浅谈上市公司资金管理存在的问题与应对策略

摘 要：现阶段，我国市场经济发展速度较快，企业在这样的条件下资金流动速度加快，开展资金管理工作将面临一定的难题。基于这种情况，上市公司应合理制订资金管理体系，将资金应用效率提升，对资金流向加以控制，并提升资金回笼能力，尽量降低财务风险。基于此，文章分析了上市公司在资金管理方面存在的问题，并提出加强资金管理的策略，以供参考。

关键词：上市公司;资金管理;盈余管理

一、 引言

上市公司没有合理地进行资金管理工作，极易使企业资金很难盘活或是难以在规定的时间内偿还债务，这将会损害企业利益以及形象，对企业经营活动开展有严重阻碍。在企业管理中资金管理具有重要作用，怎样将上市公司的资金管理工作做好，是其发展中非常重视的内容，企业目前应该合理制订资金管理策略，以此实现资金的科学化管理，企业应该准确掌握资金管理方面还有哪些问题存在着，才能够制订合理对策在根源上解决问题，改善公司资金管理情况，提升企业管理能力，以此促进企业进一步发展。

二、 上市公司资金管理存在的问题

（一）盈余管理问题

目前我国大部分的上市公司在盈余管理方面，不再符合盈余管理初衷，许多上市公司将盈余管理作为圈钱的工作，并通过资金管理将其占为己有。在国外通常是由经理人控制盈余管理来进行资金管理，在我国资金管理由控股股东全程参与。因为有不同的管理主体，使得我国公司盈余管理成为控股股东获得经济效益的手段。

（二）资金管理预算性缺乏

企业需要在相应的计划下使用资金，在资金管理中计划是重要组成部分。因为上市企业开展的资金活动较为复杂，若在使用资金方面没有做出计划，将难以实现资金的内部控制，对公司财务风险无法进行防范。一些上市公司未完善制订资金预算管理，其进行的盲目筹资将使得许多资金闲置。此外，还有部分企业难以预见使用资金的具体情况，只有将企业短期借款增加提供企业应用，这会加大企业财务风险。还有一些上市公司没有明确的筹资目的，大部分公司开始改变资金的使用用途，在其他项目中加以应用，这将威胁资金使用安全。

（三）资金使用效率低

目前我国许多上市公司资金充足，但是很难有效利用资金，出现严重的资金闲置情况。部分上市公司未对资金使用效率进行充分考虑，比较重视资金是否有效流动，从而使企业中有很多闲置资金。除此之外，企业没有对自身生产状况进行合理预期，确保有足够存货，将企业保管以及维修费用增加，从而将无形占用资金。很多上市企业在管理对应收账款方面不够重视，盲目追求扩大销售规模，导致一些流动资金被占用。

三、 加强上市企业资金管理的策略

（一）完善构建预算管理体系

预算的目的是以计划形式有效组织企业各部门及活动，以此来协调和组织管理工作，通过较少的交易成本将管理效率提高。预算工作具有合理性，是能够将资金使用效率提升的有效手段，也能够将财务管理以及预算功能充分发挥出来。在这种情况下，上市公司应在公司资金管理全过程中贯穿预算管理工作，加强部门之间的合作与沟通，主要应做到以下两点：（1）企业完善构建预算管理体系，通过预算管理体系将资金预算进行完善，保证获得准确的预算信息，以此提供科学信息支持公司投资的决策，将公司投资决策效率提升，通常情况下，公司预算编制主要内容有经营预算、筹资预算、投资预算、资金预算等编制，以此将资金管理工作加强;（2）完善资金管理机构，主要指的是预算机构、财务管理机构和审计机构等。

（二）提升上市公司对资金管理的重视程度

资金管理工作较为复杂，并且有着较高的要求，以此获得准确处理结果。这一工作只是依靠人力难以实现，上市企业资本较多，可聘请软件开发人员，完善构建软件管理系统。此外，目前还存在一些第三方服务机构，可以向软件管理能力弱或资金能力弱的企业提供相应方案，将企业资金管理成本消耗，而目前上市企业采取软件管理方式是最佳选择。根据目前软件模式可知，一些公司通过软件进行了财务管理，但却没有重视资金管理软件，从而应加强应用资金管理软件。

（三）提升资金管理安全意识

上市公司应加强资金安全使用，以此在事前、事中以及事后全面控制资金。其中事前为预防性控制，对使用资金权限以及职责进行划分，避免出现滥用资金情况;制订资金应用细则以及设置处置程序，可保证正常使用资金;完善内部控制，以此制衡资金使用权力;加强调查论证投资可行性，科学、专业开展项目评审工作，尽可能控制预计发生风险的概率。而事中时根据资金预算以及资金使用细则落实资金动态监管，以第一时间发现资金使用问题并进行解决。最后事后来评估资金使用情况，对使用资金的合法性、合理性以及效益性进行评价，以此来总结归纳经验。

（四）加強资金日常管理

上市公司应合理开展资金审批管理工作，面对重大投资项目时应该由董事会决定。以此来定期和不定期检查企业使用资金的情况，利用专项检查找出资金预算执行中存在的深层次问题。除此之外，上市公司应该明确货币资金合理或者是最佳的持有额度，充分考虑企业实际情况，通过科学技术方法计算该额度，避免资金过度闲置和浪费。除此之外，上市企业应将其整体成本费用降低，强化费用管理，最终提高企业效益。

（五）完善资金管理制度

制度是各项工作开展的支撑，上市公司针对资金管理制订制度，能够使管理工作更加规范。通常情况下，上市公司管理资金的制度主要有预算管理、营运资金管理、资产管理、对外投资、融资管理以及负债管理等制度。管理营运资金制度的目的是在满足企业对于流动资金的需求下，尽量将企业对于流动资产的投资降低，以此提升企业利润率。负债管理主要是对资金进行优化配置，减少企业因为负债而产生的经营风险。而融资管理能够将上市公司融资盲目性降低，防止其出现不必要负债。

四、 结语

综上所述，上市公司合理开展资金管理工作，能够促进自身健康稳定发展，资金管理也是经营管理的主要组成部分，目前我国上市公司的资金管理还有一些问题存在着，因此，应采取合理策略提升资金使用率，促进上市公司进一步发展。

参考文献：

[1]陆晓岚，王染.保险公司资金管理存在的问题及对策研究[J].全国流通经济，2019（20）：157-158.

作者简介：李莉，山东鲁抗医药股份有限公司。