谈企业财务风险防范对策

2020-11-27侯玉文

大众投资指南 2020年11期

侯玉文

（山西金尧焦化有限公司，山西临汾 041000）

一、引言

企业风险防范是识别影响企业运作的潜在事件并将相关的风险控制到企业可接受的水平，从而促使企业实现其目标，这需要由企业董事会、管理层密切结合企业发展的宏观战略而共同设立，即建立风险防范体系。毫不夸张地说，风险防范体系是企业的免疫系统，关乎企业的生死存亡。

财务管理作为企业管理的重要组成部分，一旦在企业经营过程中未能及时预测风险，并且未能及时分析其形成的关键因素，制定出有针对性的防控策略，应对、控制风险点，则会形成财务风险，使企业在经营过程中失去刚性，为企业的经营发展带来难以预估的灾难。因此，财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物，在我国市场经济发育不健全的条件下更是不可避免。

财务风险具有客观性、必然性和不确定性，对财务风险认识不足、管理不到位，会导致企业遭受巨大的经济损失，甚至破产倒闭。企业经营者应清醒地认识到风险的客观存在，增强风险管理意识，切实加强对各种可能造成财务风险的不确定性因素的科学分析和预测，从不同的角度、不同的层面采取措施，防范和规避财务风险。财务风险的防控是企业经营管理的重中之重。

二、当前企业存在的主要财务风险点及其表现

当今社会经济发展飞速，新经济、新业态不断涌现，具有不确定的风险更是未闻其声，已临其境。本文从管理层面和运营层面来探讨企业经营面临的多重风险，分析不同层面财务风险的主要表现形式。

（一）财务管理层面存在的主要风险

管理层面存在的风险是指战略层面的风险，包括订立目标方针、市场风险、业务拓展、品牌建立、构筑战略联盟、创建企业文化、投融资策略、信息化管理等，体现在企业领导层的财务管理战略中，虽然极具不确定性，但是可以管控。

财务高管过去协助企业经营者经营管理是靠成本、靠技术，现如今已转为靠风险管理，力争在竞争中获胜。成本和技术管理可以决定一个企业发展的快慢，而风险管理却可能决定着企业的生死，既关系到企业的基础管理水平，又反映了企业自身应对和适应市场变化的能力。企业建立风险防控体系，具有战略高度，是现代企业的关键核心竞争力。

（二）财务运营层面存在的主要风险

运营层面存在的风险是指企业运营过程中的风险，包括系统风险、流程风险、人为风险、事件风险、业务风险等，通过财务核算的结果来反映。

企业经营过程中，要制定并遵循全面预算管理体系、风险防控体系、质量管理体系、环境及安全管理体系等，且相应地制定生产操作流程。生产运营的道道环节既存在着风险因素，也极大可能地存在着一触即发的隐患：机械设备故障不可避免，人的因素更是关键。面对偶然、突发、意外的自然灾害、病害、经济危机等事件，常常会出现人为非主观因素失误，对正常经营过程中财务部门资金运作、信息收集、资产管理等带来巨大变动，打破企业正常经营过程中的财务核算流程，使财务核算的结果失时、失准、失衡。如何有效防范各环节的风险点，需要从财务风险的可知性、可控性、可承受性等多个层次来把握。

三、加强企业财务风险防范的对策建议

财务风险管控是企业风险管理的核心，在企业经营过程中，应针对各类不同层面的风险，结合各个不同的部门职能、业务范围，进行风险评估和分析，以便形成企业上下联动、动态管理的风险控制体系，来应对风险，防范风险，化解企业危机。探讨财务风险防控的对策建议，要掌握风险应对的基础方式方法，而不能违背风险应对的普遍规律。

企业风险应对是通过对企业经营发展的不利事件、有利事件进行分析，针对性地选择实施方案，将风险控制在期望的风险容量和风险容限以内，既有被动的风险承受策略，又有主动的风险规避、风险分担和风险降低策略。企业财务风险管控亦是如此。

（一）财务管理层面的风险防范措施

防范财务管理层面的风险，应以主动规避、降低危害程度为主导，适当分担已经形成的风险状态，被动承受风险将会为企业带来无法估量的损失。

中国乃至全球经济形势瞬息万变，企业所处的经营环境正在产生深刻而剧烈的变化，管理层制定企业经营发展的目标方针，为企业谋篇布局，深入市场调研，预测市场风险，掌控本企业在行业中的态势，拓展业务范围，依托品牌理念，打造独具企业个性的品牌，使企业立于行业先锋。当企业发展经济效益稳固，具备一定的规模后，管理者仍会居安思危，为巩固本企业发展寻求战略合作伙伴，构筑战略联盟；创建诚实守信、合法合规的企业文化，提高企业的投融资实力，加强信息化管理；顺应全球化发展需求，探索多元化发展道路。这一系列的经营管理策略，无论哪一个环节，都是企业管理的关键风险点，关系到企业的存亡。

企业经营业绩如何，毫无疑问是通过财务报告得以全面体现。财务数据的归集、整理、分析、反馈，贯穿于管理层施政的个个环节，为管理者提供企业经营及财务管理的基础信息，且基础信息质量的及时、准确、相关、可靠性是提供财务信息的立足点，需要将企业经营资金状况、利润效益、资本积累，通过财务报告，让经营者一览无余。因此，企业管理层、智囊团的财务高管应紧跟时代的步伐，主动掌握新知识，创新性思维，顺应社会发展，积极运用高端的、先进的、具有前瞻性的财务管理知识和理论，为企业的经营出谋划策，战略上协同企业经营者建立风险防控体系，杜绝或减轻企业的经营风险。若非基于战略角度考虑成本效益，不宜采取风险承受策略。

（二）财务运营层面的财务风险防范措施

针对企业经营过程中的财务风险，既要采取主动的规避、分担、降低风险，又不可避免被动承受风险。财务报表是企业的一张名片，企业的资产状况、经营结果、现金流量均通过财务报表来反映，通过财务核算信息揭示企业潜在的风险。企业经营运行流程中，要对人、财、物、供、产、销各环节进行财务核算，因而对于防范运营过程中的财务风险，可以从资金流管控、往来交易业务流程管控、筹融资管控、智能化信息处理系统管理、税收风险管控等方面开展。

1.资金流管控

资金流可以说是企业经营的血液，决定了企业的生存。企业经营中从市场调研、到合同签订、原料采购、产品销售、货款回收，所有的财务核算都要严格控制资金周转、存货周转等财务指标，打造品牌意识，提升企业信誉，适当降低存货资金占用率及储存成本，力争在信用周期内收缴应收款项，减少受限制性货币资金比例，确保资金回笼，规避和降低风险，为企业生存注入活力。

2.往来交易业务流程管控

企业经营的供应链管理是往来账款财务核算的关键，对供销方要实施资信评估、动态管理，合同签订中债权债务的确认、违约责任条款设定的合规性，要遵循相关的法律、法规、企业会计准则、财税法规。应收预收、应付预付等会计核算科目余额异常，往往说明企业往来账款暗存风险，预示着企业存在违规经营。财务人员应具备扎实的会计核算基本功，日常账务处理中密切关注每一笔往来核算业务，及时发现问题并处理或汇报，防患未然，降低和控制风险。

3.筹融资管控

企业的发展壮大，需要拥有畅通的筹融资渠道，依据国家相关政策，合法筹融资，企业的发展如虎添翼；违规集资、借贷、违规进行承兑汇票贴现交易，会使企业背负严重的法律及财税风险。除此，投资策略、股权分配方案、股利支付政策的执行过程都不同程度存在财务风险，会为企业生存带来致命危机。主观强化自身专业素质，运用财务管理知识、细化财务核算环节、精准财务分析，及时为管理者提供合理化建议是每一个财务人员的本职。在企业管理制度中建立完善的投资策略、合理的股权分配和股利支付激励政策，则是为企业发展增资扩股奠定了基础。

4.智能化信息处理系统管理

信息化时代，企业根据自身实际搭建内部局域网，实现与互联网之间的有效对接。在大数据时代，先进的信息化、一体化信息管理系统适应了时代发展的需求，财务核算系统也日趋智能化，但存储数据丢失、网络风险危害无时不存。企业运营过程中，业务流程环节数据、信息输入输出，应制定严格、规范的操作流程，及时存储备份、设置安保措施，在企业文化中倡导职业道德建设，责令员工遵守职业操守，防范智能信息系统的风险及隐患。

5.税收风险管控

免税、节税、降税，是财务管理在经营过程中的必修课，财务人员要及时了解获悉与本企业相关的减免降税政策、与本行业相关的税收扶持政策，规划利用好政策给予的红利，合理为企业经营谋福利，提高经济效益。

无论是管理层面还是运营层面的财务风险管控，均是以主动、积极的识别风险、分析防范控制因素为主导，及时有针对性地采取规避、分担、降低风险危害的措施，助力企业经营，但如若遇到能力受限未能预见的财务风险，需要被动承担，也要在承担的同时，努力寻求解脱策略，分解危害程度。