企业资金集中管理与预算管控措施的研究

黄玉尧

摘    要：随着社会经济发展进程日益加快，市场经济体制改革日益加深，国内经济发展的速度日渐提升，而这些因素都为企业的全面预算管控和资金集中管理的革新提供了不竭的动力，强化了对资金的科学利用和高效管控，保障了企业获得健康的、持续的发展趋势。所以，本文从资金集中管理和预算管控相关内容出发，进一步分析了资金集中管理和预算管控的作用，进而探究了资金集中管理和预算管控的诸项措施，以求为企业的资金和预算管理方面的工作创造一定的参考价值和借鉴价值。

关键词：资金集中管理;预算管控;措施

随着社会经济发展进城日益加速，社会主义市场经济体制改革的日益深化，国内企业在规模的扩张和资金的填充方面有了切实的保障。然而，就目前形势而言，国内绝大多数的企业在进行资金管理的时候，并没有予以及时地更新，大部分企业所采用的管理方式仍是传统的粗放管理，这就致使企业的发展无法在与时代的进步保持一致。特别是现阶段企业间在市场上的竞争日益激烈的形势下，企业选择资金集中管理和预算管控能够很好地促进其获得进一步的发展。

一、资金集中管理的主要内容

资金集中管理就是央企资金集中管理，换言之，就是把整个央企的资金集中到集团总部，由集团总部对所有资金进行统一调配，统一管控和统一运用，以此实现整个集团范围内的资金管控与调配。那么所谓的企业集团资金管理，就是把所有集团内部的资金汇集于集团总部，且由集团总部予以统一调配、统一利用和统一管控，通过对资金进行集中管理，企业集团就可以实现对整个集团内部资金的整体调配和管控，以此刺激资金使用效率的提升，尽可能地避免由于资金利用不当、管理不妥而出现的金融风险。

二、预算管控的主要内容

預算管控其实就是集团企业以战略目标为导向，对后期规划的经验活动和管理活动和有关财务数据进行全面、深入、合理的规划和预判，同时凭借对执行过程的监控权，比较实际完成情况和预估指标并进行深入分析，以此为依据，进一步的完善和调整集团的经验管理活动。从而帮助企业经营管理人员以更合理、更高效的形式管理企业，并尽可能地完成企业发展的战略任务。预算管控的主要内容涵盖了资金收入的预算管控和生产负债预算管控等诸多方面。

三、资金集中管理与预算管控的主要作用

企业进行资金集中管理和预算管控的主要作用包含四个方面：

（1）促进企业的经营管理者参照资金规划的具体方案指定个人的可行性目标，并且对的企业发展将要面临的问题和可能出现的情况予以全面的分析。

（2）加强企业内部的沟通协作，总体预算能够很好地协调企业内部的各种活动，促使管理者对所有价值链间所包含的关系予以全面分析，从企业经营管理人员的角度来说，预算是可以实现有效沟通的重要手段，可以充分地考虑企业的每个方面。

（3）帮助企业实施业绩评价，凭借对企业预算管理每一项目标的评估、组织和落实，可以刺激企业每一项职能目标的顺利完成和进一步优化，这种经营管理的手段能够很好地展现企业的总体业绩。

（4）对员工产生一定的激励效果。在进行预算的时候，可以有效激励企业员工共同憧憬美好未来，共同致力于企业的持续发展，强化员工对公司未来发展的预见性，从很大程度上降低了由预算不足导致盲目举动发生的概率，鼓励员工主动地完成企业所制定的宏伟的发展目标。

现阶段，计算机信息管理技术日渐纯熟，这使得企业集团中的资金集中管理与预算管控得到了坚实的信息技术的支持，促进了资金集中管理与预算管控的顺利实现，但是也存在部分公司内部不能保障信息交流的畅通，每个子公司和分公司的财务数据不能实现信息共享，导致企业集团的资金集中管理平台不能发挥其优势，不能产生预期的功用。

四、企业资金集中管理与预算管控优秀案例

中国有色矿业集团有限公司作为央企最早一批“走出去”的企业，坚持“打造世界一流矿业集团”的战略目标。在企业创办之初中国有色矿业集团高岑骨干里人员就认识到“资金”对企业发展的作用，近几年通过建立资金管理中心和财务模式、明确资金预算管控战略定向、银企直连的方式加强级企业资金管理和预算管控。

首先，创建资金管理中心模式。中国彩色矿业有限公司属于我国大型国企，多数企业在财务公司建设之后资金结算逐步弱化，对下属企业管控水平较弱，导致企业资金收支不清晰。但是中国彩色矿业有限公司的这种模式很好地解决了这一问题，可通过预算管控机制对下属企业的资金进行痛楚管理，充分体现金融牌照的作用，提高企业运行效率。

其次，制定资金预算战略。中国有色矿业有限公司结合自身多年的管控经验制定出符合其发展的战略。第一，定期“上收”下属企业的资金，当下属企业需要时再“下拨”资金，同时定期“上收”的资金还可以实现收益。第二，通过制度约束实行在公司内部推行信息化系统，对下属企业资金支付制定预算控制保证资金收支范围。

最后，与公司选定的银行纳入账户集中管理体系中，实行账户统一管理战略，对账户的开立、变更、撤销等进行统一管理，实现账户精简、高效管理。

五、资金集中管理与预算管控的措施

1.对财务集中信息化管理予以优化

就目前形势而言，大部分的企业集团在进行财务管控的时候，都能够保证信息化管理，然而，由于缺少一个合理高效的共享平台的，致使企业集团在实施信息处理和业务调配的时候，进展的并不是很顺利，处理的结果也不尽如人意。所以，资金集中管理与预算管控并没有达到预期的效果，对于一个企业来说，它的发展正面临着全新的、更高级的要求，换言之，要以最快的速度在企业集团内部创建一个合理高效，可以实现信息共享，结构完整的信息平台，要能够和财务数据及其他系统的数据完美融合，要能够把来自其他系统的数据准换为适合信息平台的数据，最终凝结出与企业相吻合的理论。并将该理论用于完成集团企业内部信息的交互，保证信息足够流畅、足够及时、足够真实。除此之外，该理论也可以一种提高财务价值的有效手段。譬如，集团企业可通过在内部创建一个可移动的管理平台，用来实现信息的收集并和企业高管直接联系。创建信息平台的主要功用是对企业资金进行信息化的管控，从而刺激企业高管积极地参与业务的处理，有效提供参与频率。除此之外，企业集团还可以其决策为主导，在企业内部围绕财务创建一个社交网络平台，进而实施对企业资金的集中管理与预算管控。

2.使预算管理体系更健全

因为现阶段有一些企业在具体的经营管理当中缺少健全、合理的预算管理体系，致使其预算编制并没有实际意义，只是流于形式和表面，这并不利于资金集中管理的顺利实施，更不能完成企业资金集中管理的最终目标。由此可见，企业在内部进行预算管理的时候，可以充分发挥资金管理中心的作用，帮助企业管理体系更加完善，最终达到提高预算管理能力的目标。

（1）按固定周期逐层上报

创建按层审批的预算管理体系和管理制度，企业下属的子公司和分公司在实施年度预算编制的過程中，理当以总公司下发的预算编制目标为主导，把已指定完成的预算编制逐层向总公司上报，集团企业在审批上报的预算编制之后，要及时给分公司和子公司下发最近目标和要求，以便子公司和分公司可以对预算编制做进一步细化，譬如年度预算、季度预算和月度预算等，与此同时，还应当保障月度预算总额位于年度预算的总体范围之内。此外，每一个分公司和子公司还应该把月度报表的编制进度和下月资金的预算数据上报至总公司，并通过财务公司汇总和审核资金，对资金使用时出现的问题予以管控。经过对资金的使用情况的审核和汇总，才可对集团每个子公司和分公司的资金使用情况进行全面的了解，同时对资金后期的用途进行合理的统筹安排，从而有效避免资金短缺等现象发生。最后要严格参照预算对资金的使用方面进行细化分类，有主要用于管理的资金，也要为投资方案和策划方案的落实备好资金。

（2）创建大司库体系

近几年，集团企业的资金集中管理已然取得了一定的发展，为加强资金的归集程度，强化资金的监督力度，达到跨境业务的发展诉求，司库管理便由此产生，这是一种先进的资金管理模式。企业要以传统的资金集中管理模式为基础进行大司库管理体系的创建，进而完成对企业资金的一条龙管理，譬如现金流管理、融资投资管理、风险管控等多方面的资金数据管控。

（3）以预算管理为基础设计资金收支方案

集团企业对每个子公司和分公司都有清晰的要求，就是以总公司的整体预算编制为主导，设计年度资金使用方案，同时要按每月的上旬、中旬和下旬设计资金使用方案。集团总部深入分析每个子公司和分公司的资金使用方案后便能对其资金使用情况有所了解，与此同时，还能够充分掌握集团企业后期的资金余缺情况，并对资金提前进行合理的调配和安排，接着按资金的具体用途予以划分，按照轻重缓急次序，通过差别化的管控方式，实施符合统筹方案和投资方案的安排调度。

3. 加强执行考核力度

因为集团企业的诸多员工在资金预算编制和预算执行的过程中不能以积极的态度对待，致使集团企业的预算管理的总体整体水平不够高。因此，理当设计一个合理高效的激励制度和奖惩制度，从而激发员工的主观能动性。对预算管理的职责与责任要进行明确，同时要严格遵从责权分明的原则，将预算的真实执行进度作为评判依据，对于预算执行情况好的员工进行一定的奖励，而对于预算执行情况差的员工，进行一定的惩罚，除此之外，在考核集团企业和各个分公司和子公司的预算进度时，亦可参考预算执行情况和预算编报的精准度及其预算可用金额等信息进行全面的衡量和测评，从而保障考核标准的真实性和合理性，若是分公司或子公司的经营范围有差异或职能有差异，在进行考核的过程中，务必要合理的调整考核标准。

4. 加强资金管控力度

集团企业的各个子公司和分公司数量较多，管理层的数目也十分庞大，不同的子公司和分公司具备不同的经营策略和企业文化，因此，子公司或分公司进行外部融资的时候，理当把预算进度作为核心依据，通过财务公司的账户进行总体支付，在进行融资额度的调配时.也理当通过集团公司根据每个成员单位的真实融资诉求实施统一调配，对每一个子公司和分公司的资金流和资金存量要予以第一手的掌握，在支付数额较大的资金的过程中，务必要严格监控预算支出的详细情况，同时在事后予以详细的分析和总结。要严格地监督和核查预算编制的目的和执行管理的环节，从而保障资金使用足够合理，此外，还应当把每个分公司和子公司的闲置资金汇集起来管理，把这些资金用在短缺公司的资金调配上，防止部分企业进行大数额贷款，从而达到有效控制集团公司财务成本的目的。

结束语

综上所述，现阶段各集团企业已经从传统的资金管理模式转化为新型的资金管理模式，在这一过程中，资金集中管理就是一种科学高效的资金管理手段，它所发挥的作用是不可替代的，由此可见，各集团企业理当以全面考虑企业自身发展情况为前提，凭借健全的预算管理体系，并把该体系看作资金管控的重要基础，在企业实际发展中利用好资金管理，有效提高企业的资金使用效率，促进企业健康发展，达到企业持续性发展的终极目标。

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