当前中小企业财务预警系统构建探索

文| 刘 静

2020年国内外宏观经济形势日益复杂，叠加新冠疫情的影响，全球经济的衰退已成事实，无论是外贸型企业还是内需型企业，都将受到极大的冲击，特别是对于资金链的冲击，在近期已经明显的体现出来。由此，中小企业寻求财务预警系统的构建是至关重要的。我们将在当下中小企业财务预警系统构建和运用的现状的基础上，进行详细全面的问题分析，以此为基础，有针对性的提出一些应对措施建议，以期能够促进中小企业财务预警系统的构建和执行，为中小企业的日常运营和突发状况应对奠定坚实的基础。

当前中小企业财务预警系统构建现状分析

信息化建设不完善，财务预警系统构建缺少有利环境

财务预警系统的内涵和定义明确了其在预警的内容和具体方式上，需要基于一定的信息化建设基础，才能够实现相应的自动化、动态化以及准确性，信息化也是保障财务预警系统的构建和执行达到预期目标的重要基础。

但是就目前的实际情况看，我国一些中小企业在信息化建设方面还处于较为滞后的状态，整体的信息化建设和应用的程度不高。对于一些虽然已经建立起了信息化基础设施的中小企业来说，受制于建设水平和建设初衷，其实际的应用广度和深度还有所不足，达不到预期的效果。

业财融合不足，财务预警系统构建水平和实效相对受限

随着传统的财务会计逐步向着管理会计的发展趋势日益明朗，业财融合在企业的财务管理中的核心理念地位得到明显的提升和进一步的巩固。

由此，财务管理的所有管理方面和行为都需要以此理念为基础，做好业财融合的相关实践。对于财务预警来说也是如此，只有基于业财融合理念的财务预警才能达到预期的效果，才能够满足当下企业对于财务预警的需要。但是就目前的实际情况看，我国众多企业在财务预警系统建设和执行中对于业财融合理念的渗透和应该相对有限。

内部控制建设相对薄弱，难以满足财务预警系统构建需求

企业的内部控制是其经营管理和风险控制的重要内容之一，因此，内部控制也就成为了企业财务预警系统建设和执行的重要基础。但是就这个基础的实际情况来看，一些中小企业在内部控制方面还存在着不到位的现象，究其原因，一方面是由于技术层面的不足导致相应的内控措施达不到预期的效果，或者在内控制度和建设方面还存在先进性不足的问题；另一方面，部分中小企业对于内控的重视程度有所不足，这也是但是内控薄弱的重要因素。由此而带来的财务预警系统构建相对滞后也就不足为奇了。

加强中小企业财务预警系统构建的相关建议

加强企业信息化建设和管理，为构建财务预警系统营造良好环境

财务预警系统必须以大量的信息为基础，这就要求强有力的信息管理向预警系统提供全面的、准确的、及时的信息。而大量的信息的收集、整理和分析工作，都是基于一个较为完善的信息化系统。针对当下中小企业在信息化建设方面的缺失，我们认为中小企业可以从以下两个方面着手，切实通过提升信息化水平来提升财务预警系统的构建。

一是要从信息化人才队伍建设出发。要建立信息管理组织机构，配备必要的专业人员，要明确信息收集、处理、贮存到反馈各环节的工作内容和要求以及信息专业人员的职责，提供必要的技术支持。人才的解决一般可以依靠人才引进和内部培养来解决，前者可以在很短时间内解决人才和技术问题，而后者能够在保持相对较低的人力成本的情况下，建立起相应的人才培养长效机制。

二是要在做好信息化建设的针对性设计，主要是指针对财务预警系统使用的设计。企业的财务预警一般来说主要需要的是财务数据，但同时也要主要对于非财务数据的收集，同时也要保持对于相应的时效性和准确性的保障。

不断优化业务流程，加强业财融合，提升财务预警系统构建水平

在企业的财务系统构建中，财务预警系统应该与其他子系统保持和谐的合作关系，这是业财融合的重要体现。其他的子系统一般包括了业务系统、人力系统等等，与这些系统的有机结合，能够为企业的财务预警提供更加多元的数据和信息支撑，以及更加多元化的监控纬度，提升企业财务预警的准确性。但是，由于各个子系统之间的数据标准和数据结构均存在着较为明显的差异，因此在协同过程中应当考虑不同子系统的数据传递和各个子系统对各种数据的不同要求，通过设置专门的转换中间件来实现企业数据共享，使各子系统之间的关系变得更加和谐。值得一提的是，转换中间价的设计并不是最关键的，在顶层宏观层面做好相应的协同机制设计才是最关键的。

同时，企业在财务预警系统构建的过程中强化对于业财融合理念的应用，还需要注重对于业务流程的理解。不同的企业具有不同的业务执行流程，因而其具体的财务预警方式也会产生不同的设计。因此，在业财融合的过程中，中小企业应该切忌进行生搬硬套，而是要切实的结合自身的具体情况和具体需求，有针对性的将自身的业务管理和流程控制与财务预警结合起来，最终实现财务预警系统的高效构建和优化执行，推进业财深度融合，实现各项信息高效互通共享。

不断强化内部控制建设，推进财务预警系统构建和优化

上文已经提及，在中小企业的财务预警建设过程中，内部控制起到至关重要的基础性作用，同时，当下的财务预警系统构建和执行对内部控制制度也提出了更高的要求，具体包括完善法人治理结构完善、明确组织建设权责、规范交易处理程序、提升信息与沟通效率、保障信息记录真实、完整与披露及时等等方面。因此，对于中小企业来说，其应该从内部控制的优化和提升出发，着力推进其财务预警系统构建的优化和提升。具体来说可以从以下两个方面着手：一是要做好内部控制制度和机制的优化工作，并在此基础上做好内部控制的执行力度强化工作，为企业的财务预警营造良好的内控环境和氛围。二是要做好内部控制与财务预警的衔接工作。内部控制和财务预警分属于企业管理中不同的管理体系，前者属于内部管理体系，后者更多时候可归于财务管理体系，由此给二者的相互支撑和协同带来一定的阻碍。鉴于此，企业应该在内部控制优化提升过程中，有针对性的设计与财务预警的协同机制，涉及到协同条件、协同方式、责任人等等方面，然后通过相应的规章、机制、制度来进行固化，在企业的经营管理中形成共识，以期能够切实的发挥内部控制对于企业财务预警系统构建和执行的支撑作用。

结语

在面对当下的外部宏观经济环境和内部管理环境时，中小企业的生存和发展压力日益增大，如何能够在危机中保持自身发展势头，以及如何在危机中寻找机遇，化危为机，已经成为了当下众多中小企业亟待解决的重要问题之一。财务预警是中小企业经营管理的重要内容，在当下形势下，往往能够起到关键作用。基于当前中小企业财务预警系统构建的基本现状和问题，我们建议中小企业应该从夯实信息化建设、业财融合理念贯彻、内部控制优化提升等三大基础方面着手，结合自身的具体情况，制定和实施一系列的应对举措，强化执行力度和广度，切实优化提升财务预警系统的构建和执行，降低财务风险，保持和提升核心竞争力，为中小企业积极有效应对当下经营发展压力和危机奠定坚实的基础。