试论财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

吕兆娣

摘要：市场机遇与经济的高速发展模式下，一批中小企业在政策扶持下，逐渐成形壮大，成了经济市场无法取代的力量。中小企业虽然规模不大，但对于国家经济改革和经济进步的贡献不容小觑。我国的财政税收制度，在一定程度上影响着中小企业的发展，通过税收制度的灵活调整、科学计划，加大了对中小企业的扶持力度，也适当地减弱了中小企业的纳税负担，实现了税收与企业发展的共赢。

关键词：财政税收;制度创新;中小企业;扶持作用

引言

财政税收是我国从整体上宏观调控经济发展的重要措施，通过财政税收手段可以有效地实现我国资源的合理分配，保证经济发展的稳定进步，可以将发达地区的资源转移到发展落后地区，保证全面经济发展。而且在这一过程中，财政收入与我国的现代化建设具有非常重要的意义。

一、财政制度创新的重要性

目前在社会经济发展的进程中，中小企业的数量逐渐增加，在国家经济发展中起着较为重要的作用。为了适应相关中小企业的进步以及发展，使其向着健康性的方向进步，应适当地降低财政税收制度对其产生的影响，开展制度内容的创新改革工作，以此降低企业税负，从根本上达到扶持的目的。例如：结合企业的类型与结构特点，合理的开展税收制度划分工作，减少出口商品在国内生产方面的间接税负，并将生产类型的增值税，改变成为消费类型的增值税，从而降低企业所支出的税费。在使用此类政策的过程中，可以有效地促使税收制度的转型发展与改革，促使预算体制的完善，改革创新财政方面的支出模式，在一定程度上能够促使预算体制的完善，规范转移支付形式，提升税收执法工作效果与层次，并积极解决目前在税收方面的执法问题，达到有法可依的目的。与此同时，针对财政税收制度进行创新改革，还能为中小企业提供高质量服务，加快其发展速度，并推动国家经济效益的提升。

二、综合论述推进财政税收制度变革对中小企业的扶持作用

（一）为中小企业发展提供可靠的资金

中小企业的主要特征是经营发展规模有效、内部管理较为松散。而中小企业要想实现可持续发展战略目标，则需要依赖于资金的支持。当前我国中央财政预算为中小企业设立的扶持项目不断增加，其中，专项资金扶持也为其经济增长、技术创新、产能结构调整提供了有利条件。同时，各地方政府也加大了对中小企业的资金扶持力度，如建立创新产业专项资金、设立信贷融资渠道等。

（二）为中小企业提供倾向性税收政策

财政税收制度对中小企业的政策倾斜主要体现在，政府部门的采购行为的政策倾向性。针对中小企业来说，政府采购属于其最重要的资金来源，依托政府采购可推进企业主体产品的经济价值转化，进而促进企业的可持续发展。采购行为的政策倾向性具体体现在，政府部门为中小企业构建了专用采购平台，为其经济发展提供了扶持政策。在定额采购过程中，政府部门可确保中小企业在同等市场竞争条件下，优先对采购质量与服务品质进行监管，并以此为基础，帮助中小企业抢占市场份额，稳定经济发展。

（三）推进中小企业内部体制深化变革

中小企业要想逐步扩张发展规模，稳定经济增长，仅依靠政府部门的单向扶持是无法满足需求的。而需要依靠产业结构抢占市场份额，在激烈的市场竞争中寻求发展机遇。纵观我国经济发展现状可知，中小企业维持自身发展已实属不易，没有多余精力关注产业结构调整与自主科技创新。对此，财政税收制度创新可加大对中小企业的扶持力度，辅助其顺应市场发展趋势调整发展方向，优化调整产业结构，实现自主科技的创新。

（四）提高中小企业融资成功率

推进财政税收制度深化变革可辅助中小企业完善融资担保体系，降低风险系数。具体策略如下所述：（1）为中小企业构建信用体系提供必要支持，确保金融机构通过有效的信用评估识别风险，提升中小企业的融资息信誉度;（2）依靠政府部门设立的专项扶持资金，确保中小企业被纳入信用担保机构，并设立第三方担保主体。另外，政府部门将中小企业作为基金引导性投入的主体，这有助于弥补社会资本供应匮乏的缺陷;（3）财政税收制度变革可通过设立奖励政策，最大限度的激发中小企业担保机构的主观能动性，并且承诺经济补偿消除担保机构的顾虑，为中小企业提供稳定且可靠的资金。

三、财政税收制度创新的基本策略分析

（一）独立制定中小企业纳税标准

为扶持中小企业的健康快速发展，财政部门和立法部门应该充分结合中小企业的发展实际以及它们在市场经济中的地位和作用等情况，积极优化财税制度，加强立法保护，以明确的法律制度和纳税标准来有效扶持中小企业的健康发展。当然更重要的是，应该在纳税标准上予以科学倾斜。中小企业具有独立性和特殊性，鉴于它们在市场经济中的重要作用，应该为它们制定特殊化的纳税标准，全面降低它们的发展压力和税负压力。如在针对中小企业的自主创新给予一定的税收优惠，适当延长缴纳周期，降低税率等。

（二）全面构建专业素养的税收队伍

在市场经济的快速发展中，中小企业存在着普适性的问题，那就是它们的财务管理制度是不健全的。基于此，应该努力构建一支高素质的纳税队伍，提升他们的专业素養，更好地开展税收工作，保障税收优惠等各项制度的全面落实。与此同时，还应该努力提升基层税收人员的服务意识，有效帮助和指导中小企业科学分析税收制度，通过科学的税收筹划来减免税收压力。此外，为扶持中小企业的发展，还应该科学调整税率。中小企业的发展资金薄弱，经济压力大，很难有充足的资金来保障其后续发展。因此，应该在中小企业融资、技术升级、发展转型等方面给予它们一定的税收优惠和财政补贴。

结束语：

财政税收极大程度上为促进中小企业的发展提供了支持力量，财政税收扶持中小企业的同时，还应关注企业的发展力、对企业进行经营评估，帮助中小企业避开市场的浪潮，能够在财政税收的支持下，稳步提升其市场竞争力。

参考文献

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