民营企业内部控制体系建设的难点与对策研究

陈娉哿

摘 要：近年，民企发展比较迅速，民企会提高国内的社会公众就业，对国民经济的稳定发展都有较大的影响作用。但当前国内大部分的民企规模较小，公司的管理基础比较薄弱，有些民企内部的内控体系还不够完善、不够健全。

关键词：民营企业;内部控制体系;企业文化;内部审计

一、增强民企内部控制意义分析

近些年，随着民企不断发展，民企内部的经营管理层日趋复杂多样化，民企自身的发展与外部的经营管理都会面临极大的竞争压力。民企面临较大的经营风险，随着公司经营规模的扩增。因此，就要通过建立内控体系，来控制风险，有效地规范单位各个业务，实现各人员合规操作。在民企中，通过建立完整内控体系，来应对外部的竞争，这是保证公司在市场竞争优势持续提升的基础环境。首先，科学的内控机制能够实现对各个人员工作职责的科学划分，实现各人员的工作协调，而且还可以促使各部门明确部门目标，切实履行自己的工作职责和义务，来保证单位内部各项运营活动高效有序的运行，以此来提高公司整体经营效率。其次，增强企业的内控还可以有助于实现单位业务运行的稳定，在一定程度上，会进一步地去控制并降低单位在经营管理中产生的各类风险。为了使企业能够在当前残酷激烈的环境中可以持续稳定的发展，此时就要通过强化企业的内控制度建设，提高企业会计信息的真实度，这样才可以保证企业内部相关人员合法利益。

二、民营企业内部控制体系存在的问题和原因分析

（一）国内的民营企业内控意识比较淡薄

我国大部分民企经营管理层对单位的内控认识不够深入、不够全面，并没有引起高度重视，这样会导致部分人员对制度不太遵循，在一些单位内部没有内控制度。在民企中，这些问题比较突出，还有些民企人员不知道内控具体内涵，这会对未来的企业经营发展会带来很大的危险。企业职工的内控意识淡薄，未能够将内控制度落实到自身的工作中，也有一部分民企虽然建立起内控体系，但是在实际的业务处理当中，却往往不按照相应的程序来办理，进而就会导致单位内部的内控制度形同虚设，沦为形式。

（二）民企的内控制度不够健全

民企缺乏有效的激励机制，不能够针对当前所有的业务运行，而制定相应的管理规章制度。单位的内控制度不够完善，有一部分企业并没有建立符合单位发展的内控制度，这也会造成单位的运营比较混乱。也有部分民企管理人员认为单位的内控、财务管理制度往往是同一个概念，就单纯用内控财务管理制度来替代内控制度。部分民企仍然沿用了计划经济的各类模式和相應的组织架构，然而在新时代下，却没有及时地对这些组织架构作出调整，这就不能够符合当前新形势的发展要求，容易造成单位的组织设置不合理、组织运作管理层级较多、职工的工作效率低下等问题比较普遍。此外，在组织结构设计上，民企还比较注重纵向间的权利和义务的设计，而忽略了横向职工和部门之间的沟通，导致企业内部各部门缺乏必要的信息交流、信息沟通不够顺畅，造成各部门之间协调性较差。

（三）企业文化建设机制缺失，以及内控制度执行力度不足

公司经营理念需要通过企业文化来传达，内控制度的设计执行都会依赖于企业文化的建设。通过应用企业文化建设，可以使职工的思想与企业的价值观相融合，这样才能够使职工积极地工作，去实现公司未来发展目标。但是很多民企在单位内部，却没有形成自己独特的文化体系，文化建设落后于单位的经营发展。有些单位虽然制定了相应规章制度，但是却没有贯彻落实。有的是仅仅为了应付上级的审计及相关部门检查，而造成内控制度形同虚设，流于形式，单位的内控制度执行力的不足，使单位的经营管理经常会出现很多的失控问题。近年，有一些民企经营人员擅自挪用公司的资金，或者利用自己的权限去设置小金库，这就使公司的损失被扩大。

三、建立健全民企的内控体系的对策和措施

（一）明确企业内控目标

企业内控工作根本目标就是为了实现公司生存发展，实现公司发展战略目标。其中内控的目标就是要保证公司能够科学规范的管理，使公司稳步运行，还要实现财务报表数据更加真实，要对公司股东负责，以保护公司的资产安全和增值。在单位内部，有助于防范徇私舞弊的问题产生，有效地规避资产流失的风险，来保证公司各个经营人员能够遵纪守法、良性运营。

（二）确定内控的原则

内控体系的搭建要覆盖到公司所有的运营活动中，要包含于现有公司的控制和治理责任。让所有公司内部的职工都需要在内控的监管范围内，而且内控制度所涉及到的内容要覆盖到企业的全部运营流程，尤其是要加强对关键环节的控制。内控要对当前单位内部的高风险和关键的环节做出严格的管控，还要采取更严格的控制措施和检查制度，制定比较完善的监督措施，保证不存在重大的缺陷。

通过科学合理划分公司的治理架构、工作职责和权责，来形成相互均衡、制约的工作环境，内控还要充分考虑到当前企业内部的发展阶段，在行业中的地位和经营规模，企业的风险承受能力要与企业实际经营状况相匹配。在成本效益方面，内控还要以当前的整体经营作为出发点，统筹去考虑现有的成本投入和支出，以考虑投入成本时，带来的直接或间接的效益。应用担保、抵押或者风险等相关的内控措施，会影响到公司的工作效率，而且也会增加成本费用，但是会避免公司产生更大的损失。

（三）优化完善内控环境

内控环境包含了企业整体的治理结构、组织设计、权责划分、人力资源的政策、企业文化和内部监督机构。民营公司要使单位内部的组织架构得以顺畅的运转规范运作，董事会还要联系到当前国家的各类法律法规，加大对单位内控工作的高度重视，及规范各业务的运行。在民营公司内，建立与其当前业务规模相适应的组织架构，还要精细地划分各人员的工作职责。通过建立与管理层人员职责相匹配的工作权限，使各项运营活动得以顺利开展，同时还要注重当前的财务、法务、投资等各项风险把控。公司的职工是当前内控执行的主体，民营公司要持续不断地去提高职工的综合素质，给职工做好培训、评价、考核、晋升奖励，这样才能够激发职工去爱岗敬业、团结进取。组织开展单位的内部培训和交流，这样才能够引导职工为公司的可持续发展而努力。

（四）提高公司的风险评估能力

风险评估是组织实施内控的重要环节，民企要根据当前国家宏观政策或者国际经济形势的变化，结合当前业务现状和发展阶段，并联合企业法律投资等各个专业人员建立风控组织，确立公司整体发展目标和发展思路，并梳理优化公司的制度，加强对外部市场风险运营风险的控制，培养法律风险人才，做好法律风险分析。制定可以量化的风险指标，提前去把控风险，制定建议措施，对于单位的风控人员要提高人员的专业能力，做好风险的评估分析。公司要提高风控人员的专业能力、知识结构，加强风控人员风险识别能力的培养，并提高人员的风险应对能力。

（五）严格控制关键活动

公司要制定出运营控制、授权审批、会计系统、财务控制以及考核的各项内控制度，形成一套比较完整的内控机制，还要在单位的营销、采购、投资、融资、担保、资产管理、人事管理、财务报告编制、信息传递等重要环节，做好内控制度管理，并为其设计现有内控管理制度，同时还要重点关注当前企业的高风险关键环节。对于营销或者采购内控的关键点，公司要制定相应的营销制度、采购制度，实现对采购、营销等各个业务风险点的快速处理。对于合同的签订、信用的管控，还要在采购申请、发票开具、订单更正等环节加强监督，并授权审核相应的关键点，加强公司银行账户管理、现金管理、票据管理，使其他的收付款的程序可以更加合规。

四、结束语

随着公司内部控制能力的提升，会使公司在激烈竞争中保持极强的竞争优势，而且会减少单位运营的风险。因此，民营公司要提高对内控建设工作的重视度，给予工作更多的人才支持、资金支持、政策支持，使单位的职工都在一线的业务运营中遵守相应的内控制度，才可以使内控贯彻落实执行。

参考文献：

[1]郭辉.民营企业内部控制体系建设的难点与对策探讨[J].经营者，2019，033（023）：85-86.

[2]黄静萍.民营企业内控制度建设存在的问题及其完善措施[J].企业改革与管理，2019，000（013）：23，50.

[3]何家胜.民营企业内部控制体系建设的必要性探究[J].现代经济信息，2019（02）：288.