浅析集团公司资金集中管理存在的问题及对策

朱发珍

摘  要：经济的高速发展，集团公司的规模不断发展壮大，资金集中管理是目前我国集团公司普遍采用的资金管理模式。通过研究目前我国集团公司的资金集中管理的运行模式，发现公司在资金管理方面的发展速度已经赶不上公司自身的发展速度，现阶段我国企业面临的内外部竞争日趋激烈，集团公司资金集中管理就显得尤为重要，资金集中管理的实施过程中各种问题随之而来，对管理过程中存在的诸多问题，有针对性地提出相应的解决对策。

关键词：集团公司;资金集中管理;问题;对策

1集团公司资金集中管理的作用

1.1资金统筹管理，决策有据可依

资金集中管理有助于进行有计划的统筹管理，让股东和集团董事长能够更好地了解集团资金走向，实时、准确地掌握各成员公司的资金存量和使用情况，使集团对资金的统筹决策有据可依。

1.2提高资金使用效率，降低财务成本

资金集中管理有助于挖掘各成员公司的冗余资金，将资金沉淀量降至最低，消除集团内部存款高、贷款也高的现象，减少资源浪费，盘活资金，加速集团资金的内部周转，提高资金的使用效率，降低财务成本。

1.3增强内部控制，降低经营风险

资金集中管理有助于增强集团自身财务监督控制力度，控制并降低集团可能会发生的各种资金风险，便于集团对各成员公司的控制，确保资金使用的可靠性与安全性，动态控制公司所有的经营活动，从而降低集团公司的经营风险。

2集团公司资金集中管理存在的问题

2.1成员公司负责人认识不足，资金集中管理理念未能建立

集团开始推行资金集中管理模式时，面临的最大障碍就是企业领导人的思想意识问题。各成员公司长期以来一直都是独立自主经营，集团并没有对日常经营工作提出具体要求。集团提出加强资金集中管理的要求，成员公司负责人无法接受。成员公司负责人只从自己公司的利益出发，认为权力上缴，自主权得不到保障，暗箱操作没有空间;灵活性降低，效率难以保证，增加了财务人员的工作量，影响了独立性。成员公司负责人对资金集中管理模式缺乏理解与认识，资金集中管理理念未能建立。

2.2成员公司多头开户，资金分散严重

成员公司的户头几乎遍布所有金融机构，种类繁多、形式多样，造成集团公司资金分散、资金紧张和资金冗余现象并存，资金难以调拨、分配、归集，存在重大的财务风险。成员公司资金分散、闲置、利用率低，收支缺乏统一的规划和控制;造成资金分散效率低下，各银行多头开户不便管理。集团整体资金利用效率差，资金闲散，不能发挥整体效应。如果自有资金大于融资需求，完全可以在集团内部通过资金余缺调剂的方式免于贷款，但在分散管理下，出现一些公司存款高、另一些公司贷款也高的双高现象，造成集团财务成本居高不下的结果。

2.3信息传递渠道不畅，资金管理薄弱

集团缺乏统一的信息平台或建设不完善，成员公司资金的运营信息传递不畅，资产不清，资金管理薄弱;不能对集团公司的资金流实施即时跟踪，杜绝资金分散、闲散等，不能及时、全面掌控集团公司资金的实际营运动向。集团信息不能及时处理、传递速度慢、资源不能共享，出现了很多导致公司资源浪费的现象，影响集团公司经营目标和战略决策的制定实施。

2.4预算管理体系不完善

集团公司采用传统的资金管理办法，资金往往是需要时才进行调拨，缺乏對资金的有效管理和控制;预算制度形同虚设，预算管理薄弱且执行困难，集团资金管理各自为政，有章无序，无计划控制支付、计划考核无力。预算的编制、执行与考核方面管控不严，预算不合理、随意性大，预算对业务的控制力度不够，预算分析考核滞后等问题，造成资金的管理与安排不合理，不能有效增加收入及减少开支，对其进行有效的管理，资金链的安全受到不利影响，更无法发挥资金集中管理的优势。

2.5资金集中管理制度不健全

资金集中管理制度不健全，很难有效规范资金的运营与管理，不能及时发现资金管理中存在的不足，不能及时找出薄弱环节并进行整改，无法确保资金的安全性，资金利用率不高，引发严重的资金浪费与流失现象。如：子公司筹资、投资决策制度不规范，对分子公司的资金存量无法实施有效的监管和统筹，投资随意性大;可能发生违规付款行为。

3完善集团公司资金集中管理的对策

3.1加强资金集中管理的宣传，建立资金集中管理理念

首先，召开成员公司负责人会议，介绍资金集中管理工作的重要性，强化成员公司负责人在理论上的认识，为开展后续的资金集中管理工作奠定基础。其次，对成员公司进行实地考察，现场办公，了解资金集中管理工作的推进进程，妥善解决资金集中管理工作中实际存在的问题，帮助和推动成员公司加强资金集中管理。最后，与成员公司的财务面对面的沟通，研究解决资金集中管理工作中存在的财务、税务问题，加强对成员公司财务人员的培训，落实资金集中管理的推进方案，确保资金集中管理工作的顺利进行。

3.2全面清理银行账户，提高资金使用效率

在优化资金集中管理模式的同时，在确保各成员公司业务资金正常收付的情况下，集团对成员公司的全部银行账户进行清理，全面掌握集团的银行账户、资金分布信息，摸清账户使用情况，对症下药，为推进资金集中管理工作提供信息和指引;兼顾银行合作关系的原则，对闲置账户、功能重叠账户以及开立在集团整体合作银行以外的账户进行销户处理，减少集团的账户数量，将账户控制在集团整体合作银行以内;清理工作严格遵守制度，降低不必要的银行管理费用，进一步控制和规范公司银行账户管理，强化资金监管，进而提高资金使用效率。通过银行账户的清理，减少资金的沉淀，利用集中的闲置资金可以大量归还金融机构的贷款资金，内部调剂集团成员公司的资金余缺，从而大大降低财务费用;而且将集团内的闲置资金统一运作，也能大大提高闲置资金的收益水平。

3.3建立资金信息动态监控平台，提高工作效率

为保障资金集中管理工作，集团利用结算系统，开发账户信息动态监控平台，通过信息系统实现对成员公司银行账户开销户和账户余额的监控。现代化信息系统可以提高财务工作效率，降低财务人员的工作量，集团资金管理部有资源和能力帮助成员公司分享资金集中后带来的巨大的资金增值效益。资金集中管理带来的价值，内部资金调剂、降低融资成本，建立集团资金统筹优势，内部平衡资金盈缺。建立和完善以资金管理为核心的、统一高效安全的信息平台，能够高效收集企业数据，及时处理资金的流转等交易活动，为集团公司实施资金集中管理和有效监控提供有力的技术保障。因此要完善资金管理的信息系统，全面切实掌握集团资金的营运动向。

3.4建立完善的预算管理体系与考核机制

加强预算管理是集团公司资金集中管理的重要环节。在预算的基础上做出初步的资金计划，作为集团公司年度的资金管理大方针，并根据资金计划对资金实际使用实施管控。集团各成员公司结合自己的实际经营情况，定期编制资金收支预算，以资金的实际使用情况，对预算额度进行更新和调整。集团公司收集、审核各成员公司的预算后，对预算外和大额支付资金进行控制和监督，保证集团公司的支付能力和偿债能力，寻求比银行理财更高的资金收益回报，并在各成员公司之间进行合理利润分配。

通过预算，对资金紧缺及闲置问题进行控制，对各成员公司的用款情况进行全面了解，对未来资金的使用及筹集进行合理安排和规划，避免出现资金余缺的问题，根据预算，提前准备投融资方案。集团公司融资的过度集中，会使融资风险内部化，一旦某成员公司不能履行还款义务，将波及集团公司的资金链，严重时可能导致资金链断裂，甚至破产倒闭。完善的预算管理体系，有助于提高资金集中管理的高效、安全与稳定性。

考核和奖惩为预算管理的关键基础，全面预算管理的开展应和考评奖惩体系有机统一。完善集团资金预算考核机制，坚持公开、公平、公正的原则，对成员公司预算执行情况进行分析，对预算与实际业绩的偏差及时发现并纠正，解决经营中的潜在问题，确保预算的完成和必要时的及时修正，以适应外部环境的变化。对预算编制不准确导致调剂资金被无效占用的成员公司进行惩罚，最大限度地减少闲散资金的存放量，避免集团成员公司的资金预算流于形式，落实奖惩，缩小预算与实际的差距，提高预算的准确性，保证资金运营的科学性和合理性。

3.5健全资金集中管理制度及选择适合的资金集中管理模式

建立健全资金集中管理制度为资金集中管理提供强有力的制度保障，能够在全面、深入分析公司业务的基础上有效优化资金管理流程、规范资金管理行为、强化资金管理执行力与约束力，避免资金风险的发生与蔓延。为增强资金运用与配置的合理性与规范性，需进一步完善银行账户安全、资金支付安全、信贷业务安全、系统安全等方面的资金管理规章制度。加强银行账户管理，规范操作流程，建立不相容职务分离的控制制度，有利于防范集团内部贪腐现象的滋生，确保资金使用安全及降低投融资风险。

选择符合集团发展需要的资金集中管理模式时，要充分考虑集团公司的规模、行业特征、发展阶段、人员构成、落实的难易度等，结合自身的特点进行适当的修正，确定适合的资金集中管理模式。在实施过程中，应立足自身集团的管理现状和多级管理的实际需要，充分考虑各成员公司的利益，在不影响各成员公司资金正常使用、不改变资金归属权的基础上，实施集团公司资金集中管理，有效调动集团内部资金流动性，提高集团内部资金使用效率，全面提升集团资金管理水平。

4结语

集团通过对资金的集中管理，领导层可以第一时间掌握集团整体资金状况，随时了解未来资金需求、大额资金支付业务，防范资金风险，提高资金安全，钳制暗箱操作、私设小金库等高风险事故的发生几率。通过实施资金集中管理保证与资金有关的一切决策都从集团公司的整体利益出发，降低资金成本，提高资金使用效率，为集团公司的健康发展提供强有力的保证。

参考文献：

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