信息时代商业银行会计的流程优化

邹白白（中国银行青岛市分行）

在当前信息时代，随着金融市场的竞争不断加剧，各类金融机构都在抓紧进行改革创新，主动适应市场变化，以抢占紧缺的金融资源。商业银行是金融机构的代表，商业银行对客户进行服务最基础也是最主要的渠道就是面对面服务。在其柜面服务过程中，从客户进入营业网点到柜台办理各种业务开始，至银行最终进行内部账务处理的整个过程，每个环节都直接体现了银行会计业务流程。商业银行传统的会计业务流程经常存在不少漏洞，容易造成银行的风险隐患，也不完全适用于当前信息时代。因此，商业银行需要及时对会计业务流程进行优化，以更好地提升商业银行的风险与成本控制效果，增强自身的市场竞争力。

当前商业银行会计流程现状及问题分析

（一）现状

在对私业务流程方面，柜员根据客户到达的次序依次接待客户，大堂经理指导客户填制要办理的业务所需要的凭证，并附带证件、现金等。柜员审核客户提交的相关内容，确认无误后，录入相关要素到核心业务系统中，经过审核和确认后，进行账务处理。在此之后，核心系统将己完成记账的信息回传给柜员，确认打印原始记账凭证。当结束当日营业，进行日终结账时，将日交易流水与实际原始业务凭证进行钩挑，核对无误，以避免原始业务凭证发生丢失导致不必要的风险。最后装订好原始业务凭证，第二日将之交给事后监督进行审核。

在对公业务流程方面，其与对私业务流程存在很大的相似性，但因对公业务风险更大，就需要柜员在核心系统中录入更多的数据，大约三十项相关内容，并加强审核，采样企业的财务章及法人名章，作为核对的依据，以避免发生错误，给银行带来不必要的损失。

（二）问题

第一，业务办理效率低。从当前商业银行柜面业务流程实际情况来看，在互联网金融冲击下，到银行办理业务的人数减少，为减少经营成本，不少商业银行减少了柜员设置，少数的柜员需要单独面对几乎所有的业务环节，尽可能快速、准确地完成审核、录入、核对等工作。这不仅影响了柜员的业务办理效率，也增加了客户办理业务的时间，极易影响客户的服务体验，造成客户投诉，影响银行的声誉。

第二，业务授权不严格。在业务授权方面，由于岗位约束机制不够健全，经常出现业务授权管理形同虚设的情况。授权人员对资金审核范围边界不够清晰，未严格依据风险边界进行审核控制。授权人员过于信任同时，执行审核程序时不够严格。会计操作岗位设置也存在一定问题，导致执行监督制约力度不强，容易出现违规、违纪、违法现象发生，增加业务操作管理的风险与隐患。

第三，操作系统不合理。系统设备的性能及可操作性性，对于商业银行的业务办理会有较大的影响。但前台业务操作系统还存在风险点，例如，默认控制存在不足的情况、前置系统与核心系统没有直接和密切地进行关联等，在信息时代，这种风险点的存在，会增加会计流程风险，无法有效满足业务需求。

导致商业银行会计业务流程存在问题的原因，主要是组织结构不合理；风险意识薄弱，忽视对会计业务全过程的风险管理，客户风险的意识缺失，风险防范缺乏时效性，监督机制尚未完善，从而造成了主动风险把控的缺失和客观检举机制的缺失，极大地影响商业银行的整体运营。

商业银行会计流程优化的有效策略

（一）科学设计会计优化体系

充分弱化二级风险管理分支机构对总行风险管理部的依赖，逐步建立扁平化的会计业务流程风险的组织架构。在二级风险管理机构设立独立的风险管理岗，直接对上级风险管理部门负责。优化会计岗位设置，柜面业务进行分类、整合，专人专岗，提高整体业务办理效率。打破传统财务会计工作方式，根据信息时代金融发展要求，利用信息化系统搜集的数据和信息，优化会计工作流程，构建科学、系统、规范的会计优化体系，提高会计信息、数据的准确性。优化会计业务流程风险内部控制制度，对前台柜员进行事前、事中到事后的全程监督与控制。

（二）完善业务风险管理系统

在风险识别及评估优化方面，会计业务风险预期与识别是防御金融风险的重点环节，要对形成风险的内在因素进行充分考虑，重点找出构成风险的市场因素，及时分析、处理，并呈报上级管理部门。一旦会计操作流程出现风险，应对风险指数进行实时评估，对财务风险做出量化管理，并结合实际制定出最佳风险处理方案。形成风险缓释机制，最大程度地避免金融风险，使风险影响降到最低程度。对于已预期的风险进行定性分析，进行分类管理和监测，保证风险监管流程能够全面展开。

（三）实施业务处理集中化

商业银行利用网络通信、影像传输等先进技术，建立统一的会计运营平台，改变网点单兵作战、分散处理的传统业务办理模式，实施会计业务处理集中化，由运营操作中心开展跨网点、跨地区集中处理业务。这样，就将会计前后台进行了分割分离，时效性要求较低的业务、非柜面业务、柜面操作风险较高的业务等，都可以纳入到集中办理环节，应用这种标准化、流程化的业务模式进行集中处理。

（四）将非核心业务进行外包

商业银行通过业务外包，可以将组织内再造向组织间再造升级。在当前商业银行会计流程中，还有不少重复性、程序性和简单性的操作项目，这些项目的利润小，整体风险比较低，可以将其从流程中剥离出来，外包给服务供应商，由供应商根据规定的标准和流程进行具体提执行。这样，可有效节约商业银行的运营成本，促进资源的科学合理高效配置和利用，使商业银行比较优势得到更加充分的发挥。在业务外包过程中，鉴于会计业务对于商业银行经营安全具有极大影响，银行必须要通过完善制度约束，强化日常监督和风险控制，以促进业务外包实现可持续发展。

（五）业务管理信息化

在会计流程优化中，会计数据采集、报表生成的及时性、完整性和精确性，起到了至关重要的作用，也是银行防范经营风险、进一步提升决策质量的重要举措。商业银行要利用现代信息科技手段，来对会计业务流程进行再造，构建高度自动化、信息化的业务管理平台，使会计信息打破条块分割，能实现主动和实时获取及高度共享，同时，通过技术、统计设备等深层次挖掘数据间的逻辑关系，使这些数据信息能形成有价值的决策依据。同步化设置风险管理与业务流程，从源头上建立风险防控的刚性约束机制，使风险防控屏障更完备、智能和先进。

结语

综上所述，先进的财务优化流程，可以准确、全面、及时地反映单位经营管理情况，为单位发展提供有力的数据信息支持，促进单位内外部资源优化利用。商业银行的会计业务流程，本质上就是银行对客户进行服务的流程，会计流程是否科学、有效，将会直接影响到商业银行的客户服务质量与产品营销，也会间接地影响商业银行发展目标与战略的选择与执行。因此，重视和加强商业银行会计流程优化问题，具有非常重要的理论与现实意义。