简述财政税收工作深化改革的有效策略

文| 欧阳明慧

财税体制改革的必要性

财政支出体制的优化

深化财政税收体制改革是尤其必要的。首要的目的就是为了能够实现财政支出体制的优化。近年来，我国在财政税收工作方面取得了很大的进步，各种制度也在不断的建立健全，尤其在政府采购管理制度与国库集中支付管理制度等方面都得到了完善。而随着各项财税体制改革措施的不断出台，我国财政管理效率也在提高，财政支出结构也在逐步优化，极大的推动了政府职能的转变。但是，在财税体制改革影响下，财政支出体制结构方面还需要不断地进行调整和完善，具体而言，应该在遵守党和国家财政方针政策的基础上，增加一部分必要的财政支出，重点应放在教育、卫生以及社保层面上，对不必要的财政支出要予以减少，进而实现财政支出体制的优化。

预算体制的优化

受财税体制改革的影响，不仅在财政支出体制方面得到了优化，在预算体制方面也在不断地进行着优化。预算与支出是相对立的，支出是向外支出，而预算是进行项目活动的预算以及计算，通过进行财政体制改革，预算体制也得以健全，尤其是预算监督体制的建立，使得财政工作的监管力度得到了一定的提升，整体的财政预算工作效率也有所提高，尽量避免了发生预算不规范、结果不准确等问题，进而实现了预算体制的真正优化。

税制转型

除了以上两点外，财政体制改革的来临，还能促进我国税制转型。现如今，我国已经建立了适应社会主义市场经济体制的新型流转税体系，这在一定程度上促进了我国财政收入的增长。另外，为适应社会经济的发展需要，我国建立了分税制财政管理体制，并予以逐步的完善，将中央财政收入和地方财政收入的分配管理予以有效的协调，使中央的宏观调控能力和财政能力进行进一步的提高。财政税收工作还将我国的转移支付制度进行了优化与完善，加大中央对地方财政的补助力度，在税收返还制度的作用下，使我国落后地区的财政问题得到缓解与解决。

财政税收工作中存在的问题

财政税收的监督体制不健全

财政税收监督体制不健全是财政税收工作中的问题之一，这就使得监督力度较弱，难以进行有效的财政税收监督。就目前而言，逃税漏税现象时常发生，明星逃税漏税事件更是层出不穷，甚至一些不法分子还会伪造与倒卖专用发票，这正是我国财政税收监管体制不健全的体现。其次，往往还存在这税收差额的问题，还有些企业没有实际经营指标，故意进行伪造与虚报，财政税收部门得到了一些虚假的财政成果报告，企业由此获利，但是这对于我国财政税收监督体制而言，就完全属于挑衅行为，而这也都是源于我国财政税收监管力度不严。另外，一些企业比较喜欢逃税，常常会在缴税时呈递虚假账簿，这就使得我国财政收入流失了一部分，对于我国财政经济的发展造成了极为不利的影响。

现有的财政税收制度不够完善

在财政税收工作开展的过程中，还会存在财政税收制度不完善的问题，甚至还存在很多的漏洞，这就难以做好我国财政税收工作，针对具体的财政税收制度问题就有必要进行分析。首先，在税收种类方面，就比较单一，不够多样化，难以发挥出税收调节社会分配的作用。其次，对于非税收收入还不够重视，尤其对于环境与资源方面的税收有所忽视，财务税收管理体系中得不到体现，同时也会对于环境以及各项资源的保护造成影响。还有，增值税的设置不合理也比较突出，不利于社会稳定的发展。另外，在分税制方面还有待完善，中央与地方财政的收入比例应该明确划分。

财政税收的预算体制不完善

财政预算中没有建立周期财政预算和中长期财政预算的制度，我国财政税收的预算体制所涉及的范围很小，对国家的宏观调控发展不利。除此之外，我国的财税预算体制缺乏监督机制，财政预算结果失去意义。

地方财政工作存在着严重的问题

现阶段而言，我国地方财政工作中还存在着较为严重的问题，针对这些问题就需要加以重视，并进行深入探究。具体而言，地区与地区之间财力不平衡的状态就是其中最为严重的问题之一。我国的体制补助和税收返还占有比例过大，不能在横向方面实现均等化，在政府收入分布不均衡的基础之上，将区域之间的不均衡化予以扩大。还有，在处理一些地方财政事务时，如果是一般财政事务都能予以有效应对，但是针对复杂的财政事务，比较容易出现职能划分不明等情况。最后，在我国转移支付制度上也存在不小的问题，一些制度结构不合理，难以保证横向财政与纵向财政的平衡性。

财政税收工作深化改革措施

建立完善的税收制度

为了确保财政税收工作的有序开展，还需要不断的进行深化改革，而建立完善的税收制度就是基本的要求。通过建立合理的税收制度，能够使得财政税收工作更具有规范性，避免偷税、漏税等现象的发生，对加强国家利益方面的维护，具有重要的意义。而如何完善税收制度就显得极为关键。具体而言，可以从以下几个方面进行考量。

首先，可以调整我国税收政策，在调整过程中，应该结合各大企业的发展情况进行调整，在保证企业利益的同时，还要维护国家经济利益。

其次，还应优化我国税收结构，减少重复纳税的现象，更好的促进企业的健康发展，同时也能满足国家经济发展的需要。

加强对财政税收的监督工作

为促进我国财政税收工作的深化改革，还需要加强对于财政税收工作的监督。通过加强对财政税收的监督，能够更好的维护国家的经济利益。在实际开展监督工作中，需要做好以下几点：

首先，应该建立有效的监督制度，进而以此为基础，积极地推动税收监督工作的开展，避免偷税行为的发生。

其次，还应安排专业人员进行管理与监督，在此，专业人员的素质与能力就显得十分关键，可以通过培养以及聘用一些专业的人员来进行财务管理，使财务信息能够得到控制，避免产生更大的损失。

建立相应的财政税收预算机制

建立健全财政税收预算机制也是财政税收工作深化改革的基本要求之一，因为，只有不断的建立健全财政税收预算机制，才能真正做好财政预算工作，进而提高我国财政税收整体水平。而在建立财政税收预算机制的过程中，可以从以下几个方面进行整体考量。

首先，要不断的扩大财政税收预算设计范围，要基本覆盖所有企业。其次，还需要有关部门建立长效的财政预算机制，并且做好长远的规划工作，进而促进财政税收工作的正常开展，工作效率也有所提升。

做好地方财政工作

除了要做好以上几点外，还要重视地方财政工作，针对其中的地方财政问题要加以重视，并采取有效的解决办法。

首先，要明确划分中央政府与地方政府的支出责任，同时省级政府以及中央的支出责任应该予以增加，以便分担地方政府财政方面的压力。此外，还要完善分税制度，通过增加地区税收立法权等财政权力，以保证地方财政收入的稳定性。

结语

作为国家财政工作中的重要内容，税收工作是不可忽略的。就目前而言，我国在财政税收工作方面取得了较大的发展，但是还是会存在一些问题，这就需要各级部门能够予以重视，加强财政税收制度方面的改革，并且采取有效的改革措施，使财政税收制度变得更加科学化、法制化与合理化。在深化改革的过程中，还要加大执法力度，避免偷税漏税等现象的产生，严格进行监督与管理，以提升我国财政税收工作的水平，满足其基本工作要求，这对促进国家社会经济的可持续发展具有重要意义。