完善，信用体系不是很健全，应收账款的事前、事中和事后的各项管理与控制缺乏，因此，必须加大对应收账款的管理力度。要想提高中小型民营企业对应收账款的管理力度，就必须构建一个比较完善的信用体系，对客户的信用程度进行评估，在事前、事中和事后进行全面监督和管理。因为应收账款逾期时间越长，越容易出现坏账现象，因此，中小型民营企业应该对应收账款的回收进度时刻关注，应该时刻催收来促进增加回收的进度。

中小型民营企业应该重视营运资金管理，依靠上述的策略来注重企业对现金以及应收账款的管理。

四、结语

中小型民营企业对我国国民经济的发展和社会的稳定起着重要作用，并且能够为我国解决就业难的问题，促进我国民生改善。但是因为中小型民营企业融资不是很好，并且自身的核心竞争力比较弱，当前中小型民营企业发展不是很好。财务管理对中小型民营企业的发展起着至关重要的作用，能够影响企业的风险管控和投资管理程度，所以，我国的相关部门应该为中小型民营企业解决融资难的问题，中小型民营企业也应该对自身财务管理进行优化，在这样的情况下，中小型民营企业才能在市场竞争中取得胜利，才能实现持续发展，进而促进我国国民经济的提高。