内部审计在企业财务风险控制及财务管理中的影响研究

赵洪梅

摘 要：中国特色社会主义进入了新时代，社会主义市场经济体制更加完善，企业改革更加深入。时代的发展和外部经济环境的不断变化，为现代企业管理和企业的内部审计工作提出了新的方向和要求，也对企业的财务风险控制工作带来了一定的影响和机遇。结合目前中小企业发展现状和企业内部审计工作存在的问题进行讨论，分析在企业财务风险控制和财务管理中内部审计的作用，最终提出提升内部审计工作质量的相关措施。

关键词：内部审计;企业;财务风险控制;财务管理;影响

中图分类号：F239        文献标志码：A      文章编号：1673-291X（2020）30-0075-02

内部审计具有独立性和客观性，对企业的经济活动进行客观评价，能够及时发现企业管理中存在的问题并提出整改意见。随着企业管理模式的改进和完善，审计部门的工作方式也在发生巨大的改变。这为现代企业内部审计工作带来了一定的机遇，也提出了要求，从传统书面大数据记录和查找模式转变为目前的电子数据信息模式，从传统的查账纠错转变为更加注重企业财务风险控制管理，对于企业的财务风险控制与财务管理方面都有着极其重要的意义和作用。

一、中小企业内部审计发展现状和存在的问题

1.中小企业内部审计工作的发展现状。内部审计是中小企业在财务风险控制及财务管理的重要组成部分，目前我国中小企业内部审计还存在很多不适应，主要表现在：内部审计的地位边缘化，组织结构不合理，被动开展审计工作。企业信息不对称，导致财务管理风险在逐步提升，目前中小企业在管理会计和财务会计融合方面还存在一些不足，导致财务总体信息存在不同。审计范围面窄，只是开展传统性的审计项目，审计范围比较局限。审计手段落后，现阶段企业财务管理随着互联网技术的发展已经快速地创新了工作模式和方式，利用大数据技术对财务数据进行分析和整理已经成为现代企业财务管理的重点模式之一。原始的审计手段无法适应现代内部审计要求。审计人员专业知识掌握不够，现代内部审计专业知识不仅只限于财务专业知识，内部审计涉及企业管理的各个方面，这就要求审计人员应具备更全面的专业知识。

2.中小企业财务管理存在的问题。企业想要发展，必须在企业财务和业务内容上进行规范，在此时期应将财务的工作随着业务方面走，结合产品的流程、定价等内容确定财务信息的真实性。另外，随着外部环境的不断变化需要及时地融合管理会计和财务会计的工作内容，利用财务会计提供的财务数据，管理会计做出科学的分析和整理，为企业业务办理提供真实数据基础，同时为企业发展提供科学性建议，这样才能够在激烈的市场竞争下促进企业的发展。

二、目前在企业财务风险控制和财务管理中内部审计工作的主要作用

1.识别企业财务风险，提高企业风险管理水平。有效开展企业内部控制审计，通过掌握企业重要资料和财务数据，进行科学的分析和比对，综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制，并根据风险制定出风险预警方案。实现内部控制与财务管理的统一，最后达到提高企业风险管理水平，促进企业长远稳定发展的目的。

2.强化内部制衡机制，有效规避企业风险。内部控制实施过程中强调相互牵制和权力制衡，应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督，有效防止权力滥用造成资产损失，促进了财务管理要求设置不相容职务人员分离。例如财政部发布的《会计人员工作规则》，要求各单位“出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作”。

3.规范业务管理流程，提高财务管理水平。对企业的内部审计部门而言，是全面掌握企业内部管理制度和业务流程最全面的管理部门，对企业经济活动和流程操作比较熟悉和了解。所以在内部审计的过程中，一是要重点关注业务流程操作是否存在“漏洞”，正确区分流程设计缺陷还是操作运行缺陷。二是要根据业务的发展以及环境的变化，不断地对业务流程进行调整，使业务流程更加科学，更加便于操作，进而设计一套符合企业客观实际情况操作性比较强的业务流程。严格按照业务流程处理各项财务事项，不仅使财务管理更加规范，同时也能规避财务风险。

4.优化企业财务风险的工作方式。随着大数据时代的到来，内部审计的方式也在发生巨大的改变。传统的内部审计工作主要是利用手工账目进行，不可否认的是传统审计工作有很多经验值得我们学习，但是随着信息化技术的不断跟进，财务数据已经从传统的纸质形式转移到计算机数据库这个，利用先进的电子数据表格来完成财务内部审计工作。因此，需要利用互联网技术的优势结合传统审计工作的经验，对现代企业内部审计工作方式做出转型。并且，内部的审计部门和人员需要结合互联网技术对数据的采集、分析和整理方式进行优化和升级，借助新型的审计数据端口，提升信息采集和分析的效率。同时，随着信息系统的升级，需要不断优化数据的处理方式，保证内部审计工作与企业的财务风险控制与财务管理工作的顺利实施。

5.有效促进企业财务风险管理的变革。在信息化技术的支持下，使审计数据的储存与分析工作变得更加方便与快捷。但是互联网存在一定的风险习惯，如果有一些外部的风险侵入到内部信息系统中，可能会为企业内部审计工作带来不可估量的损失和打击。所以，需要对审计数据的安全监管加以重视，促进企业财务风险管理工作的变革。另外，需要对审计部门的数据系统加强升级和防护，增加实时数据监控系统，进而利用监控系统对一些外部存在的风险进行监控，同时也可以快速监控数据运行的具体状况。此外，審计数据需要做好备份工作，结合实际情况准备工作应急预案，一旦系统面临崩溃，可以利用应急预案保护数据的安全。

三、提升企业内部审计工作质量的相关措施

1.制定合理的内部审计计划和流程。在大数据技术的背景下，对于企业内部审计存在的漏洞而言，需要利用相关的企业内审计划来约束和实施，提升企业内部财务风险中内审计划的应用效率，并且在此基础上提升整体的工作规范和工作效率。一般企业完整的审计计划都包含三部分，分别为年度审计计划、项目审计计划以及项目审计实施方案。因此，审计部门应在此基础上对各部门的工作进行评价，以及对可能存在的财务风险进行评估，同时需要重视计划的结构化和系统化处理，在审计工作执行过程中对企业内部建设以及外部环境因素做出多方位的考虑和分析，在计划的引导下得出综合、系统的风险评估结果，进而加强企业的财务管理。

2.提升企业内部审计人员的工作水平。企业内部审计人员的工作水平与企业财务风险控制和财务管理有着密切的联系。因此，企业的相关领导应不断加强对审计队伍的建设和发展，积极引进高职业意识和素养专业人才，并能够结合现代大数据背景了解一些计算机知识。另外，需要其具備企业运营体系和财务风险的意识和能力，进而提升整体队伍的业务水平与业务素质。此外，需要建立企业内部审计人员的从业资格考试和考核制度，加强对内部审计人员的后续工作教育，及时更新审计人员的观念、专业知识和专业技能以及工作方法，使内部审计人员具有多方面的技能和业务能力，熟悉财务会计工作内容、熟悉审计业务内容、具备管理经营能力、工程专业技术和经济法律等方面的能力和知识，以提升企业内部审计工作的质量。

3.转换经营理念，有效定位企业内部审计的相关职能。对于现代企业的发展而言，随着市场竞争的日渐激烈，各个企业都开始建立属于自己的现代企业制度，并且随着企业管理水平的不断提升，企业内部审计应打破传统制约审计作用的束缚，将内部审计的职能范围扩展到企业改善经营管理和提升其盈利水平等方面，结合相关企业组织内部的控制和评价，将企业发展中存在的潜在风险进行科学的揭示，并且在保证内部审计职能有效发挥的基础上，保障企业能够高效地运转和顺利的发展，进而通过内部审计的职能作用和效果，顺利实现企业发展的目标和战略，提升企业的经济效益与社会效益。

综上所述，内部审计工作在企业财务风险控制和财务管理方面有着极其明显的优势和作用，需要企业将其工作系统作为一种独立性部门建立，进而通过科学的流程和合理的管理促进企业未来的财务管理制度创新和改革，降低企业财务风险。

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