浅析大学生创新创业与财务管理

王江凌，镇少轩，赵雨竹，李美娜，马海波

(北方民族大学，宁夏 银川750021)

创新创业指导是在我国国家政策及战略目标指引下，立足中国特色社会主义发展需要，形成的一种适应市场需求、旨在培育新时代高素质优秀人才的新型指导模式与理念。创新创业最早源于欧美等发达国家的商科院校，近年来，大学生就业问题日益严峻，我国也将国外的先进经验融入中国特色社会主义的发展实践中来，李克强总理提出的“大众创业，万众创新”无疑是对创新创业即“双创”指导的极大激励。“少年强则国强”，习近平总书记寄语青年：“青年一代有理想、有担当，国家就有前途，民族就有希望，实现我们的发展目标就有源源不断的强大力量。”创新驱动是最根本的驱动，只有创新民族才能振兴。 大学生作为创新创业过程的主力军，在此过程中发挥着重要力量。 但大学生在创新创业过程中也存在诸多问题，据2020 年大学生就业报告显示，大学生创业比例逐年递增，由2011 届的1.6% 上升至2019 届的2.9%，但是大学生创业成功率极低，每年选择创业的比例为5%，就算在创业环境最好的省份浙江，成功率也仅有这5%中的4%。 单晓琼等在对166 位创业失败者的调查中发现，60%的受访者认为财务管理对创业起着举足轻重的作用，财务管理作为企业管理的核心，贯穿企业生命周期的始终。 因此，在大学生创新创业指导中，应正视财务管理，才能使得企业保持可持续发展。

一、 财务管理在“双创”指导中的重要性

财务管理(financial management)是为了达到企业的经营目标，对企业的资产、投资、筹资、营运资金、利润分配等进行的一系列的管理活动。 财务管理遵照现行的财经法规制度，在财务管理原则的指导下，开展企业财务方面的事项、活动。财务管理的主要内容包含以下几个方面，首先，对未来的风险收益进行把控；其次，寻找有效的资本市场；再次，对货币时间价值的计量及对营运资金的管理。 在现代企业制度中，财务管理具有综合性强、覆盖面广的特点，“凡事预则立、不预则废”，预算是财务管理活动的重头戏，在预算的基础上，对企业的投融资进行合理配置，考虑风险因素，可为企业的财务管理目标增添砝码。 因此，财务管理活动贯穿企业初生期、成长期、成熟期、衰退期四个生命周期，对企业具有价值形态的资产等进行有效的计划、组织、控制等管理活动，是现代企业管理的核心内容。

(一)财务管理是大学生创业的基石

企业的资金就像人体的血液，没有了资金的流动，企业如何运行? 大学生参与创新创业活动，项目固然重要，但若要企业运转起来，没有资金，企业就是无源之水、无本之木。 因此如何筹集资金变成了大学生创业中需要解决的头等大事。 企业的财务管理活动即是对资金运动等的管理，包含筹资、融资、预测等事项，在筹集了企业运转所需的资金之后，企业就有了启动运行的钥匙。 随着企业的发展，资金流的不断循环往复，企业的日常管理工作需要形成一套报表来反映经营状况，其可以披露资产、负债、利润等的多寡。 报表不仅是国家强制要求每个企业披露的，更是企业运营成果的风向标，也是预测未来风险及进一步改进经营策略的重要基石。 但是当前很多非财会专业或非管理类专业的学生对财务管理的基础知识知之甚少，那创业企业能否持续经营就未可知了。

(二)财务管理贯穿于大学生创业的整个过程

从创业计划书的制订、初始资金的预测到筹集资金，会计账户的设置，再到会计信息的如实记录，财务管理就像一条链条，把诸多节点的管理活动连接成一个整体。 从成本核算到风险控制，从报表编制到报表分析，从报表分析到经营决策，财务管理都承担着重要角色。 在企业的日常管理中，财务管理也是渗透入企业经营活动的每个角落，从开始的工商注册登记，再到员工薪酬的核算、差旅费报销等都离不开财务部门的监督和审核。 每笔业务的发生都会登记在册，每笔资金的合理使用都会被审核，每项业务的开展都与财务指标相关，因此，财务管理活动贯穿于大学生创新创业的整个过程。

(三)财务管理是大学生创建的企业持续经营的保障

可持续发展是我国的重要发展战略，企业能否持续经营也是创业是否成功的衡量依据。 通过企业的财务报表，可以看出创业成果的好坏，若好，则考虑能否进一步提升，若不好，则可从财务报表中发现问题所在。 财务报表包含资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注，企业经营成果的好坏可直接从财务指标中看出。 财务指标是衡量创业成果的重要指标，通过分析企业的经营成果，可助力于下一步经营活动的开展。 创业目标是否正确可以从利润等反映经营状况的指标得出，产品是否适销对路可从存货的多寡判断，经营风险的收益可从投资回报率得出，规范的财务管理活动不仅是经营决策制定的基础，更是保障企业持续经营的重要活动。

(四)财务管理为大学生创业提供支持与科学依据

大学生进行自主创业，从刚开始的启动资金到筹集资金、从设立会计账目到记录会计信息都离不开财务管理，并且这项工作也已经延伸到了企业经营决策多个方面。 财务管理贯穿在大学生创业的各个过程与方面，同时，企业资金流向也受到财务部门的监督与审核，并且受到其制约，财务管理为大学生在创业过程中提供支持与科学依据。

二、 大学生在创新创业过程中遇到的财务管理问题

(一)财务管理体系不健全

在大学生创新创业过程中，由于对缺乏财务管理的意识，因此创办的企业存在财务管理体系不健全问题。 中国共产主义青年团成都市委员会在对成都大学生创业园区的532家企业调研过程中发现，只有近1/3 受访创业者中有专职的财务人员，其他多采用代理记账模式，但创业企业也仅有1/3对代理记账人员满意。 究其原因在于代理记账公司仅能完成一般的会计业务处理，相当于代理咨询服务，未形成一套完备的财务管理体系，财务管理体系不健全导致企业信任度降低，以至于无法获得所需的融资。 此外，大学生创新创业组成的团队成员多由同学或关系较近的人员组成，因此存在群体集中、专业相似度高、想法接近等特点，团队中的财务人员多由熟人或财务专业同学担任，大学生缺乏实战经验，因此，即使设立了财务人员，也会由于经验不足或水平不够等导致创办的企业未形成一套完善的财务管理体系，这就给企业运营带来了隐患。

(二)财务风险意识薄弱

由于大学生对财务管理缺乏系统知识及实践操作，通常认为财务管理就是传统意义上的会计记账，容易将潜在的运营风险及财务风险忽视或直接无视，这就为企业的投资行为、企业战略制定等风险性较大的活动带来了风险。 财务风险是在各项财务活动过程中，由于难以预料或非可控因素影响，使企业蒙受损失的可能性。 主要包括流动性风险、投资风险、筹资风险、信用风险。 外部因素主要有宏观政策、行业状况等，内部因素则包含资本结构不合理、内部控制制度不完善等因素。 在大学生创新创业过程中，由于缺乏风险意识，在面对市场环境变化时，应变能力不足。 加之创业初期人员较少，内部控制制度不健全，出现财务岗位一人分管多项业务，带来坐支现金等违背财经法律法规行为的可能性，影响企业整体运行效果。 在面对投资、融资风险时，由于大学生风险意识不强，很有可能导致投资失败以至于最终创业失败。

(三)融资困难

据2020 年中国大学生创业报告显示，制约大学生创业的主要因素是资金缺乏和经验不足，融资难是困扰大学生创新创业的一大难题。 首先，大学生涉世不深，缺乏经验，人脉不广，创业企业的资金主要靠大学生自筹。 其次，商业银行提供贷款需要一定的信用水平及抵押物来保证其按时收款，但大学生创业多由追求自由的生活方式、赚钱、实现个人理想等因素驱动，缺乏资产等抵押物，信用水平也低于成熟企业，因此商业银行常常不愿意为大学生提供贷款。 此外，我国针对大学生创业制定了一系列优惠政策，包括低息贷款等，但部分大学生在取得低息贷款后用于风险较高的项目导致资金难以收回，加大了商业银行的风险，使得大学生贷款的门槛及限制增多，而真正需要贷款的大学生筹集不到所需的资金，使得创业梦难圆。

(四)营运资金管控不合理

营运资金管理包括流动资产管理和流动负债管理。 企业拥有一定的流动资产，可以适度地降低财务风险，流动资产有应收账款、应收票据、存货等；流动负债又称为短期融资，有短期借款、应付账款等，成本低、偿还期短是其优势。大学生在财务管理中对资金的管控不合理也是导致创业后企业不能继续运营的重要原因。 商流、信息流、资金流是在循环往复的过程中运行的，任何一项活动的中断都会导致整个链条的失效，而资金流正是链条中最重要的一环。 首先，在大学生创业过程中，应收账款的重要性不言而喻，在本就资金不足的情况下，若应收账款过高无疑是给企业增添负担，而且会有出现坏账的可能。 创业初期，由于商品认知度低，企业会采取赊销等手段，但由于缺乏完善的财务管理制度，对赊销企业的信用不了解，就会导致应收账款的坏账，从而使创业面临困难。 其次，由于对市场调研的不到位或决策失误，致使存货积压过多，产品滞销，使资金周转面临困难。这些都会给创业企业继续生存带来威胁。 再者，一些大学生在创业过程中缺乏对流动负债的认识，不知如何使短期借款等充分发挥效用，致使资金链断裂，影响企业持续经营。

三、 提升大学生财务管理能力的途径

(一)加强财务管理基础知识的学习

大学生进行创新创业活动，具有一定的财务管理知识可为创业活动保驾护航。 首先，大学生自身应增强财务管理的意识。 兴趣是最好的老师，但是行动才是成功的重要保障。大学生可通过在校、在线等诸多渠道学习财务管理知识，了解企业是如何进行投资、筹资、运营及利润分配的，加上基础知识的学习，如会计六大要素，财务报表的编制与分析，风险控制，这些学习过程可使大学生创业如虎添翼。 其次，应掌握高校的财务办公软件应用。 随着互联网和技术的蓬勃发展，会计已不仅仅是手工记账，现有的记账软件不仅大大提升了办公的效率，也使会计信息更加明晰，利于引导企业进行战略筹划、生产经营。 作为新时代背景下的优质大学生，应熟练掌握账务处理的方法及软件，并在此基础上透过冰冷的财务信息洞察其背后的经济含义，这都是创业过程中不可或缺的一部分。

(二)开展财务管理仿真训练

创业实训作为大学生创新创业指导的重要组成部分，使大学生的理论有了用武之地。 创业仿真训练建立在大学生掌握一定理论知识的基础上，围绕自身创业项目与学校创业孵化园或孵化基地合作开展实战活动。 开展财务管理仿真训练，是培养财务管理技能的重要途径。 一方面，譬如ERP沙盘模拟涵盖采购、生产、销售、财务等诸多活动，经历了一套流程下来，可对创业模式、企业运营、财务活动等有一定了解，不仅使枯燥的理论知识变得鲜活起来，而且提高了学生创业的积极性。 另一方面，在仿真训练的开展过程中，学生将操作能力及团队合作能力展现得淋漓尽致。 当企业经营策略或计划出现争议时，如何实现经营目标便成了团队考虑的重要基础，在此过程中，学生可用自身习得的办法来控制现金流，合理投资，多渠道融资。 实践中方能出真知，只有经历了财务管理仿真训练，非财会专业的大学生才能对创业企业的整体财务活动有清晰的认识，为提高其创业成功率增砖添瓦。

(三)参加创新创业竞赛

大学生参加创新创业大赛是最接近真正创业企业的一种模式。 参与竞赛，不仅对创业的整个过程有了一定程度的掌握，还是提升财务管理能力的重要途径。 首先，大学生参与创新创业大赛，从开始的组建团队到创业计划书的制订，再到经营预算的编制，创业成果的展示，都可以学到如何将财务理论付诸实践。 在竞赛过程中，学生不仅可以锻炼财务管理的基本技能，如会计凭证的审核与填制、财务报表的编制等，还可以通过对财务经营成果进行分析，来制定下个周期的预算和战略。 此外，参加创新创业竞赛可开阔学生创业的视野。 与其他团队竞争的过程，也是自身团队对创新创业的学习过程。 “三人行，必有我师焉”。 学生可参照别的团队的成功经验，思考自身经营策略的不足，与经营成果较好的团队相互切磋，交流财务管理经营经验，相互交流不仅能迸发思想的火花，也使得学生的动手实践能力大大提升。 再者，在竞赛中，学生还将财务管理很好地与具体案例相结合，了解了财务管理活动的方式方法，这些都将助力于实际创业过程的成功。

(四)加强校内外互联互通

大学生在创新创业过程中不能只靠一人之力，还得靠外界的帮助。 学生在经历了仿真训练、创业竞赛等活动后，对企业财务管理活动有了一定了解。 但由于大学生涉世未深，经验少，缺乏对变幻莫测市场的认知，可能会误入歧途。 因此，大学生在提升自身财务管理能力的基础之上，还应当将目光放长远，多向外界学习，才能较好地认识创业环境。 一方面，学生可通过参加学术交流论坛、企业管理专家讲座等方式了解市场的宏微观环境，也可通过创业导师或同学的关系与外界财务管理专业人员建立联系，学习交流会计实务的处理、财务报表的分析等内容。 另一方面，学生可去参加实地调研了解真实企业创办的成果。 调研可学习优秀企业创办成功的经验，也可发现一般企业运营中存在的问题，思考解决办法，争取在自己创业中能避免这些问题。 因此，通过校内外的互联互通，可加强大学生财务管理能力，并对真正的市场竞争环境有所了解。

四、 在大学生创新创业指导中融入财务管理的对策

(一)政府加强对大学生创业财务管理的引导并落实到位

为引导大学生多渠道就业，近年来，国家出台了一系列针对大学生创业的优惠政策，如在《关于进一步做好普通高等学校毕业生就业工作的实施意见》中提出，对于自主创业的大学毕业生，可在注册登记、贷款融资、就业指导等方面享受优惠。 各地市也向大学生创业抛出了橄榄枝，如上海市专门设立了大学生创业“天使基金”，可提供5 万至30 万元的低息贷款，但由于大学生对政策理解不到位或根本不知道有优惠政策，导致有创业想法也没能付诸实践。 创业资金是创业起始的命脉，无资金，创业便绝无可能。 在大学生创业中，资金短缺是首要问题。 因此，在大学生创新创业指导中，政府应加强引导，加大宣传力度，尤其是财务管理方向的引导。有了政策引导，政策落实也是一大难题，这就需要政府部门各单位和高校的紧密配合，精准掌握需要创业的大学生，并给予政策支持和引导，使大学生创业能真正启动，并带动整个社会的创业风气，“大众创业，万众创新”才不只是一纸空谈。

(二)创业团队合理建立企业财务管理制度

在大学生企业发展过程中，充实每位成员的财务知识体系尤为重要，只有了解了企业运作过程中的筹资、投资、营运以及利润分配等内容，才能正确处理大学生创业企业财务关系和进行有效的财务管理工作。 一个创业团队只有建立完善的企业财务管理制度，才能够有效预测与控制企业未来可能遇到的风险与阻碍，通过会计人员合理分工和严格执行会计制度、进行预算编制与审计监察，确保在创业初期不出现严重的财务管理问题，并满足企业长期运行的需要。

(三)高校建立完善的创新创业指导体制

在大学生创业中，没有财务管理知识是一大硬伤，高校应对有创业意向的大学生提供支持。 首先，高校应当打造“可持续发展”的师资队伍，师资队伍是大学生创新创业指导的前提和保障。 结构合理的师资队伍，应统筹校内资源与校外资源，师资力量应涵盖创业理论知识、财务管理、创业风险等诸多方面。 其次，建立知行融合的创新创业指导课程体系，将理论指导与实践技能相结合。 在当前的创新创业指导中，纸上谈兵已不适应当前快速发展的市场环境，学生的实践操作能力日益重要。 因此，高校不仅应设立创业、财务管理、风险控制等理论课程，还应将案例教学、实践教学、仿真训练等融入创新创业指导中来。 而案例教学等可以加强学生对具体财务管理活动的认识，从财务管理的理论出发，到具体企业的经营中来，使得学生能对财务管理知识有一个系统的学习，为大学生创业助力添彩。

(四)大学生自身财务管理技能的培养

我国践行以人民为中心的发展理念，大学生作为新时代青年一代的代表，应发挥其先锋模范作用。 在“大众创业，万众创新”的理念推动下，大学生创业应从自身财务管理技能的提升出发，响应国家的创新驱动发展战略。 首先，在大学生创业活动中，非财会专业的大学生可通过学校经管类课程或慕课等在线平台来学习基础知识。 譬如在学校开立相关课程的条件下，可通过案例讨论、ERP 沙盘模拟等活动加强实践认知；也可通过参加财务管理学术交流活动、校外专家座谈等方式掌握现代财务管理方法；在学习中，大学生还应将理论与实践相结合，如参与创业竞赛或进行企业实地调研等来加强对企业经营的了解。 大学生创新创业指导是国家培养新型人才的重要模式，学生自身应提高对财务管理的意识并学习基础知识，才能使创业活动有章可循。 因此，大学生应从自身做起，从周围事物了解财务管理，从学校或互联网掌握技能，为自己的创业目标打下坚实的基础。

五、 结语

财务管理贯穿于企业经营的全过程，对经营决策、战略制定等有重要影响，在大学生创新创业指导中扮演着重要的地位。 多数大学生对创业中需要财务管理知识的意识较为淡薄，导致创业失败。 文章梳理了大学生创业存在的问题，给出大学生提升财务管理能力的途径，在政府、高校、大学生三者的共同努力下，融入财务管理指导，希望能对立志于创业的大学生提供些许借鉴。