财务数字基建赋能科研绩效评价

张艳芹

摘 要：推动科技创新，关键是构建科学、有效的绩效评价治理机制。“新基建”为财务数字化转型带来了新机遇。财务数字基建可以将科研项目的绩效执行情况多元化、多角度、可视化地呈现出来，为构建有效的绩效治理提供关键赋能引擎。论述了“新基建”的概念，分析了财务数字基建对科研绩效评价的作用。

关键词：数字经济;“新基建”;财务数字基建;绩效评价

文章编号：1004-7026（2020）20-0135-02         中国图书分类号：F283        文献标志码：A

受新冠肺炎疫情影响，全球经济出现衰退。在此背景下，作为世界第二大经济体，我国在面对经济危机时应紧抓国家战略，例如创新驱动发展、建设创新型国家和世界科技强国战略。科技创新将推动经济高质量发展，是应对经济下行的有效手段，是中美贸易摩擦背景下进行有力竞争的关键，更是大国复兴、国运之战的胜负手[1]。

2017年，数字经济首次作为国家战略写入政府工作报告。十九大报告细化、明确了建设“数字中国”的总体构想。2020年政府工作报告提出了数字经济的理念。数字经济旨在将数字化信息以云服务或计算、区块链、大数据、人工智能等为载体，实现无边界、协同、共享、连接的信息业态，提升效率，优化经济结构[2]。

1    基本概念

信息技术的发展满足了数字经济对新基础设施的要求，新基础设施成为重要的基础设施。2015年我国提出了“互联网+”发展战略;2019年我国提了出区块链技术;2020年我国提出了“新基建”概念。“新基建”主要包括3方面内容。一是信息基础设施，例如智能计算中心、人工智能等算力基础设施。二是融合基础设施，例如智能交通基础设施等融合基础设施。三是创新基础设施，例如重大科技、科教、产业技术创新等创新基础设施[3]。

在新冠肺炎疫情引起全球经济衰退的大背景下，数字经济成为国家发展的关键要素。财务管理人员也必将抓住此次变革，转变管理方式，解放原本封闭、孤立的财务数据，将一切可数字化之物数字化，并实现数据互联共享，构建开放、共享、联动的财务数字基建设施。通过财务数字基建赋能科研项目绩效治理，有利于为创新科研项目绩效管理技术手段和方式方法提供基础。

财务管理经历了从“账房先生”到业财融合系统，再到财务共享服务中心的转变，未来将会发展为财务数字基建大数据中心。未来将构建智能化财务，为科研项目业务执行本身及外延提供分析和决策的信息支持，赋能科研项目从申请、立项、执行到科研成果应用的各个环节，为我国科研事业发展提供科学的决策信息[4]。

科学研究具有长期性、复杂性、风险性、不可预见性等特点，科研阶段性成果十年、百年甚至更久才可能有明显的成果转化或产出。正因为科学研究具有以上特点，科学、有效、具有可操作性的绩效评价体系显得尤其重要。

2    财务数字基建对科研绩效评价的作用

2.1    赋能科学有效的绩效评价治理机制，科学定义绩效评价中的“效”

科研项目绩效评价原则为“花钱必问效，有效多安排，低效必压减，无效必问责”。其中，“效”的定义是科研人员的重要导向，具有重要作用。通过科学定义“效”，改变科研项目绩效评价重论文数量、轻论文质量的现状。

由于缺乏财务数字基建能力的支撑，论文数量等显性、单纯的数量指标成为科研项目绩效评价体系中的重要角色。应借助财务数字基建信息技术，增加定性评价指标在科研项目绩效评价中的权重，为科研项目绩效评价提供客观、公正的评价和建议。定性评价指标的评分需选择具有独立性的外部专家形成外审专家组，遵循公正、透明、独立的原则，为科研项目进行绩效评价[5-6]。

越是基础性、创新性、从“0”到“1”的原创性科研课题，其颠覆性、风险性就越强，科研成果就越难获得，需要长期甚至几代人的知识积累，同时需要瞬间的灵感爆发。对“效”的定义不能急功近利，应体现长期稳定支持。这就需要财务数字基建有更有效的评价和支撑机制。

将科研立项是否抓住了国家战略，是否找准科技创新战略工作的定位，是否把满足人民对美好生活的向往，作为科技研究的落脚点和出发点，作为“效”的一个方面。将一切可数字化之物数字化并实现数据互联共享，为科研立项环节增加多维度、可视化视角[7]。

2.2    让绩效深度融入科研项目中端和执行管理中，将执行中的人员及团队的科研风气等纳入绩效评价指标体系

2020年政府工作报告提出“谁能干就让谁干”，在具体科研项目执行中，应坚持以人为本。科技创新，关键在人，激发科研创新能力实质上是激发人才的活力。借助财务数字基建技术，增加绩效评价指标中科研风气的指标维度，将科研项目执行团队积极干事、弘扬科学精神、勇于创新、敢啃硬骨头、破除论资排辈等风清气正的科研环境纳入绩效评价指标体系。更加注重人員的科研能力与科研付出，鼓励更多年轻有为、敢于创新的知识分子担当大任，激活人才科技创新的有效机制，破除科技创新中的“老框框”。

2.3    加强科研治理能力建设，对科研项目绩效评价采用分类、分级、分序、公正的绩效评价体系

利用财务数字基建，总结基础研究、应用研究、技术开发等不同类型的科研项目及研究领域的科研产出特点，制定分类、分级、分序、公正的绩效评价体系。具体可以参考以下评价标准：是否创立了原创性的科学研究方法;是否为解决重要科学问题提供了新的、关键的、可靠的科研证据或者新的研究方向、研究视角等;是否对某个学科体系有实质性、突破性贡献[8-9]。

2.4    利用财务数字基建在突出综合绩效上发力

科研项目绩效评价应对项目的可行性和先进性进行评价。综合绩效包括科研项目形成机制优化力、学风建设能力、人才的科学水平和学术贡献、完成国家战略科技任务的情况、关键科学问题的效能和应用价值等。财务数字基建以可视化方式展现以上评价维度，增强绩效评价的饱满度，增加多维度视角[10-11]。

2.5    实现科技强国梦，建立具有容错机制的绩效评价体系

当前，我国整体科研工作发展较快，科研项目绩效评价亟需“特别施策”，建立具有容错机制的绩效评价体系。鼓励科研人员努力试错、敢啃硬骨头、敢于挑战最前沿的科学问题、敢于心无旁骛地在独创上下工夫。将试错成本作为科研项目绩效评价指标之一。借助财务数字基建，对科研项目的试错成本进行分类、分级界定，设定一个试错阈值区间。处于阈值区间不同区域的，设定不同的绩效评价分值，营造有容错机制的科研环境。在科研攻关的过程中，鼓励更多科研人员投身科研攻关，创新容错机制，建立更加科学化的绩效評价体系[12-13]。

2.6    创新遴选方式方法，切断科研负责人与薪酬待遇、晋升评奖等头衔的直接联系，在绩效评价体系引入科研人员能力指标

利用财务数字基建，设定科研人员能力多维度参数指标，将科研人员的能力指标作为科研项目绩效评价的重要指标。引导科学研究回归科研项目本身，要唯项目、唯职称、唯学历、唯奖项，不唯论文。真正让科研人员“坐得住冷板凳”，让科研人员不断开展科研，取得阶段性认可。可借助自评及科研系统内部客观、公正的评审引入能力指标[14-15]。

2.7    加强科研活动诚信管理，加大对学术、科研造假的惩治力度，将诚信指标纳入绩效评价指标体系

借助财务数字基建，将科研诚信大数据纳入科研项目绩效评价体系，破除科研活动中的不诚信因素，在科研活动中营造公平、诚信的科研管理体系。对科研造假、科研剽窃等科研失信行为实行一票否决制，科学、有效利用科研项目绩效评价结果。

3    结束语

科研项目绩效评价需在“新基建”改革的基础上，将科研项目的立项、执行到获得成果的全过程实现数字化和智能化。在数据驱动下，使科研项目的各个环节实现万物互联，真正实现科研项目绩效评价，为国家科技创新提供智慧型管理。

参考文献：

[1]岳彩周.财务数据打架的背后[J].新财经，2012（3）：40-41.

[2]钟文庆.资产的误解（一）[J].财务与会计，2010（1）：73-76.

[3]李克强.政府工作报告——2020年5月22日在第十三届全国人民代表大会第三次会议上[EB/OL].[2020-02-25].http：//www.gov.cn/gongbao/content/2020/content_5517495.htm.

[4]刘志明.ERP激活效率的新“玩具”[J].经营者，2003（6）：32-33.

[5]孙金玲.浅谈CFO在企业经营中的职责和作用[J].河北金融，2001（12）：13.

[6]胡四海.“小卡片”的联想[J].武钢政工，1994（4）：32.

[7]陈虎，郭奕.财务数字基建赋能企业转型[J].财会月刊，2020（13）：15-21.

[8]安筱鹏.数字基建：通向数字孪生世界的“铁公基”[J].信息通信技术与政策，2020（7）：5-9.

[9]王建民.以数字基建为契机加强工业互联网大数据软件建设[N].中国电子报，2020-03-31（003）.

[10]徐晓兰.提速数字基建建设，激活高质量发展源动力[N].人民邮电，2020-03-31（003）.

[11]张锐.数字基建：投资拉动经济的高质量引擎[N].证券时报，2020-03-17（A03）.

[12]付建利.“数字基建”时代已来[N].证券时报，2020-02-26（A03）.

[13]王东翔.科技型中小企业融资实务系列文章之四如何确立适当的企业价值[J].中国科技财富，2009（23）：27.

[14]习近平.习近平谈治国理政（第二卷）[M].北京：外文出版社，2017.

[15]财政部.项目支出绩效评价管理办法[EB/OL].[2020-02-25].http：//www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-        03/02/content_5485586.htm.