谈企业集团资金管理中存在的问题及应对措施

2020-11-27林转来

大众投资指南 2020年11期

林转来

（鹤山市妇幼保健院，广东江门 529000）

一、企业集团资金管理的重要性

资金是企业集团的立命之本，发展之源，是其赖以生存的关键。企业集团的资金管理主要包括资金筹集、资金投放、企业集团的现金流管理和资本运作等。资金管理活动在生产经营管理中无处不在，它贯穿着企业集团生产经营管理活动的全过程。集团企业的发展壮大不仅需要充足的资金支持，同时也需要调整相应的资金管理模式。现企业集团资金管理水平难以满足实际资金运营的需要，也影响到企业集团整体利润的增长，科学管理资金成为提高企业集团财务管理水平的核心要素。当前应提升集团公司资金的效率与功能，方能有效促使企业资金保持稳定，为企业自身发展保驾护航。

二、企业集团资金管理存在的问题

（一）管理层缺乏资金管理意识，财务风险意识淡薄

首先，随着中美贸易摩擦的白热化，企业集团之间的竞争越来越激烈，其产品和服务的质量与销量逐渐成为判断其实力和影响力的重要标志，与之对应的生产部门和销售部门也越来越受到高层管理者的重视，对资金管理工作的要求低。其次，管理者对资金的时间价值观念淡薄，片面性追求扩大企业规模。对金融环境的变化、投资风险、资金使用没有详细的规划设计。

（二）资金信息系统整合程度不高、资金管理制度不完善

资金是企业集团日常营运的重要基础，维持着其基本的生存和发展。资金管理是对资金的来源和使用进行计划、控制、监督、考核。盈利和现金流生成能力则是其可持续发展的第一动力。

首先，实际运营中没有将整个集团公司资金信息化管理作为首要目标，集团公司没有规范化要求子公司提供资金数据，也没有进行归集，更不要说资金信息共享，所以资金管理在营运过程中发挥不出实际效用，无法为集团决策提供基本的依据。

其次，集团公司没有建立一个适用于自身的资金管理模式。现集团的每个子公司是独立的会计主体，分成房地产板块、工贸板块、酒店旅业板块。每个板块的资金管理模式都不相同，受到集团公司监管资金力度也有所不同。目前有一些板块资金掌握在管理者手中，如工贸板块管理者可以控制整个板块的采购、销售、融资、人力，甚至管理者还可以利用闲置或融资回来的资金做股票、期货投资，资金在管理者手中容易调动其主动性、提高经济效益，同时也造成资金分散、各自为政的现象，不利于集团业务的开展。

（三）企业集团缺乏有效的内部监督机制

企业集团内部资金管理监督方法落后，随着企业集团的规模越来越大，产生更多新的独资、合作的子公司，资金运作模式多样化。集团公司也制定了简单的资金管理制度，但缺乏科学有效的内部控制，没有形成制衡机制，部分板块的管理者也常将其势视为对自己的束缚，日常工作中经常会突破制度的约束，使资金管理制度形同虚设，致使相关人员在处理资金业务时无据可依，因职责划分不清而出现责任不明确，内控制度的失衡以致子公司资金随意开支，以致岗位间牵制与监督作用被弱化，有资金挪用及侵吞的风险。

（四）可支配的流动资金不足，资金成本高、使用效率低

首先，管理者在扩大经营规模过程中对资金缺乏合理、科学的规划，导致盲目投资、资金周转率低等，也造成企业集团流动资金不足的主要原因。现集团公司的资金一般来源于股东投入、经营收入、金融机构贷款、其他企业和个人借款。集团公司没有筹资能力，只能通过子公司集资资金，集团公司将从子公司划拨回的资金投入房地产项目、小额贷款银行等。

其次，因部分子公司可以向金融机构贷款的额度转给集团公司了，部分子公司营运资金不足，只能通过企业或向个人借款。特别是集团公司中工贸板块的子公司。市场竞争激烈，信息瞬变，资金需要突出“快”字，快速集资资金成本高，筹资风险大，加上也不能轻易动用到其他子公司闲置的资金，以致整个集团公司资金使用效率低。

（五）资金预算体系不健全，不能满足资金管理的需要

资金预算是集团在一定时期内资金筹集、运用的总体谋划，资金预算也是集团管理的重要内容。第一，集团没有一套完整的资金预算管理体系，流于形式，当外部市场和集团内部管理发生变化时，简单的资金预算在其使用效率上难以跟集团实际经营状况相匹配，导致资金在判断、使用无法让企业集团资金得到充分合理利用，造成集团内部资金流动性不足或资金浪费，进而汇聚成较大的财务风险。第二，资金预算实施不到位，使制度成为摆设，如果集团没有后续的执行监督工作，若认真执行下去，不仅得不到相应的奖励，还会加大资金管理的成本。第三，集团公司管理者没有足够重视资金预算对企业集团发展的重要性，集团出现资金短缺，股东不计资金成本去筹资所需资金，为达到融资目的不择手段。没有分析原因所在，忽略了资金预算重要性。

三、企业集团在资金管理中存在问题的对策和建议

（一）提高管理者资金管理意识，重视财务风险

第一，树立管理层要有高度重视资金管理的意识，树立其科学管理资金的观念，同时充分发挥出各职能部门的作用，调动其积极性，认真贯彻执行企业资金管理制度应，确保资金管理措施使用与周转有效进行。第二，提高管理者和财务人员的综合素质。管理者应当以自身实际能力出发，提高自身管理水平，不但要组织相关人员学习了解本集团的业务事项，还鼓励财财务人员要不断培训，提高专业技能。使资金管理管理趋于正规化、合理化，进而真正降低财务风险和促进集团的全面健康发展。

（二）提高资金信息系统的整合程度，完善资金管理制度

提高资金信息化管理水平，建立一套适合自身的资金管理模式、完善资金管理制度：

首先，借助信息化办公，为资金管理创造有利条件。当今世界是一个信息化大爆炸的时代，集团的资金管理工作应借助信息化，不断提高管理信息化办公水平，加大资金管理、监控的覆盖面，推进财务、业务的融合，借助信息化编制资金计划，时刻监控资金的动向以及其资金计划的执行情况提高资金管理效率与水平。

其次，根据集团公司实际情况的、建立“资金池”资金管理模式。能灵活运用集团子公司的资金，完善资金管理制度，利用财务资金管理系统，要求每个子公司根据每天资金收支情况录入资金系统。各子公司的收入、支出分开不同的银行账户，所有收入汇入集团公司指定子公司的银行账号，集团公司根据子公司的预算计划每个月划拨，做到收支两条线，让管理者及时掌握资金信息动向，统一调配管理，同时部分子公司的剩余资金也可投入到缺乏资金的子公司，避免对外融资，降低资金成本，减轻财务风险。在市场上也可以及时抓住投资机会，获得相应的投资收益。

（三）建立有效的内部监督机制

对于子公司的财务负责人，集团总部可以采用委派制，委派制的工作范畴包括：财务主管人员负责子公司所有与财务相关的工作，其工资薪酬应由集团公司统筹发放。集团公司通过对子公司财务岗位设置，明确相关部门和人员的工作职责，激发相关人员的资金管理意识，自觉遵守集团公司资金规章制度，细化资金审批流程和岗位制衡制度。集团公司成立审计部门独立进行下属子公司和合作公司的财务状况进行内部审计，根据内审的制度有效监督各子公司财务部的工作。也可以对各种投资决策进行事先、事中、事后的审核，加强监督子公司的资金使用情况。完善内部监督机制，实现财务内控体系的有效运转。

（四）拓宽资金筹集渠道、增强企业之间合作

拓宽资金筹集渠道、增强企业之间合作、优化集团内部产业结构、提高资金使用效率。随着企业集团规模壮大，势必需要更多的资金支持，可以通过项目合作吸引投资者，大型项目可以跟合作方单独成立公司，降低筹资的压力，也相应减少融资成本。也可以直接同其企业投资者、其他子公司的其他股东借款，基于双方互相了解，既可以减少银行等金融中介机构参与，也可以相应减少企业的融资成本，也保持经营股权不分离。也可以根据企业的情况，与下游企业之间加强合作，不但提升企业的体量，还能够避免相互之间竞争，一旦形成利益链，企业就能够对自身规模进行扩张，并且加强企业资金的储备，促进企业的发展。另外结合科学化资金管理条件下，采用考核企业资金使用效率的方法，提高企业日常资金的运营能力，从而提高资金使用效率。

（五）构建预算执行体系，实施企业资金全面预算管理

根据发展的经营目标，结合自身的实际经营情况编制合适资金预算管理预案，是集团公司预算体系管理的第一步。评估预算管理预案的可行性是否有效，达到制定资金预算管理的目的，所以在编制资金预算方案时，既要满足资金需求又要考虑资金使用成本，确定合理的资金需要。第二步是完善企业集团预算方案执行规章制度，集团公司各部门和子公司严格依照资金预算方案执行。将预算执行情况纳入业绩考核范围，设立奖励和处罚机制。对于预算执行良好、反馈及时相关部门和子公司进行适当奖励，反之则应扣减绩效奖金。最后，应实时公布预算执行情况，将资金预算方案执行过程中出现的问题及时公布，加大监督力度，提高预算执行的反馈频率，确保每个子公司认真执行预算方案。