汉江局2018年财务问题分析与建议

文/谭德忠，湖北省汉江河道管理局

1 汉江局2018年财务基本情况

2018年全局全年保障性支出约15864万元；全局人员经费财政拨款加自创收入合计18702万元；历史欠账3496万元；历年结余2812万元；如若发放2018年奖励工资支出所需资金、补发2010年1月—2011年6月1.5年绩效工资、发放全部奖励工资，则存在较大资金缺口。

2 存在的问题

2.1 财政拨款不足，严重影响单位的稳定发展

2018年汉江局人员经费财政拨款收入14245万元，发放职工1-12月工资、缴纳社会保障费、住房公积金、医药费和开支必要的公用经费等开门费用需要15864万元，缺口为1619万元。历史遗留问题多，解决难度大，使得单位发展负重前行。

2.2 替代财源不足，全民开源节流意识不强

水利经济发展好坏与单位领导尤其是主要负责人重视程度息息相关，纵观汉江局成立以来，水利经济呈W型走势，总在重视和不重视之间摇摆。同时随着财政体制改革，单位财政收入的增加，职工收入也逐年增加，干部职工对发展水利经济的紧迫感和积极性慢慢减弱，慢慢形成了养尊处优的习性，等靠要的思想越来越强。尽管局党委印发了《关于加快发展水利经济的若干意见》，着力发展林地经济、工程经济、五小经济等，寻找替代财源，弥补经费不足，但从调研情况看，发展水利经济氛围不浓，资源有限，政策有限，五小经济靠天收，工程经济没有平台，人力资源没有政策，林业经济也有限。

2.3 资源分布不均，各单位自创收入和结余不均衡

从单位来看，资源主要集中在堤防分局，资源多资源变资产能力就强。从堤防分局比较，单位自创收入和结余情况与所辖堤段长短、林地资源没有必然联系，但与单位的地理位置（非防洪补偿工程）和善于抓住机遇创收有很大关系，也与单位领导是否有增收节支的意识和对增收节支重视程度有关系，如洪湖分局。

2.4 奖励性工资发放的问题

在调查过程中，部分单位反映单位职工攀比性大，看见局机关、或者其他兄弟单位发什么就要求单位发什么；单位领导从维稳角度考虑，挪用单位代扣职工个人社保资金、单位外的押金和保证金等发放奖励。

2.5 呆死账过大，历史遗留问题处置难度较大

全局存在呆死账款129.12万元。存在于潜东分局、钟祥分局、仙东分局、监利分局、仙汉分局等5家单位。如：汉江局原荆楚公司撤销后，该公司债权转到潜东分局，目前潜东分局应收该公司68.16万元。罗汉寺自行核销省汉江局1997年—2000年经费拨款21万元，而局机关暂未予核销该项应收款。如果核销以上2比呆死账，按资产处置权限，需上报省财政厅批准。

2.6 财务人员问题

一是财务人员积极性不高。二是财务人员结构老龄化。三是随着经济改革与发展，财务人员专业知识与技能有待进一步更新和提高。

3 财务管理建议

3.1 层层落实财务管理责任

从财务管理责任来看，单位主要负责人是单位落实财务管理的第一责任人，要强化财务管理的主体责任，遵循“谁使用谁负责”的原则，推进在预决算管理、财务管理、资产负债、内部控制等方面责任下沉，一级负责一级，层层抓落实，控制财务风险，提升财务管理水平。

3.2 积极开源节流缓解资金缺口

从财务状况方面来看，汉江局要增加收入、节约开支、平衡资源，逐步解决存量（历史遗留问题）、控制增量（当年力求收支平衡），逐步缓解资金缺口大，单位负债重的问题。

（1）在争取省厅增加财政收入外，汉江局要大力发展水利经济，拓宽替代财源，弥补经费不足。

（2）盘活现有资金存量，用以解决当务之急尤其是社会保障问题，逐步解决历史遗留问题。凡财务形势较好的单位在解决其当年所有经费问题后仍有结余的，汉江局向其借款，用以调剂到经费缺口较大的单位，解决历史遗留问题。

（3）设立调节资金，用于解决个别单位因资源不均衡且不多，当年资金不足的问题。汉江局增加年度部门预算不可预见费额度、对各单位非防洪工程补偿收入按一定比例收取资金，设立调节资金，用于缓解当年资金不足的问题。

（4）严格控制公用经费支出，尽量减少单位自有资金用于堤防养护、堤防建设和其他项目建设及资本性支出，在资金许可的情况下实施基本建设和创建活动。

3.3 加强项目绩效管理

从财务绩效方面来看，汉江局要合理使用绩效工资政策，规范奖励性工资发放行为，加强项目绩效管理工作，提高工作的积极性，提高资金使用效果。

（1）不突破省人社厅批准的工资总额情况下，对堤防管理、水利经济发展等成绩突出的单位允许发放剩余的绩效工资部分和政策范围内的奖励性工资。

（2）奖励性工资必须要局人事科批准，报请联系点领导同意后才能发放，避免挤占、挪用其他资金无序发放，避免形成新的债务和财务压力。

（3）加强部门项目预算绩效管理工作，提高资金使用效果。

3.4 加强对资产配置与监管

从资产管理来看，要注重资产的属性，保持资产获得、使用、报废（核销）的一致性和完整性。

（1）规范工程建设用车和公务用车行为。能够办理过户手续的尽快办理，以免影响下年度预算编制；不能过户的车辆要资产登记在哪里，费用报销就在哪里。

（2）符合核销条件的呆死帐，按照程序该核销的核销，该上报的上报。严格控制新的债权和债务发生。

4 总结

财务管理工作始终坚持以制度建设为抓手，各单位根据局机关修订出台的预算管理制度、财务报销管理等制度，不断规范资产管理，并按照部署和安排，严格执行。只有这样，才能进一步规范资产配置、处置程序，加强国有资产的动态监管。