现代企业财务管理中的税收筹划应用分析

辛卓远

[摘    要] 现代企业财务管理工作的重要组成部分就是税收筹划，有效的税收筹划能够帮助企业获得更高的利润，实现企业的可持续发展。文章针对现代企业财务管理中的税收筹划应用意义、存在的问题、具体应用以及提高企业税收筹划能力的策略进行分析。

[关键词] 现代企业;财务管理;税收筹划

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 19. 022

[中图分类号] F275    [文献标识码]  A      [文章编号]  1673 - 0194（2020）19- 0050- 02

1      引    言

信息化时代下，企业在面临着挑战的同时也迎来了发展机遇，企业在转型的过程中，不断完善管理制度，扩大市场规模，同时开始更加重视企业的财务管理工作。资金是企业经营的根本，因此，现代企业财务管理可以作为企业的一项基础管理工作来开展，有着极为重要的意义。税收筹划其实就是利用科学、合理的方式对企业的资产进行管理，起到约束企业财务活动的作用，促进企业资源的最优化配置，进而提升企业经济效益。目前越来越多的企业已经认识到了税收筹划工作的重要性，在应用过程中也取得了一定的成绩，但是仍旧存在诸多不足之处，只有对现代企业财务管理中的税收筹划应用现状进行分析，才能找到更有效的应用策略。

2      现代企业财务管理中的税收筹划应用意义

2.1   最大程度地提升企业效益

企业进行财务管理的主要目的就是为了利用专业手段最大程度地提升企业效益，而税收筹划的应用意义与企业财务管理的目的是一致的。首先，应用税收筹划可以在提升企业财务管理水平的同时帮助企业获得更大的效益。其次，我国各地政府都有着对企业的各项优惠政策，有效地应用税收筹划工作可以帮助企业充分掌握这些优惠政策，并在合法的范围内促使企业获得更多的税收优惠。最后，企业的经营过程中离不开各种各样的风险，而税收筹划的应用能够在一定程度上帮助企业控制投资与筹资风险，使企业的资金得到最大化利用。

2.2   提升企业的赔偿及盈利能力

一般来说，企业的财务能力就决定着企业的盈利能力，而企业的税后利润往往代表着企业的盈利情况。企业的经营过程中，占据企业经营成本较大比例的一个项目就是税收开销，企业想要增加盈利就必须要增加收入并减少企业的税收开销。因此，现代企业财务管理中必须应用税收筹划，合理地应用税收筹划能够帮助企业掌握各类财务优惠政策，降低企业税收支出，使企业资金的使用率最大化，这在一定程度上对企业的赔偿能力进行了提升。除此之外，企业进行科学的税收筹划还能够从根本上提升企业的薪酬能力，而企业在进行资金的合理配置之后，将会提升企业的赔偿能力。

2.3   提升企业的经营管理能力

想要提升企业的经营管理能力及财务会计水平，应用科学的税收筹划很有必要。企业进行税收筹划其实就是资本、成本与利润的有机结合，进行税收筹划的过程有着全面提升企业经营管理能力的作用。除此之外，税收筹划对企业的会计工作者提出了更高的要求，会计人员原有的专业知识的储备已经不能满足企业经营的实际需求，而是要求会计工作者在熟悉现有法律的同时掌握纳税申报的全部流程，在这种情况下，会计工作人员就会积极主动地开展专业学习，促进自身能力的提升。企業的生产经营是一项复杂的工作，包括原材料的采购、产品的销售以及售后服务等等，在经营过程中，企业存在着不同的商业模式，也承担着不同的税收压力，企业想要获得更加长远的发展，就必须尽可能地规避各种风险，尤其是要规避可能因漏洞而产生的法律陷阱，应用税收筹划就能够达到这一效果。

3      现代企业财务管理中的税收筹划应用中存在的问题

3.1   缺乏针对性

不同的企业应当制定不同的税收筹划方案，企业制定的税收筹划方案应当是符合企业自身实际情况且满足企业不同阶段需求的。但是目前我国绝大多数的企业在进行税收筹划方案的制定时，仅依靠一些常规的税收筹划原则来进行，这就导致企业的税收筹划缺乏针对性，甚至有一小部分的企业并没有一个科学的税收筹划体系，这从根本上阻碍了企业税收筹划的应用效果。

3.2   税收筹划方法不恰当

对目前我国现代企业财务管理情况进行分析，不难发现，很多企业都希望通过税收筹划的方式来达到降低企业税费的目的，虽然如此，但是实际效果不如人意，企业选择的税收筹划方法不够恰当，企业设置了两套账目，对内一套、对外一套，这样做不仅不能帮助企业减少税费，同时还会给企业带来经营风险，企业缺少一个统一的会计工作标准，也增加了企业出现偷税漏税等违法情况的机会。同时，如果企业的内部账目及外部账目之间存在较大的差异，企业在了解自身经营的利润及损耗时就很有可能出现误差，导致企业不能真正掌握真实的运营情况，严重制约企业的长远可持续发展。

4      现代企业财务管理中税收筹划的应用

4.1   筹资过程中的应用

资金可以说是企业发展与经营的基础，企业想要获得长远的发展就必须要具备足够的资金支持。但是，在企业的实际经营过程中，企业的资金会受到各个方面的影响而被制约，企业为了能够获得足够的资金支持，往往会选择筹资的方式，久而久之，筹资成了企业的重要财务工作之一，起到保证企业财务工作正常运转的作用，同时也有着优化企业资金结构的效果，所以企业必须要能够妥善处理筹资工作。目前在现代企业筹资工作上，税收筹划已经得到了普及应用，在很大程度上减少了企业的资本成本支出，实现了更高的经济效益。

4.2   投资活动中的应用

投资与筹资一样，都属于对企业的发展有着至关重要影响的财务管理工作，因此现代企业必须要强化税收筹划在企业投资活动中的应用。而在实际的应用过程中，企业管理者必须明确税收筹划的具体措施，在制定方案时，要综合考虑企业的投资目标、投资成本、投资形式以及投资方案，不仅如此，还要掌握国家及企业所在地方政府的相关政策，根据政策选择更适合企业的投资活动，实现企业缴税成本的降低与经济效益的提升。

4.3   经营活动中的应用

企业经营的目的就是获得更多的经济效益，而获得经济效益的主要途径之一就是开展各种经营活动。因此，经营活动也可以说是企业税收筹划的重点内容。企业在经营活动中必须要对自身的实际纳税情况进行控制，进而保证经营活动的稳定开展。首先，企业应当对即将开展的经营活动进行预算分析，并估算经营活动可能产生的利润，通过经营活动的开展实现企业的利润提升。其次，通过税收筹划，企业能够更加准确地计算出经营活动可能产生的税后利润，尤其是在进行投资活动时，税收筹划还能够帮助企业规避风险，降低企业在市场经营活动中出现风险的概率，提升企业的经济效益。

5      现代企业财务管理中税收筹划水平的提升策略

5.1   加强对企业风险筹划的重视度

现代企业在开展税收筹划工作时，首先需要加强对企业风险筹划的重视程度，企业的任何一项经营活动都要在坚守法律底线的基础上开展。因为企业一旦在经营过程中出现了税收筹划相关风险，将会给企业的发展带来严重的影响，因此，作为企业管理者及财务工作者，必须认识到企业税收筹划工作的重要性，同时企业应当根据实际税收筹划工作目标建立一个科学的计划，并在满足法律要求的前提下开展相应工作。其次，企业在选择税收筹划工作人员时应尽可能地选择专业能力较强的人才，例如法律专业及税务专业，发挥专业作用，避免企业风险，提升企业效益。

5.2   提升企业税收筹划工作的针对性

企业的税收筹划与经营生产活动有着密切的关系，因此企业应当根据实际经营需求建立一个合理的税收筹划工作目标，税收筹划工作计划需要按照阶段进行制定，企业要对每一个阶段的计划完成情况进行分析与总结，制定相对应的优化措施，实现下一步工作的有效开展。企业应保证每个阶段税收筹划工作的针对性，完善企业税收筹划岗位设置，在财务管理岗位上设置专门的纳税管理岗位，具体落实工作，提升企业财务管理工作效率。同时，企业在进行税收筹划时可以根据企业当时的经营发展情况进行调整，制定最为合适的方案。为了更大程度地减少企业税务成本支出，企业可以选择设立分公司的方式，这样能够在保证不影响企业正常生产经營活动开展的同时提升企业效益。

5.3   严格遵循法律法规与相关原则

企业想要获得更加长远的生存，就必须要保证企业的各项经营活动都符合国家法律法规的要求，要严守法律这一底线，在开展税收筹划工作时严格遵循相关原则，主要应当遵守以下三个原则：第一个是合法性原则，就是上文提到的在国家法律规定下开展税收筹划工作;第二个是时效性原则，企业在进行税收筹划工作时要结合企业其他工作，包括生产工作、投资工作等等，确保各项工作都能与财务管理保持高度一致，避免出现税收筹划滞后的情况;第三个是节约原则，企业想要提升经济效益，就必须要尽量控制企业经营成本，而税收筹划的主要目的就是帮助企业控制成本，提升经济效益。

6      结    语

总而言之，现代社会经济发展飞速，市场竞争愈发激烈，企业想要在市场中获得一席之地，为自己赢得一定的发展空间，就必须认识到财务管理的重要性，同时明确税收筹划的重要意义，科学合理地进行税收规划，提高企业对市场变化的适应能力。同时也应当了解国家的相关法律法规，在不违反法律规定的前提下降低企业税务支出成本，减少企业税收风险，提高企业财务管理能力，促使企业积极应用税收筹划工作，提升税收筹划水平，让企业能够获得更加长远的可持续发展。

主要参考文献

[1]李秀钦.探析现代企业财务管理中的税收筹划应用[J].现代营销：经营版，2020（3）：197-198.

[2]王学慧.探讨现代企业财务管理中的税收筹划应用[J].中外企业家，2020（6）：20.

[3]孙鹏.企业财务管理中的税收筹划应用问题分析[J].纳税，2020，14（4）：67.