减税降费背景下小微企业财务管理现存问题与对策探析

王乃睿

[摘 要]近年来我国出台了众多针对民营企业的减税降费政策，特别是对于小微企业来说，基于此类政策下可以在经营数年后就实现营收，但相应此类企业的财务管理与税收筹划能力明显不足，难以搭乘各类优惠措施的快车。通过分析小微企业财务管理现状，找出薄弱环节并探寻对策方针。

[关键词]减税降费;财务管理;小微企业

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.29.147

1 减税降费背景下小微企业经营管理中财务管理问题

2019年，中国实施了大规模的减税措施。深化增值税改革，制定小微企业普遍减税政策，降低新的个人所得税法实施、社会保险的比例等措施，近年来，我国小微企业发展迅速，数量占企业总数的90%。所创造的就业岗位超过80%，发明专利占70%以上，所创造的GDP占60%以上，所缴纳的税金占50%以上，由此可知，小微企业在居民就业、社会繁荣与稳定、对科技创新具有积极意义。在增值税、企业所得税、个人税费和社会保险费等诸多方面，小微企业成为这次改革措施的最大受益人。

1.1 企业财务管理制度不规范

中小微企业一般都是企业老板作为最高級别领导来进行直接经营，经营者通常自己本身不了解财务管理方面的规范以及相关知识。导致公司的财务管理并不健全，而公司的有关财务管理制度和公司的条例不健全，使得无法形成有效的财务管理制度，最终直接影响到公司的财务状况。虽然企业定期做财务报表，但是由于缺乏对企业财务管理有效的财务人员账户，使得财务管理账户由自然人开立，并且没有相关的审计管理监督员，导致对公司的投资管理和会计十分乏力，彼此之间并没有清晰的工作任务标准界限，而中小微企业的财务管理问题，使得中小微企业的财务会计会有严重的问题，最终使得中小微企业出现违规行为。

1.2 现金账款管理混乱

中小微企业对于现金的管理没有强大的掌控能力，没有建立起统一化标准化的公司会计标准制度，使得中小微企业在公司运行过程中时常会有财务现金问题或现金赤字，这些都严重影响企业投资。在企业生产的产品中，中小微企业业务流程大多数是现金交易，但是企业的高层管理人员对于社会经济市场的快速发展和变化难以掌握和清晰判断，只利用主观意愿或者资金聚集来进行资金的流动，实际上该操作不利于中小微企业的财务状况。而随着中小微企业的新进创投，中小微企业之间势必会竞争日益激烈，而当前许多中小微企业都是利用信贷来增加市场份额，无疑使得公司财务风险增加。

1.3 财务管理意识不足

“减税降费”作为减税政策的一部分，小微企业的管理人员通常只会对企业的业务发展和经营模式发展进行关注，很少对企业的财务管理培训方面进行关注，也不会制定详细完善健全的标准。中小微企业的高层管理人员一般很少参与市场金融会议的调研中，使得中小微企业在经营发展过程中当前市场的判断失衡，导致公司的财务标准的理解出现偏差。而中小微企业中，大部分属于私营企业，这些私营企业最为明显的就是财务金融管理全都集中在老板手上，而很多的私营企业利润并不高，并且最后企业的财务清算，大多数的财务报表等都要依靠公司管理层的意愿进行。采用私营企业的财务管理标准来模拟企业的财务会计，隐瞒实际收入，并通过改进企业财务管理标准来实现逃税。这些企业收入、小微企业管理不善和许多数据不准确，都导致了企业财务数据的问题。

2 小微企业财务管理的对策

减税政策实行以来，减税改革和减税的规模一直在扩大，越来越多的企业纳税人受到改革的好处，与同一时期相比，企业的纳税比例正在大幅降低。此外，减税和降低成本的措施促进了经济结构的变革，使财务和税收制度逐步趋向完善。这为企业的未来创新注入了动力，因此在新的时期加强减税、降低、各项政策的推进，减轻中小微型企业的负担。在实际的中小微企业财务管理中，利用合理化的财务管理来整体确保企业经营发展状况的良好上升趋势。

2.1 建立有效的财务管理制度

增值税、个人所得税和社会保障缴款制度的变化对会计和管理制度产生了重大影响。制定标准，加强监管，建立健全的会计和财务信息系统，提高其财务业务的效率。小微企业建立健全的财务管理制度，规范企业的雇用标准，控制和分离企业的所有现金组成部分，确保投资、采购、购置和严格的销售管理，改进管理制度，改善企业的财务管理现状，改善中小微企业现金流的稳定，改善企业财务会计的专业化和素质化，确保中小微企业的财务安全。通过审查、组织和清理库存、分析有关财务数据、制定标准、检查和及时分析账户等方式，对财务进行分析。

2.2 加强现金账务及发票管理

作为减税政策的一部分，通过在企业内部进行协调分析，加强对小微企业现金会计的管理。企业生产：小微企业通常进行现金交易，记录每一笔现金交易，并确定市场标准的投资效果。提高了小微企业现金投资业务的竞争力，改善了现金销售，降低了债权的比率，减少企业的金融风险，改善企业的财务规划和管理，逐步执行减税政策，深化税务优惠政策，加强对税务欺诈的税务控制。所有级别的税务当局都要求公司根据自己的营业结果，对税收账单进行跟踪，并采取有针对性的管理措施，正确选择增值税税率，并依靠税收收入管理发票系统中的数据。

2.3 健全人才培养制度，提高从业者职业水平

金融管理人员对于中小微企业内部的财政财务状况不熟悉，对于企业战略级别的融资以及对应的财务管理也不熟悉，这些都对中小微企业造成了严重的影响。通过金融机构，一个符合公司治理标准的健全的财务管理标准，通过对中小微企业进行规范化的财务培训，有效全面提升中小微企业财务人员的财务管理水平，提高中小微企业的财务标准制度，改善当前企业的财务监督以及管理，提升企业财务人员的专业素质。

2.4 建立企业销售管理体系

在“减税降费”政策下以减少税收和降低关税政策为目标，通过建立全面的销售管理机制，确保金融投资，稳定微型企业的发展，达到企业销售管理的标准。金融和企业发展标准是确保销售管理机制的管理程序符合信贷标准，加强中小微企业信贷标准制度的完善，确保中小微企业融资安全，以达到企业财务融资水平和财务水平的提升，进而全面提高中小微企业的业务效率。

2.5 拓展企业的财务融资方式和融资渠道

“减税降费”政策作为减税政策的一部分，加强了企业融资机制和渠道，以帮助小微企业管理财务和业务。通过鼓励企业向银行提供正式贷款证明，建立了健全的业务管理和金融管理制度，提高了中小微企业的信贷贷款能力，确保了中小微公司资金是否符合有关规定，逐步强化中小微企业的财务管理结构，确保企业的投资能够做到有效投资。

2.6 规划企业投资策略

根据企业的有效管理、资金的分配和使用，投资标准， 企业规划和管理的综合是通过有效的投资来实现的。通过规范中小企业的企业战略投资，帮助中小企业实现企业投资，为中小企业的战略投资提供良好的信用平台。

3 结论

鉴于上述情况，在减税政策框架内对小企业的管理直接决定了企业的财务管理水平。中小微企业在市场竞争激烈的情况下得到有效发展，而这也是“减税降费”政策实行下来的主要目的之一。

参考文献：

[1]霍艺芳.小微企业财务管理体系的对策研究[D].大连：大连海事大学，2016.

[2]张飞腾.小微企业的财务管理问题及对策[D].济南：山东师范大学，2014.