企业应收票据管理中的风险规避

王天喜

（深圳皇嘉财润财务顾问股份有限公司杭州分公司，浙江 杭州 310000）

一、企业应收票据管理中存在的风险

通常而言，企业应收票据主要包括商业承兑汇票和银行承兑汇票两种[1]。随着市场经济体制的改革，企业的融资模式也由原来的单一地向银行信用结算逐渐向商业承兑以及银行承兑两者现结合的结算模式发展。其中商业承兑模式具有较高的风险性，受到市场经济的不稳定性因素影响，企业应收票据的回收时间得不到保障，简单来说就是坏账、死账，下面将对企业应收票据管理中存在的风险进行详细分析：

（一）信用风险

有些企业没有意识到应收票据的账户信息问题的重要性，缺乏对应收票据进行有效的账户设置，对应收票据的核算一栏信息提供不详细，不准确，从而使得票据的各类信息失真，例如票据上的种类、承兑人信息、签收日期不够准确呈现。另外，对于收款企业来说，出售了劳务，以及销售了产品，就应当得到相应的款项回报，但是如果缺乏对出票企业的相关考察，对于产生业务合作的出票企业的信用、经营状况以及经营资格等信息缺乏研究分析，就有可能导致个别出票企业由于经营不善而无法对收款企业承兑票据，这就给收款企业带来票据管理的风险，不利于企业的资金流通以及正常的经营生产。

（二）票据真伪风险

随着票据业务在市场商业活动中的频繁使用，让一些不法之人得到了可乘机会，他们通过恶意修改、伪造印章等方式以假乱真，使得一些假冒、伪造的承兑汇票流通在市场当中，给汇票业务带来很大的风险。在这样的背景下，如果财务人员没有相关的识别能力，对假的汇票票据没能够甄别出来，收回企业当中，同时在票据进行银行承兑这环节当中得不到承兑，使得企业遭受一定的资金的损失。

（三）背书转让风险

现阶段的企业应收票据管理过程中，由于一些票据管理人员缺乏对整个背书票据的转让流程信息的了解，对背书票据的转让过程中没有按照相关的规章制度操作，签章过程中可能出现背书人书写不规范、背书人与印章不符，或者背书转让没有向对方收取收据等等行为，导致这个票据在应收付过程中被银行拒付承兑，使得企业的应收票据得不到回收，给企业的回款带来很大的风险[2]。甚至有些银行不会出具拒付理由，而是直接将票据直接退回，这就给企业追回票据带来一定的难度和风险，造成企业的资金成本更大的压力。

二、企业应收票据管理中的风险规避措施

（一）加强票据管理人员相关知识的学习，提高人员的素质

目前我国多数的企业在票据管理环节中，没有设置专门的票据人员管理进行管理。票据的管理工作大多数是由财务部门负责，财务人员对票据管理并不专业，因此在管理过程中，可能会由于相关票据管理知识的缺乏，而导致管理过程出现失误，直接影响着票据管理的安全性[3]。因此，企业应当对票据管理人员的专业水平引起重视，在招聘人才过程中，可以优先选择一些具有票据知识或者票据管理经验的人才来充实企业人才队伍。除此之外，还可以对企业财务部门的财务人员进行相关的票据知识培训，例如：票据法、结算方式、票据承兑流程等等，进一步提高财务人员对票据的收取和审验以及保管的能力。最后，企业还应当重视提升财务人员在票据风险规避的意识，在日常的工作当中，加大对员工的各项素质的提高，加强员工的职业道德素质的教育，有效减少企业内部人员对票据的假冒、盗用的情况发生，进一步提升企业票据管理的质量。

（二）企业内部设立专门的信用风险管理部门

为大大减小企业应收票据管理中的各项风险，企业应在内部设立专门的信用风险管理部门，该部门与其他部门是分开且独立存在的。该部门主要的工作是对票据的回收流程以及对票据的风险管理进行有效的控制和防范，对企业应收票据的各项流程进行严格的把控。另外企业销售过程中会出现赊账或者坏账的情况，应当结合信用风险管理的政策和规定，对客户实行信用实名登记，有效防止人员的因素带来票据风险，造成企业的不必要损失[4]。

（三）建立和健全企业应收票据管理制度

企业要有效规避应收票据管理中的风险，首先要建立和完善一个具有自身特色的企业应收票据管理制度，只有建立一个制度，才能保证企业的票据管理工作有法可依，方可确保应收票据管理工作的可行性和有效性。并且该制度的建立应当在实际票据管理工作的基础上，同时根据相关的理论知识指导，不断完善和健全的过程。另一方面，由于我国票据管理制度起步时间太迟，导致我国企业应收票据的相关管理制度经验不足，制度的实施受到一定的影响。因此企业需要在引进发达国家一些先进管理技术和管理经验的前提下，结合企业自身的发展特点和发展需求来不断完善企业的应收票据制度。

（四）加强汇票保管，完善相应监控措施

除了要建立和完善应收票据的管理制度以外，企业财务人员还应当要加强对汇票票据的保管工作，企业在日常管理过程中有必要采取一些措施来提升和加强工作人员的责任心，财务部门的人员应当在相关的规章制度基础上做好应收票据的收取、转让、兑现工作，对收回的票据进行及时有效的处理。同时还要将汇票视为与资金同等重要的票据，做好其保管工作。最后，为进一步保证企业资金的回笼以及票据的回收效率，在汇票到期前根据相关的法律法规进行支付流程。一旦发生汇票遗失的情况，应当及时告知汇票的付款人，让付款人能在最短时间内进行挂失并且终止付款行为，以免造成更大的经济损失。

（五）严格控制票据收取环节，防止票据瑕疵

首先，企业与合作企业完成交易之后，应当对合作企业出具的背书转让票据完成审核程序，对票据的各项信息认真核对清楚，保证信息清晰、无误、背书转让具有连续性，背书转让人与印章相符等等，要求票据所有信息是符合承兑的要求。其次，对于有瑕疵的背书转让票据，应当需要客户企业开具证明材料，以保证票据的真实有效性，如果票据的问题较为严重，则应当直接拒收并退回。最后，企业还应当加强对收到票据的管理力度，通过资料信息的收集，及时获得票据的动态存量等内容，有效规避汇票发生损坏或者过期的风险。

三、结束语

总之，企业应收票据的管理风险是无处不在的，导致票据管理的风险因素有很多，企业应当充分重视这些风险的存在，并通过建立健全票据管理制度、设立专门的信用风险管理部门以及加强汇票保管等措施来提升应收票据的管理水平，另一方面，还应当加强财务、销售与票据管理等部门的紧密联系，利用它们之间的协作关系，来降低企业应收票据的风险，保证企业的市场竞争力，有效促进企业的健康发展。