浅谈高校税务会计课程设计改革

吴慧楠　许娟　吴婷

【摘要】随着社会经济的不断发展，对高校会计学专业人才培养提出了越来越高的要求，课程设计改革成为如今高校改革的重点和难点。税务会计作为高校会计课程体系中的重要内容，传统的教学模式、教学理念已难以满足学生实际发展需求，教师应紧随时代前进步伐，推进税务会计课程设计改革，建立起税务会计理论知识与实践操作的紧密联系，提升税务会计课程教学质量，为企业培养出更多高素质的专业税务会计人才，促进会计行业有序健康发展。本文从高校税务会计课程设计改革的缘由入手，分析了现阶段税务会计课程教学中存在的主要问题，并提出了税务会计课程设计改革措施，以期为推动税务会计课程教学的顺利开展提供一些借鉴。

【关键词】高校;税务会计;课程设计

税务会计是实现会计理论知识与企业纳税活动有机融合的一门学科。税务会计课程的开设，旨在帮助学生掌握税收、税法的同时，有效吸纳企业税务会计核算中相关知识技能，形成扎实的专业知识能力及适应工作岗位的能力。随着社会经济的不断发展，以及高等教育改革的不断深入，我国高校为社会培养了一批批财会人才。然而现阶段高校税务会计课程教学中仍旧存在不少问题，例如，教师重理论轻实践，没有建立起理论知识与实践操作的紧密联系，使得学生的学习效果不尽人意，学生在踏上工作岗位后无法迅速适应会计工作。针对这些问题，高校应推进税务会计课程设计改革，调动学生学习的主观能动性，以取得更理想的教学效果。

一、高校税务会计课程设计改革的缘由

税务会计课程作为会计学专业的专业必修课，是结合会计学专业人才培养目标及相关职业岗位能力要求而设立的，旨在通过传授企业税务会计的基础知识、基本方法，培养学生的应用能力。高校税务会计课程设计改革的缘由，主要表现为：一是税务会计在会计学专业中扮演着十分重要的角色。会计学包含税务会计、财务会计以及管理会计三大构成部分。税务会计在会计专业课程体系中扮演着承上启下的重要角色，上承税法、财务会计学等专业课程，下接税收筹划等专业课程，在培养学生对税务、会计等专业知识的综合应用能力方面发挥着至关重要的作用。税务会计的特征主要表现为会计与税收相结合、理论与实践相结合，以及实践导向与项目教学相结合。二是传统课堂教学难以满足人才培养需求。在税务会计课程实际教学中，受课时有限的影响，教师只能讲授纳税处理的原理，学生难以掌握具体的纳税处理方法。税务会计课程较为枯燥乏味，学生所接触的大多为理论知识。因为课时、实验室等的限制，使得实践教学系统性不足，很大程度上削弱了学生的学习积极性。三是传统课堂教学难以适应会计岗位需求。近年来，税务会计在企业中占据着越来越重要的地位，企业对掌握会计业务处理、了解税收法规并具备一系列涉税事项处理能力的综合型税务会计人才提出了越来越迫切的需求。如今众多企业的财务部门均设置有税务会计岗位，并保证了税务会计与核算会计的各自独立。结合上述分析，高校税务会计课程应当从教学内容、教学方式等多个方面开展改革创新，以使培养出的学生可切实满足社会对税务会计人才的需求。

二、现阶段高校税务会计课程教学中存在的主要问题

（一）教学内容滞后

在一些高校会计专业中，税务会计被界定成一门选修课，通常设置于大四的第二学期，这期间学生需要花费大部分精力用于考研、找工作，鲜有心思放在学习上，这很大程度上影响了税务会计课程的教学效果。同时，税务会计课程内容存在一定滞后性，与当前企业中的涉税事务存在不小差异，企业经营发展中涉及各式各样税种，比如在购销产品时会产生增值税、消费税等，然而传授给学生的税务会计知识则较为散乱，不利于培养学生对理论知识的实际应用能力，难以达成理想的税务会计教学目标。

（二）教学方式单一

在现阶段高校税务会计课程教学中，受教学课时有限、教师实践经验不足等因素影响，使得税务会计课程教学方式表现出较为单一的问题。税务会计课程教学任务繁重，一些教师尝试引入多媒体教学手段以对教学内容进行优化整合，然而只局限于将教学内容与案例以课件的形式向学生进行展示，因为教师自身的税务会计工作经验不足、与企业接触机会不多，无法采集到企业涉税活动实际发生的案例，仅局限于税务核算案例的引入，并没有对整个教学过程进行全面贯穿，仍旧偏向于理论讲授，学生难以形成对所学税务会计理论知识的实际应用能力。

（三）实踐教学系统性不足

税务会计是一门与实践操作不可分离的学科，然而在现阶段高校税务会计课程教学中存在着实践教学系统性不足的问题，同时由于税务会计教师普遍出自会计专业，对于税法则认识不足，只能够为学生讲授一些理论知识，难以保证税务会计实践教学的系统开展。在税务会计实践教学中，鲜有教师会引入电子报税软件来开展实践教学，使得学生在踏上工作岗位后，难以正确使用电子报税系统。另外，在现阶段税务会计实践教学中，税务会计与财务会计通常会被合并在一起开展实践教学，采用相同的财务实践会计资料，难以突出税务会计专门的实践教学内容。

三、高校税务会计课程设计改革措施

（一）优化教学内容

在开展税务会计课程教学过程中，教师应当结合税务会计、税法课程内容推进税务会计教学内容的有效优化，突出企业所得税暂时性差异、消费税与增值税的出口退税等问题相关的会计处理手段，加强对国家税收相关政策的讲解，带领学生有效了解税种的发展转变，充分掌握“营改增”背景下的会计税务内容。另外，教师还应将纳税申报纳入税务会计课程重点教学内容，着重讲解所得税、消费税、增值税纳税申报表的编制方法，通过课堂学习增强学生对今后工作内容的有效认识，进而为未来工作奠定坚实基础。

（二）运用多样化的教学方式

首先，在税务会计课程教学中，结合企业实际，从税务实践、发展趋势角度出发，向学生传授税务处理的相关方法，提高学生对税务会计实用性的有效认识。其次，引入案例教学、任务驱动教学等教学方法。传统课堂教学中，教师在讲授各个税种时，通常依据的是该税种的含义、特征、征税范围、纳税人等教学顺序，该教学模式较为乏味，难以激发学生的学习兴趣。倘若在讲授一个税种时，先导入一个企业案例开展教学，为学生营造真实的企业情境，不仅可调动起学生学习的主观能动性，还可引导学生结合案例加深对理论知识的认识，培养学生的实际应用能力。任务驱动教学是指在实际工作任务驱动下，引导学生以完成任务的方式进行学习。在这个过程中，教师不论是在课前准备、课堂教学组织，还是在课堂教学总结等环节，均应当注重发挥学生的教学主体作用，鼓励学生积极参与到课堂中来，切实调动起学生学习的主观能动性，实现税务会计理论教学与实践操作的有机融合。例如在消费税会计教学中，教师可预先给学生提出一些问题，诸如企业发生各项经济业务活动时，哪种情况会产生消费税的缴纳;企业内部涉税岗位如何设置等，通过以解决这些问题为任务指导，提高学生学习消费税的积极性。

（三）拓宽实践教学渠道

高校应注重为学生营造良好的实践教学环境，以此不断调动起学生参与税务会计教学的积极性。与企业合作是高校推进税务会计实践教学的一条重要途径，因此，高校可与企业建立合作，将企业引入学校，在校内推行“顶岗实训”的教学模式。这样不仅可保证人才培养的针对性，还可解决高校实训基地、设备不完善的问题，切实实现高校与企业的资源共享。通过校企合作，可有效帮助学生学习掌握各项专业知识的实际应用能力，掌握企业岗位工作流程，为学生提供理论与实践相结合及不断提高自我实践操作能力的机会，为学生今后踏上工作岗位奠定有力基础。

四、结语

总而言之，税务会计课程设计改革是一项复杂的系统工作，不可一蹴而就，应当循序渐进。在实际税务会计课程设计改革中，教学工作者应不断开拓创新，明确高校税务会计课程设计改革的缘由，深入分析现阶段税务会计课程教学中存在的主要问题，优化教学内容，运用多样化的教学方式，拓宽实践教学渠道等，从多个方面入手积极促进税务会计课程教学的顺利开展。

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【本文系江苏省教改课题“基于会计工厂的应用型会计学本科实践教学改革与实践”（2019JSJG175）的阶段性成果】

（作者单位：无锡太湖学院）