旅游投资性企业财务风险分析与控制

2020-11-27李爱华LiAihua

大众投资指南 2020年24期

李爱华 Li Aihua

（河北旅游投资集团股份有限公司，河北石家庄 050000）

随着社会的进步，人们对精神的追求越来越高，旅游给人们带来身心上的放松同时，它还吸引了越来越多的企业投资于旅游项目。但是，在旅游投资企业积极发展的同时也存在着很多财务问题，在目前的竞争环境下严重威胁到企业本身的运作。因此，有必要制定应对当前财务问题的相应对策。

一、旅游投资企业财务风险概述

旅游投资企业涉及的领域很广，包括旅游景点、游乐园等其他业态。从旅游景点的角度来看，景点内包含着众多的经营性项目，如：餐饮、住宿、游玩设施、购物、娱乐、交通服务等，这些经营性项目是旅游企业的主要收入来源。然而，由于利润分配链的多样性和繁琐的财务管理程序，可能导致相应的财务风险[1]。因此，在财务风险管理方面，有必要从这些环节入手，充分考虑到内部和外部因素对总体财务状况的影响，以便制定适当的解决办法。

二、旅游企业的财务风险分析

（一）旅游企业自身因素

首先，许多旅游企业的治理结构有待提高，流程设置冗余，信息传播慢，效率低。一旦发生金融风险，就不能很好地应对，错过了应对风险的最佳时机，风险往往会变大；其次，风险管理专家数量欠缺。一些旅游企业风险管理不合理，缺乏专业的风险管理部门及相关技术人员。面对不可预测的金融风险也无法很好地识别。风险预警意识底下，只有在风险发生后才能事后补救；再次，部门之间缺乏合理有效的信息互通，存在信息隔离的现状，缺乏有效、全面、及时的信息作为风险管理的基础。除此之外，很多旅游企业存在“一言堂”等现象，导致企业治理水平低，财务风险较其他企业相比发生概率较大。

（二）投资风险

投资风险主要是指企业在投资后未能达到预期的经济目标，造成企业的经济或资源损失。旅游业的季节性和波动性是显而易见的。其中，以中国旅游市场为基础，春秋两季是整个旅游市场的旺季，5月1日、10月1日、春节等长假是旅游的高潮，其他假期是旅游的小高峰[2]。因此，大多数旅游公司在制定年度工作计划时，通常根据不同季节和假日提供的商业机会进行投资。但是，对于中国旅游市场来说，由于波动和季节性，一些项目可能会经历市场寒冷或投资回报较长的时期。由于回报周期较长，企业更容易出现资金缺口，这也可能影响项目的发展目标。

（三）资金回收风险

资金回收风险是指在企业销售产品或提供服务以后，其货币资金收回的时间和金额的不确定性。对旅游企业来说，存在投资回收期长，资本收益率低等特点。在相关旅游服务链的运营过程中，企业投入的资金回收周期越长，获得的经济空间和效果越低，资金回收风险就越高。因此，如果旅游投资企业的投资款不能按时回收，盈利能力和质量必然会下降。在资本收益率下降的压力下，企业资本流动相对缓慢，财务应急能力下降，严重影响资金管理的有效性。

三、旅游投资性企业财务风险控制措施

（一）正确识别与估计财务风险

为了准确和有效地预防财务风险，第一步是了解什么是财务风险，只有了解财务风险，才能进行有效的评估。另外，还需要正确识别和估计财务风险。如果不能做出正确的预估和评判，会对企业的发展造成严重的影响。所以，企业要保持相对完善和稳定的经营状况，避免因影响资金的因素出现而造成不必要开支，并大大降低财务风险发生的概率。

（二）强化业务流程控制

旅游投资性企业要进行高效的财务风险防控，加强管理，对业务流程进行严格的把控。首先，坚持效益优先原则，为旅游项目制定合理的收费标准，避免因定价不科学而延长项目投资回收期。其次，坚持内部牵制原则，对不相容的岗位实行相互分离、相互制约，避免徇私舞弊现象的发生。最后，坚持刚性管理原则，旅游企业还应该建立科学规范的管理制度，引入先进的管理经验，提升财务整体管理水平。

（三）采用先进的财务管理技术

先进管理技术的应用，不仅可以进一步加强旅游企业对财务风险的有效控制和处理能力，还可以提高企业财务工作的质量和管理能力。风险控制的本质是针对不同的风险来源，在分析统计风险数据的基础上，通过财务决策，减少和减弱风险给企业带来的经济损失。目前，我国旅游企业常用的财务管理技术主要有三种：一是规避方法：旅游投资公司在做出金融决定时，必须在面临金融风险的地方采取适当的防范措施，使其管理和经营政策能够规避风险来源。二是权力下放：通过旅游投资企业之间的业务合作，改变资本运营结构，优化资本回收机制，确定债务权利等。三是转移方式：旅游投资企业可以通过合资经营、购买保险等方式将其金融风险转移到其他地方。

（四）强化内部风险防控机制建设

首先，要合理分配旅游投资公司资金，保证公司资产负债比率控制在40-60%之间；此外，流动性比率应受到1.5倍的监测，以确保企业不会受到财务链风险的影响；其次，旅游投资企业提高员工，特别是管理层对财务风险的认识，不断加强和改进体制建设，确保企业的财务风险得到控制；最后，必须设立一个部门来评估企业的财务风险。

（五）强化财务队伍建设

首先，需要加强财务团队建设，提高财务人员的整体素质和专业技能，加强团队凝聚力。其次，必须建立岗位轮换制度，以避免出现职业操守方面的财务问题。此外，加强财务人员专业培训，应在企业内部传播有关财务风险的知识，并提高财务人员对财务工作重要性的认识；最后，通过开展关于预防和控制财务风险的有针对性的专题教育活动，如竞争性考试、交流案例等，可以提高财务团队专业水平，降低财务风险。