试论新时期高速公路运营企业如何加强内部控制提升经济效益

2020-11-26朱丽陕西省高速公路建设集团公司西汉分公司

新商务周刊 2020年5期

文/朱丽，陕西省高速公路建设集团公司西汉分公司

1 引言

新形势下，如何有效提高高速公路企业内部控制管理水平，以更优质的企业管理质量和管理效率来面对运营过程中的诸多不确定因素，是提高公路运营企业综合实力的重要途径，也是公路运营企业必须关注和研究的重要内容。

2 高速公路运营企业加强内部控制的作用和关键

首先，加强高速公路运营企业内部控制可以提高财务信息的完整性和透明性，让所有的会计信息能够与资金的运作统一起来，更容易找出资金运作或会计管理方面的漏洞或问题。其次，加强高速公路运营企业内部控制可以更好地保障资金运作的安全性。由于采取了会计内部控制，所有的资金审批、授权以及执行的过程均按照统一的制度流程来进行，对于每一笔资产的来源和去向能够进行清晰追溯，避免了个人滥用职权等腐败贪污问题的发生。其三，加强高速公路运营企业内部控制可以提高资金的运作效率，由于采取了内部控制工作，各种风险因素被规避，风险隐患被扼杀，使资金运作效率更顺畅高效，更好地为公路项目和社会民众服务。

3 高速公路运营企业内部控制工作的现状

当前，公路运营企业内部控制体系建设以及初见成效，但是过程中及工作中的问题是否及时发现并合理分析对于企业内部控制体系建设工作成效至关重要，从实际工作状况来看，以下问题还需要企业管理部门及工作人员正视。

1）风险评估方面的问题。市场变化速度的加快给公路企业生产经营带来的风险也越来越多，而以往企业对风险评估方面工作力度较弱，积累的经验不多。在新时代内，公路企业面临的市场竞争越发激烈，想要实现高效的发展目标，必须完善和强化风险评估工作。

2）管理制度方面的问题。公路企业内部控制管理工作不是某项业务或某些部门的事，而是一个体系建设的问题，必须实现企业内部系统性升级。这就需要从流程、机制、标准方面进一步科学化、规范化和精细化，以实现内部控制的工作目标。比如企业内部工作岗位模糊、责任不清、监督和制衡跟不上的问题，这些都需要从管理制度方面入手来进一步规范化，消除管理上的漏洞和薄弱的地方。

3）各业务部门之间的衔接配合问题。市场变化速度正在加快，而公路企业内部各业务或部门之间仍旧存有不同程度的信息滞后或信息偏差的问题，部门之间仅仅具备了独立性，但是在相互衔接和配合方面屏障较厚，效率较低。在这方面还需要借助信息化的技术设施，制定更科学高效的流程机制来尽快打通企业内部业务及部门之间的屏障，进一步消除相互之间沟通和协作的阻力。

4 高速公路运营企业加强内部控制提升经济效益的有效策略

首先，加快完善企业的风险评估体系。从企业的最高层到企业的基层，建立层次有序的风险评估和管理脉络。由董事会负责企业发展战略层面的风险分析和评估工作；然后由分公司负责管理层面的风险评估和管理工作；最后由各部门和基层人员执行好相应的风险防控工作。由于企业所面临的风险是多维度多类别的，因此在风险评估体系的建设和完善过程中，应对风险进行更加细致的划分，将其分为战略风险、经营风险、管理风险、财务风险等，使风险评估体系更加全面化系统化，据此所制定出的风险防控策略也能够具有更强的风险抵御能力。

其次，对公路运营企业内部各项业务活动来进行精细化的控制管理。在这一环节可以针对公路运营企业的实际业务类别以及经营活动来进行具体划分，如将企业活动划分为采购、生产施工、投资、融资、资金收支等类别，然后对各个类别再制定具体的控制管理事项和标准。比如，在采购活动中，严格把控采购物资的数量、性能和其他指标的准确性，对实际付款进行控制，在一些高速公路工程项目的承包环节，对承包单位进行质量标准和付款事项的严格控制。在公路项目的生产施工过程中，对生产施工工艺环节中各种燃料、设备、人员、薪酬、工程进度等方面进行监督管控。投资和融资活动中，对工程项目的投资收益进行详细的记录，对融资过程中的授权以及收益分配、对合同事项进行控制。资金收支活动中，主要对业务交叉环节控制、不相容职务控制以及文件资料的记录控制。在对各项业务活动事项精细化控制的过程中，依托更加高效的信息化技术设施建立大数据平台，打通各层级之间、各业务和各部门之间的沟通阻力，实现信息更加高质量高效率的传输，降低工作重复率和人为失误率。另外，随着市场化进程的加快，公路运营企业要与时俱进，积极构建企业内外的桥梁，及时采集并学习到市场同行中的先进信息和成熟经验，做出内部业务策略的优化调整，以更好地适应行业和市场的变化。

最后，完善企业内部的监督管理体系。内部控制体系的实施成效与执行力是否到位有着密切的关系，而想要将各项方案和制度落实到位，必须利用监督管理体系来紧紧跟进。从两个方面来提高监督管理的效力：一是公路运营企业建立专门的审计部门，独立于所有的业务之外，客观来评价企业内部控制体系的实施成效；二是各分公司、各部门根据企业的经营目标以及岗位制度的相关内容来见自我评价。通过两方面的监督来督促公路运营企业的全体业务部门及人员将内部控制体系的工作内容落实到位。