应用现金流量管理的高科技企业财务管理核心探究

摘 要 高科技企业的财务管理工作是保证技术研发等重要业务拥有充足资金供给的重要工作，灵活有效地应用现金流量管理方法，可以为高科技企业创新财务管理方法提供支持。本文首先对高科技企业财务管理工作存在的主要问题进行总结分析，然后从现金流量管理的角度出发，制定可以提升高科技企业财务管理质量的具体策略，对于确保高科技企业财务管理工作的创新发展具有十分重要的意义。

关键词 现金流量管理 高科技企业 财务管理

一、引言

高科技企业在当前的市场环境中面临着巨大的竞争压力，只有熟悉对财务管理核心问题的有效管控，才可以充分满足高科技企业的创新发展需要。因此，加强对现金流量管理问题的研究，可以为高科技企业优化财务管理工作提供支持。

二、高科技企业财务管理工作存在的问题

（一）高科技企业营运资金管理效率不足

部分高科技企业缺乏对日常经营生产工作开展特征的关注，在设计内部现金流管理方案的过程中，缺乏对现金流占用情况的有效研究，导致现金管理工作所具备的突出价值无法得到有效体现，难以为财务管理工作的改进提供必要的支持。一些高科技企业在处理现金流量管理相关问题的过程中，对于当前的营运资金管理效率缺乏关注，未实现对内部现金流构成特点的精准研究，导致优势项目投资管理举措的重要价值无法得到充分显现，难以为企业价值的进一步提高提供必要的支持。一些高科技企业虽然探索了营运资金管理的相关工作，但缺乏对营运资金应用效率的有效研究，尤其是对现金流抢占等问题的影响力的关注程度不足，最终导致高科技企业难以在现金流占用适度原则得到合理构建的情况下，充分维护应用资金管理效率。部分高科技企业对于投资优势项目的机遇缺乏重视，未实现对企业价值构成情况的全面分析，导致企业日常经营活动的资金需求无法得到明确，难以在营运资金的比例得到合理控制的情况下满足财务管理措施的创新需要，也使得现金流占用等问题无法得到有效的规避处理。

（二）缺乏对企业融资现金流的有效调控

融资现金流的状态在很大程度上影响着企业的资金管理综合水平，但是，现有的一些财务人员对于投资现金流管控策略的设计合理性缺乏重视，在制定投资活动具体开展方案的过程中，未实现对现金流投入需求的有效研究，不了解融资现金流的基本情况及相关影响，无法为企业融资现金流管控方案的改良优化提供必要支持。部分企业虽然针对融资工作的情况进行了现金流分析，但缺乏对现金流相关产出效益的关注，尤其对融资决策制定过程中的参考依据缺乏完整的分析，最终导致无形收益的估测价值难以得到充分体现，无法为现金流量相关风险的认定积累足够的经验。部分融资现金流管控方案的设计对于投资价值估测工作的重视程度较低，没有从调整贴现率方面实现融资现金流管控策略的设计，无法为企业改进融资现金流管理策略提供经验支持。

（三）内部现金流量控制存在不足

部分科技型企业在制定财务工作发展战略的过程中，对于内部现金流量控制工作的重要价值缺乏有效的总结，未对企业当前的现金流来源设置合理性进行深入探索，导致投资支出等工作的效果无法得到有效体现，难以在外部现金流的依赖性得到明确的情况下满足内部现金流量控制的具体需要，无法为企业投资和筹资等工作的优化提供必要支持。部分内部现金流量控制方案的设计工作缺乏对企业股利分配情况的有效研究，在制定财务工作开展方案的过程中，缺乏对现金流量来源及相应收益回报情况的有效分析，导致在投资项目选择等关键性决策制定过程中，无法为财务工作的创新优化提供必要支持，也使得内部现金流量管控工作无法在创现能力建设方面取得更大的成效。部分内部现金流量控制方案的设计工作缺乏对内部现金流量来源情况的关注，内部现金流量的抵扣情况未得到有效的价值认定，导致负债比例的控制方案难以得到有效改进，无法为内部现金流占用现象的改善提供必要支持。

（四）资金安全管理体系不成熟

部分高科技企业在探索财务管理基础性工作的过程中，对于资金的外部筹集状况缺乏关注，尤其对于影响现金流量水平的因素分析研究存在不足，导致企业的经营风险控制能力无法得到有效提升，難以在财务管理工作开展过程中，更好地满足资金安全管理的实际需要。

三、高科技企业财务管理工作的改进策略

（一）提升高科技企业运营资金管理工作效率

高科技企业在设计财务管理工作运行方案的过程中，要对现金管理相关举措的各方面影响进行评估考察，并对影响企业日常经营活动开展特征的措施进行合理构建，使符合营运资金管理工作具体开展需求的举措得到创新调整，充分满足高科技企业财务工作的需要。要提高对现金流占用情况的重视，并对关系到企业营运资金价值开发水平的各方面因素进行创新分析，使营运资金对现金流的抢占问题得到充分明确，并保证优势项目投资等工作可以得到更加合理的规划处置。高科技企业的财务人员还必须加强对企业价值构成情况和变化趋势的研究，使现金流占用问题分析具备更加理想的条件，确保适度原则的作用得到更加有效的体现。高科技企业要加强对营运资金需求的考察，充分结合技术研发等关键工作需求，分析现金流占用状态，使资金的流动性判断质量得到充分的保障，为内部现金流量的优化提供有利条件。

（二）提升企业融资现金流的调控有效性

企业在开展融资现金流管控相关工作的过程中，要提高对现金流支持能力构成情况的关注度，并对资金的创现能力进行考察，使高科技企业的具体资金需求得到充分满足，更加有效地适应财务管理工作的系统性改良需要。在制定投资现金流管控具体方案的过程中，要对投资项目的实际构成因素进行总结，使现金流投入管理工作的各方面需要得到充分满足，以此实现对融资现金流调控方案的创新构建。在制定现金流调控具体策略的过程中，要对现金流产出效益的主要构成因素进行总结，使融资现金流具备的多方面支持能力得到精准识别，更好地满足融资决策的创新性制定需求，为融资现金流决策方案的改进提供充足的保障。要加强对投资项目评价工作运行特征的考察，并对高科技企业财务工作所需资源进行总结，使现金流量分析等重要工作的规划与融资工作的总体战略相适应，并保证在明确无形收益等因素的基础上，满足融资现金流的优化调控需要。

（三）提升内部现金流量控制水平

科技型企业需要结合自身业务的特点，对财务工作的开展方案进行科学的设计，使内部现金流量控制方案的主要设计质量得到突显，更好地满足企业现金流来源控制需要，为内部现金流量控制水平的提高提供必要保障。在内部现金流量控制方案设计过程中，要对科技型企业的投资和筹资活动细节进行考察，明确股利分配的实际情况，以便与现金流量等因素具备密切关联的因素可以有效实现自身价值的认定，为现金流量的高水平控制提供帮助。内部现金流量控制方案的设计必须始终与高科技企业的工作开展特征相符合，并将现金流量来源的认知和应用作为重点关注的问题，使满足内部现金流量控制需要的措施得到改进，借此提高现金流量收益回报水平，为内部现金流量抵减方案的改进提供帮助。要结合外部现金流的特征，制定现金流量占用问题的应对方案，为内部现金流各方面影响的识别提供帮助，为企业更好地制定股利政策提供帮助。

（四）提升企业资金安全管理体系成熟度

科技型企业需要提高对技术研发等工作特征的关注度，并从外源现金流控制的角度出发，探索资金筹集等工作，使现金流量管控等工作可以在开展过程中，更加成熟地适应资金安全管控体系建设的具体需要，为资金安全管理体系的创新提供较为完整的支持。

四、结语

现金流量管理工作的开展可以使高科技企业的财务工作发展获得更加理想的支持。因此，加强对高科技企业财务管理工作特征的研究，并制定符合高科技企业创新发展需求的策略，对于确保高科技企业在新时期的良性发展，具有十分重要的意义。

（作者单位为东方蓝天钛金科技有限公司）

[作者簡介：刘珂（1986—），男，河南南阳人，本科，毕业于安阳工学院，中级会计师，研究方向：财务管理。]

参考文献

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