以内控视角探讨高等学校科研项目的管理

摘要：高等学校科研项目管理是内部控制建设中业务层面重要的一部分，以防范风险为导向，科研项目管理中存在合同管理不到位、科研预算管理不完善、科研经费监督检查机制缺位等问题，本文针对存在的问题提出一些建议和意见，并以科研项目的关键业务点设计相关的业务流程图，以此规范科研项目业务流程，提高管理效率。

关键词：高等学校;科研项目管理;内部控制

引言

国家创新意识不断增强，高等学校作为科学技术研究的前沿阵地，科研逐渐成为与教学并重的发展方向。近年来国家频频出台关于科研经费管理的制度与办法，一方面要求高校要充分激发科研人员创新活力，切实减轻科研人员负担;另一方面也要求高校建立完善的科研管理体系，防范风险，提高管理效率。

高校的内部控制建设日趋完善，科研项目管理是内部控制业务层面的重要组成部分，因此从内控角度审视高校的科研项目管理，在给予科研人员最大获得感的同时，规范和完善科研项目管理是很有必要的。

一、从内部控制的角度梳理科研项目管理中的控制活动

高等学校科研项目管理涉及的业务流程有：科研项目申报与立项管理，科研项目实施过程管理、科研项目结项验收管理。从内部控制的角度分析，科研项目的管理需要做好三个方面的控制活动，即不相容岗位分离控制，申报与立项环节的控制，实施与结项环节的控制。

首先，不相容岗位相互分离原则要求科研项目管理应遵循申请与论证、立项（或调整）与审批、审批与执行、执行与评奖等不相容岗位必须分离。

其次，申报与立项环节，建立和完善科研项目管理工作机制，明确申报和立项程序、要求和内容，确保科研项目申报与立项程序规范、符合立项部门或单位的要求;立项申请应由科研处审核或组织评审，报立项部门或单位审批;高校应按照法律法规或高校制定的合同管理办法，加强科研项目的合同管理。

最后，实施和结项环节，加强对科研项目执行过程中经费使用及进度的监督，确保经费使用合理，项目按期完成;如遇特殊情况，需要调整经费预算或项目延期，应按规定进行审核审批后方可调整 ;建立和完善科研项目监督检查和验收制度，按有关规定和合同要求，监督经费使用，促使项目负责人按时提交验收或结项申请;认真审核验收材料，按时组织开展科研项目结项验收，保证按期完成结项验收工作。

二、高校科研项目管理存在的主要问题

在高校的管理实践中，对科研项目管理中发生的各业务进行梳理后，从风险管控的角度审视科研项目管理，发现存在以下问题：

（一）科研项目合同管理不到位，签订不规范、合同要素不完整、合同条款存在缺陷

在合同订立时会出现如科研项目负责人在未经审核的情况下，对外签订合同;签订的合同存在重大疏漏或不合理;合同对方的主体资格审查、跟踪不严。在履行合同时，常出现科研经费到款不及时，影响科研工作进度;或未按合同约定使用科研经费，项目无法通过验收。

（二）科研项目预算管理不完善

问题主要出现在预算编制和预算执行两个环节上。在科研项目预算编制时，常出现项目论证不充分、缺乏明确的实施方案、支出预算随意性较大、预算编制质量不高等问题;由于预算编制规范性不足，导致执行与预算相脱节，预算执行困难。在预算执行时，科研项目负责人未按批复的项目预算安排各项支出，支出审核不严，科研项目资金外拨业务管理不规范。

（三）科研经费监督检查机制缺位

在科研经费监督检查方面缺乏相应的制度规范，业务事项归口管理部门未明确，权责划分不当，工作流程未充分优化。

三、加强和改进高校科研项目管理的建议

针对上面从内部控制的视角分析了科研项目管理存在的问题，为改善高校科研项目管理提出如下建议：

（一）加强科研项目的合同管理

科研项目合同应由科研部门审核与签订，重大科研项目合同或条款应组织财务、资产、法律等部门进行会审。在履行合同的过程中，科研人员要依据合同的预期目标和要求，按照进度完成研究内容，在实施中，若出现对重大事项的变更，如项目目标、科研团队人员、合作单位等，需要组织专家进行重新论证，并执行相关审批程序。

（二）完善科研项目预算管理

高校的所有科研项目资金应按照规定纳入预算，由财务部门归口管理与核算。高校要加强科研项目预算编制、执行和调整的全过程管理。科研项目负责人要重视科研项目预算的申报，预算要与研究目标紧密相关，要遵守国家相关的法律法规，保证经济活动的合理性、真实性。对于重大科研项目，学校应建立预算评审制度，组织校内相关职能部门、咨询专家或中介机构对项目预算进行评审，提出预算审核建议。

严格按照预算批复执行，不得改变用途、扩大支出范围及标准，对于确需调整预算的科研项目，学校在规定权限范围内应明确项目预算调整范围、金额或审批流程及审批权限;完善科研项目资金管理，严格履行规定程序，按照经费开支范围和标准使用科研项目资金。

（三）建立科研经费监督检查机制

高校应建立和完善项目检查和验收制度，应按相关规定或合同的要求，督促项目负责人按时提交验收或结题申请，认真审核验收材料，按时组织开展科研项目结项验收，保证按期完成結题验收工作;建立健全科研经费的监督检查机制，健全包括审计、监察、财务、科研等学校职能部门、主管部门和社会中介机构在内的科研经费监督体系，建立科研项目的财务审计与财务验收制度。

（四）加强部门间的沟通与合作

在科研项目的实际运作中，项目管理和经费管理分属不同的部门负责，因为沟通不足，致使整个科研项目管理不能成为一个完整的系统，在业务管理中工作的衔接性差。为了避免这种情况的发生就要求项目负责人、科研部门、财务部门等要加强沟通，促进合作。在科研项目预算编制环节、预算执行环节、项目结题验收环节，项目负责人、科研部门人员、财务人员需要加强沟通，提高科研项目管理的工作效率。

（五）加强科研管理信息化建设

充分利用智慧校园的建设契机，建立科研项目信息共享平台。科研项目信息共享平台是整合了科研、财务、资产等数据信息，将包括合同、立项、申请、预算、入账、下拨、支出、结题等业务流程涵盖其中的管理平台。在充分分析以上业务流程中存在的风险点的基础上，设置控制风险的措施，使各项目负责人、各院系及各相关管理部门通过这个平台可以随时进行查询、统计、分析、监督，以便及时、全面了解项目发展的动态。另外还需要打通科研信息系统、财务管理信息系统、资产管理信息系统等单独的信息系统之间的数据障碍，使不同的系统能互联互通，信息资源实现共享，从而提高科研项目的管理水平。

四、以内部控制的要求设计科研项目管理流程图

根据高校科研项目管理中存在的问题和对策的探讨，结合内部控制管理体系中的相关控制活动，对科研项目申报与立项、经费管理、科研项目验收管理的业务流程图进行设计。

（一）科研项目申报与立项流程

科研部门的项目管理岗在全校范围内发布项目申报通知和项目申请指南→项目申请人根据要求填写申请书→项目申请人所在部门/学院负责人审核→若通过，交由科研部门的项目管理岗审核→项目管理岗组织相关校内外专家进行校内遴选，评选出优秀项目进行申报→科研部门负责人审核通过后，项目管理岗在校内公示无异议后办理报批手续→项目申请人接到立项通知后，按要求完成项目任务书或预算书→项目管理岗审核任务书或预算书通过后报项目主管部门→项目负责人接到批复文件后，在科研系统中提交立项信息并将任务书/预算书提交科研部门、财务部门备案→项目管理岗复核相关信息→项目负责人组织实施科研项目。

（二）科研经费管理流程设计

项目经费到账后，财务部门科研经费管理岗为项目开设项目账号→项目负责人按照预算批复/任务书的支出范围和标准使用经费→如需对项目预算进行调整，则由项目负责人提出预算调整方案→相关部门/单位负责人对方案进行审核，若通过→科研部门负责人进行审核，若通过→项目管理岗将预算调整方案上报项目主管部门审批/备案→项目负责人根据审批意见使用经费，并在科研部门、财务部门备案。

（三）科研项目验收管理流程设计

到项目结题时间时，项目负责人及时申请办理结项手续→项目负责人所在部门/学院负责人审核，通过→财务部门负责人审核，通过后→审计部门负责人审核，通过后→科研部门负责人审核，通过后→项目管理岗将项目成果、结题报告等相关材料上報项目主管部门→如有结余经费，项目负责人按结余经费相关管理办法执行→项目负责人将科研项目结题相关资料上传至科研信息系统中。

结语

科研项目管理是高等学校内部控制中业务层面非常重要的一部分，因此从内部控制的视角审视科研项目管理中存在的问题，并按照内部控制要求对存在问题提出解决方案，并根据风险导向设计出申报、立项、预算编制及执行、项目验收等流程图，使科研项目管理在内部控制的指导下，更加科学、高效，促进高等学校科研管理的进一步提高。

参考文献

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