浅谈企业内部控制存在的问题与对策

郑童心

（吉林市城投筑路材料股份有限公司，吉林 吉林 132000）

内部控制是企业现代化经营管理的重要手段，其能在财务、人、资产、工作流程全面监管的基础上，优化企业模式，提升资源配置效率，并保证企业经济效益增长。市场经济环境下，企业之间的竞争愈发激烈，要想在激烈的市场竞争中占据有利地位，扩大企业盈利空间，就必须深化企业改革，跟上现代企业管理的步伐，企业在现代化的发展中，受自身管理、竞争对手、市场规律及政策等因素的深刻影响，这使得企业在经营中面临着较大的风险，强化企业内部控制管理，提高风险防范能力是企业探索全新发展出路，谋求经济效益及社会价值的必然之举。

一、企业进行内部控制的重要性

首先，企业发展建立完善的内部控制有利于帮助企业规范管理经济活动，维持正常的经营。因为现代企业的发展需要在国家法律允许的范围开展经营，而企业的会计工作的规范性保证企业积极参与社会经济秩序地发展。目前企业会计工作内部问题很多，加上缺少完善的管理机制，给企业带来很多困扰。

其次，企业建立完善的内部控制能够保证企业会计工作的数据真实性。尤其针对生产加工企业，这类单位的会计工作内容更加烦琐，很多利益关系在里面，这就要求会计信息必须真实，才能有效、及时反映生产经营成果的客观要求。当出现会计错误时，及时地发现错误并且纠正它，保证了会计信息的准确性。

再次，完善的内部控制也有利于规范会计人员的工作职责，增强工作责任意识，减少工作失误，防范企业的风险，同时实施内部控制是提高企业经营效益与效果的需要。企业根据自己的生产经营实际和所处的特定环境，建立健全内控制度，并有效地实施，从而规范管理行为，有效管控风险，从而达到不断提高企业经营效益与效率的目的。

最后，实施内部控制是确保企业资产安全的需要。资产是企业持续生产经营的基础，离开了资产企业的生产经营就会无法进行。而实施内部控制可规范企业的各种管理行为，严格管理控各类风险影响，从而使资产处于最安全状态。

二、企业内部控制存在的问题分析

（一）企业对于内部控制的认识浅薄

内部控制管理是企业现代化、标准化生产的必要手段。企业管理中，管理层只有充分认识到内控管理的必要性，并在实践中重视内部控制管理工作开展，才能为企业现代化经营管理创造良好条件。然而在实践中，企业领导层过于追求外部的经济效益，忽略了内部的管理，进而对于内部控制也不重视，认识浅薄，缺乏企业管理的经验，没有对企业内部整改的胆识和魄力，这使得企业内部控制在实施过程中不能发挥相应的职能和作用，相关制度不够完善，降低了企业内控管理的整体水平。

（二）企业对于风险把控不够全面

市场化环境下，企业内部管理是一个专业要求较高的系统实践过程，其需要管理人员系统化地把控企业经营及内部管理中地风险，然而就企业管理过程来看，当前企业在风险管理上存在较大局限，大部分企业对于企业风险管理的认知有限，其缺乏行之有效的风险评估、监控和管理体系，这使得企业在实施内部控制上，管理人员不能系统化地把控生产过程中的各项风险，同时不能针对企业管理的局限做出针对性调整，影响了企业经济效益增长。

（三）企业监督管理水平不到位

现代企业管理中，高效地监管措施能确保企业实施的各项管理手段的准确落实，从而促使企业经济效益增长。通常，外部监管、内部监管是企业现代化经营中监督管理的两种基本模式，现阶段，企业监管中的缺陷主要表现在两个方面，一方面，在企业内部，企业领导者及管理层的监督管理意识缺乏，也没有建立独立的审计部门，这使得内控执行过程中徇私舞弊状况较为明显。另一方面，在外部管理中，外部监管部门的职能发挥有限，其很难实现外部监控与内部管理制度的对接，这使得企业监管与业务实践脱节，降低了企业经济效益增长速度。

（四）企业内控管理人员专业不强

企业内部控制管理需要一大批具有较高专业素养的管理人才。在现代的企业内部管理中，企业管理人员本身存在一定的管理局限性，其对于当前先进管理经验的认知程度不够，缺乏行之有效的管理手段。同时，在实际管理中，部分企业存在一定的错而不罚、法而无效问题，这使得基层人员在生产中积极性不够，制约了企业管理效果优化。此外，为实现管理手段的高效落实，还应注重现代管理平台的高效建设，确保管理过程的现代化、高效化，而在企业内部，管理人员对于新技术的应用能力有限，降低了企业管理效率性，很多管理手段难以在生产初期发挥作用，这成为企业现代化发展的新阻力。

三、加强企业内部控制的相关对策

（一）提升内部控制管理认知

企业内部控制工作之所以能够顺利开展，企业管理人员以及员工的思想意识在其中起着重要的作用。新时期，企业管理人员首先要积极地进行现代管理理念学习，从而认识到企业内部控制管理的本质，重视内部控制工作开展，为企业内部控制工作的实施创造有效地发展环境。其次，应注重企业内部控制管理框架的有效建立，该过程中，企业管理人员应注重自身业务形态的有效划分，并能在考虑企业战略目标的基础上，设置内部控制管理体系，提升企业的实际管理水平。最后，在实际管理中，还应注重管理制度、激励制度的有效编制，以此来调动企业员工工作的积极性，继而为企业整体工作的开展提供必要条件。

（二）优化企业的内控环境

企业在认识到了内部控制的重要性后，首先，要确定内部控制在企业管理中的切实地位，企业的一切事宜都要按照内控的条例来完成，在日常工作中内控的要求，不断的审视和规范自己的各项工作。保证内部控制在实施的过程不会因为个人的问题影响内控的进度。其次，企业要在内控实施过程中，建立完善的体系，从中发现不足要及时地纠正和解决问题，从而使企业的内控制度得到不断完善。最后，企业要建设“严以律己”的内控文化，不管是企业领导，还是普通员工，都要不折不扣地执行内控制度，以制度为准绳，从而在企业形成严肃规范的管理文化，服务于企业管理。

（三）注重企业经营风险管理

在市场化的大环境推动下，企业的风险不断增多。从管理过程来看，这些管理风险主要来源于三个方面：其一，在生产实践中，企业业务风险不断加大，具体而言，在项目生产中，材料、设备、技术、人力等资源受市场环境影响较大，当这些生产要素发生变化时，企业的经营风险就会不断加大。其二，在企业管理中，自身管理手段与业务形态不匹配也会带来一定的管理风险，这使得竞争实力降低，影响了企业经济效益获得。其三，当前企业在生产经营还存在一定的法律风险，这要求在实际管理中，企业管理人员还应掌握一定的会计法律。新时期，要实现这些风险要素的有效管理。企业首先要注重自身经营风险的有效评估，即在参考企业建设目标的同时，结合自身业务形态，建立行之有效的风险评估体系，其次，在系统掌握企业风险要素的同时，应注重风险预控方案的有效编制，同时通过管理方案调整，将经营风险消除在萌芽状态，确保企业经营环境良好。最后，还应实施管理全过程的监督管理，提升企业应对风险的能力。

（四）强化内部审计考核机制建设

企业内部各项制度的建立都需要内部审计部门发挥作用，确保整个过程工作没有任何误差，减少企业的损失。企业需要重视内部审计工作，确保审计部门工作的独立性和权威性。同时给予审计部门工作人员进行培训，保证审计工作的质量和效率。企业加大审计工作的宣传，提高企业员工的内部审计意识，配合审计部门的工作。企业内部制定完善的激励制度，调动大家工作的积极性，以便更好地促进企业内部控制的实施。

（五）重视管理会计相关人才专业素质的培养

现代企业的发展人才是第一生产力，也是企业参与竞争的主要因素。在企业内部控制和管理会计的指引下，管理会计工具和方法的灵活运用也是需要专业的管理会计人才的。虽然现阶段企业的内部组织结构齐全，但是真正应用管理会计工作的时候依然缺少专业的人才，这就要求企业重视培养管理会计专业人才，为企业奠定发展基础。企业可以采取内部培养和重视引进人才两方面工作，聘请专业人员给企业员工进行培训，增强大家工作的技巧，培养创新精神，提高大家的学习理论知识。同时企业重视引进人才工作，从源头上提高员工管理会计的专业能力，提高管理会计工作效率。企业内部营造良好的专业学习氛围，鼓励大家积极学习，激发大家学习的兴趣。

四、结束语

内部控制管理对于企业的发展具有较大影响。从管理过程来看，其不仅能优化企业生产结构，而且能在降低企业经营成本的基础上，有效地提升企业经济效益。因此，企业应该重视内部控制的实施，在企业的发展中，不断地找到存在的问题并且及时的改正，企业管理人员进行内部控制管理优化，为企业营造良好的企业内部管理环境，提升企业内部控制管理质量，为企业效益的增长奠定坚实的基础。