谈建筑企业资金管理中 存在的问题及应对举措

晏智丽

（江西省公路投资有限公司，江西 南昌 330001）

一、引言

当前，建筑市场竞争逐渐呈白热化趋势，财务管理在迎来改革的同时，也面临着一些挑战，企业应重视自身财务体系的完善，结合实际情况制定针对性的改善措施，以确保资金管理的顺利进行。

二、建筑企业加强资金管理的重要性

（一）有助于企业正常运转

在企业的运营过程中，资金管理是重要环节之一，可有效促进经营效率的提高，主要是指在基于科学、合理的管理制度下，实现全过程资金调试管理，以保障采购、员工工资等正常所需资金，促使企业经营处于良性循环状态。

（二）有助于提高经济效益

资金管理的实施，能合理的对各部门的存量资金进行安排，有利于有限资金充分发挥其作用，可在一定程度促进企业资金周转，从而达到提高资金使用效率的目的。在建筑企业中强化资金管理，能够进一步促进企业经济效益的提高，不仅能实现利益最大化的，且还能充分地体现出企业的社会效益及自身价值，有利于企业更好的顺应市场形势变化，满足现代化市场需求。

（三）有助于防控财务风险

企业将预算资金执行结果和预算目标予以分析、比较后，可及时发现预算执行中存在的一些偏差，通过对各部门、员工的督促更正，能够进一步降低企业财务风险。当处于经济活动初期时，企业会产生各类型的支出费用，在此前提下企业想要保障自身经济效益，就需结合自身的实际情况，合理减少运营及管理成本，合理的开展资金预算管理，通过对资本结构的优化，有利于增强企业抵御风险的能力，从而为企业创造竞争优势。

三、建筑企业资金管理中存在的问题

（一）资金管理意识淡薄

现阶段，大部分的建筑企业在运营管理中均存在一个普遍问题，即资金管理意识淡薄，没有加大对资金管理的关注度，领导层往往更倾向于对经济效益及产值目标的实现，在进行招标时将价格压至最低，从而就在一定程度上轻视了建设单位信誉等，为后续项目资本的运转埋下了隐患。同时，也未设立专门的财务管理机构，没有指定专业的人员开展资金管理，导致资金管理效率处于较低状态，加之员工资本管理意识及责任意识的缺乏，认为资金管理是财务部门负责，日常未重视成本节约，从而就引发了不必要浪费。

（二）资金预算编制缺乏合理性

现阶段，部分建筑企业在开展资金管理工作时，其资金预算编制仍然缺乏合理性，主要体现在预算编制的基础及编制程序两方面。在预算编制的过程中，倾向于对工作量的考虑，采用的是传统资金预算编制方法，基于上一年预算金额，增加抑或是降低一定比例，往往忽视了资金预算指标变化因素，不够客观；部分企业在简单汇总各分支机构、部门上报的资金预算后就开展了对整体资金的预算管理，在此过程中没有进一步调查、分析下属单位申报的资金预算的科学性和合理性，从而就在一定程度上限制了资金预算的作用和成效。

（三）财务内部控制制度有待完善

针对资金内控制度而言，其主要是在基于国家法律法规的前提下制定的，企业各部门应严格遵守，通过对财务人员的管制，从而才能实现资金运作效率的提高。目前，部分建筑企业在实际的运营管理中，仍存在资金审批流程不合理、预算制度不完善、责任不明确等问题，造成内控制度处于形式化状态，未严格落实。以审批支付流程为例，大多都只是由高层口头传递，没有严格执行支出制度，最终导致实际支出与计划列支不相符问题的出现。同时，也没有重视对管理人员权责的明确划分，未加强对人员管理意识的培养，部门之间缺乏沟通、交流，难以实现信息共享，这就在一定程度上影响了运营决策，不利于企业的健康、可持续发展。

（四）资金管理松散

针对建筑企业而言，其投资范围往往较大，需要耗费大量的时间，受缺乏统一系统管理、制度不健全等因素的影响，项目资金往往处于松散状态。同时，企业的一些领导人员也无法合理的对资金进行管理和调度，加之风险预警意识的缺乏，就没有制定全面的资金管理计划，促使一些分公司、子公司存在闲置资金情况，而有的公司却还在使用贷款，直接增加了企业的不必要贷款利息。另外，一些项目经理无法实现对项目建设的风险预测，未树立正确的风险意识，没有认识到资金管理不是一个部门参与，而是要全员参与其中，在无形中就增加了企业的资金压力和财务风险。

（五）人员管理水平有待提高

在建筑企业的资金管理过程中，财务管理是重要构成部分，需将周全的管理方式全面渗透到各子公司、部门的管理中，对人员提出了更高的要求，对此企业就需加强对人员的培训力度，以不断强化整体业务水平，调动人员的工作积极性，增强其判断能力，更加全面的了解、掌握公司业务，顺利地开展资金管理。例如，企业所有的支付款项均需严格按照内部审批流程进行，财务人员要严格的审核支付款项，动态掌握资金动向。但就现阶段而言，一些建筑企业的财务人员未具备较强的业务能力，没有全面掌握各项业务，在处理账务时主要以常规单据审核为主，无法为企业提供更具价值、更准确的数据参考，同时也没有在基于行业特殊性的前提下，对企业的支出进行明确的分析，法律、法规意识较弱，最终就极有可能引发合同纠纷等风险事件的出现，影响企业的正常运行。

四、加强建筑企业资金管理的对策

（一）强化资金管理意识

在实际的运营管理中，建筑企业应加强对资金管理的重视度，增强全体人员的资金管理意识，可在企业内部进行资金管理教育宣传的方式，让员工更加全面的了解、掌握资金管理相关内容及其重要性，培养人员的成本控制意识，以提高资金管理效果。同时，还需根据企业的实际情况，合理的展开支出规划，合理的评价财政预算实施效果，找出不足提出解决对策，为财务管理的顺利实施奠定扎实的基础。

（二）完善预算编制工作

建筑企业在开展资金管理工作时，应不断优化管理方法，摒弃传统管理模式，如可使用零基预算方法来实现对资金预算的编制，从而有效提高预算各指标的可操作性和客观性。同时，预算管理部门需对企业各部门、员工的预算执行情况展开调查，发现问题及时予以纠正，并对给出的意见进行汇总、分析处理，确保在基于全过程掌握资金预算管理的前提下，合理修改年初资金预算指标，有利于企业资金预算管理充分发挥其应用效果。

（三）完善内控管理制度

建筑企业应重视对内控管理制度的完善、健全，促使人员严格按照相关要求、规范执行每项任务，并细化资金业务活动相关准则，明确人员的权利级别，增强人员的责任意识，并加强监督管理力度，全面落实资金支付审批流程，以规避不按流程执行等一系列问题的出现。同时，还需重视对资金管理的检查，对于项目资金异常情况要及时地予以分析，并提出针对性的处理对策，并落实责任追究。在基于财务系统及人工监督联合的情况下，实现对资金动态的实时掌握，注意提醒各部门控制的关键点，或极易出现问题的环节，及时给出警示，以不断提高内控管理效果，确保资金管理的顺利进行。

（四）实现资金集中管理

针对建筑企业而言，实现对资金的集中管理，有利于促进资金使用率的提高，企业应在基于实际情况的前提下，实施总部统一收取、支付等方式开展管理，或是进行组合方式管理，以达到集中支配资金的目的，充分的体现出资金的应用价值，有利于增强企业的融资、偿还债务能力等，预防财务风险。同时，还需加强对项目的风险控制，进一步对项目的信心进行调查，包括业主资金的来源、开发条件等，对于垫付资金的部门要着重调查，观察其是否具备一定条件，合理控制资金垫付不良，实现对工程建设的实时监控。另外，在签订项目合同时，应对每项条款进行严格的核查，尤其是对于付款的相关条款，避免合同陷阱的出现，并成立专门的催收小组，负责对项目支出的结算工作，并提醒项目业主，避免项目款项拖欠问题的发生，避免企业遭受不必要的资金损失。

（五）强化人员的业务能力

在进行资金管理时，企业除了要加强资金管理宣传力度，还需定期组织财务人员开展相关培训活动，增强人员的法律、法规意识，不断提高人员的业务水平及综合素质，促使其在具体工作中能够独立、熟练地开展各项资金管理工作，以降低或规避执行不到位等问题的出现，促进资金管理效率的提高。另外，还应不断健全考核机制，根据自身的实际情况制定详细、科学的资金预算目标，落实奖惩制度，将执行结果与子公司及员工的绩效挂钩，促使其严格执行资金管理相关要求、标准，从而有效提升企业资金综合使用效率。值得注意的是，在落实考核机制的过程中，还需充分结合企业内部情况，最好可制定横向定量指标展开对比，以科学、规范地开展资金的管理及控制。

五、结束语

综上，针对资金管理而言，其在建筑企业经营管理中占据重要地位，是提高资金使用效率的关键，只有加强资金管理，才能实现企业资金使用的良性循环，有利于增强企业的市场竞争优势，促进其健康、可持续发展。因此，建筑企业就需在基于自身文化的前提下，不断完善、健全资金管理制度，严格控制资金活动各环节，强化人员能力，并进一步分析资金管理中存在的问题，提出针对性的应对策略，采用融资等扩大企业规模，以增强抵抗经营风险的能力，有利于提高财务管理效率及质量的持续改善。