关于事业单位内部控制对策分析

摘 要：经济的发展使得事业单位面临着极为复杂的外部环境，为抓住机遇实现自身发展，事业单位应积极探索提升管理实力的方法，加强内部控制，构建与战略方向契合程度高的经营体系，实现稳步发展和满足社会需求的目标。文章主要论述了事业单位内部控制的重要性，对内部控制存在的问题及其成因进行深入探究，同时，提出具备针对性和建设性的意见以供参考。

关键词：事业单位;内部控制;规范对策分析

一、 引言

事业单位之于我国经济发展和社会稳定意义重大，为保障和促进其发展，单位应正视内部控制的重要性，确立其作为管理工作重要组成部分的地位。我国经济体系具备一定的特殊性，这加大了内部控制工作的难度，要求其不仅应重视财务方面，也应着眼于单位各项业务。近年来，我国经济实现了长足的进步，目前已经进入新常态时期，这对事业单位管理工作的水平和效率提出了更高的要求。事业单位应以加强内部控制相关策略的应用为途径和方法，提升管理效率和水平，促进该项工作流程的进一步规范，发挥完善和成熟制度的优越性，为单位改革和发展起到促进作用。

二、 事业单位内部控制重要性

（一）有效规避经营管理风险

在事业单位经营管理的过程中势必遇到各类风险，内部控制工作的展开能够极为有效地协助单位实现对风险的规避。内部控制在单位中发挥的作用举重若轻，单位可通过其对管理中存在的不规范问题进行整改，为作为管理核心的财务工作顺利展开提供保证。同时，内部控制的加强能够使得资源的利用率得到提升，规避资源浪费情况大肆出现，提升单位经济效益。加强内部控制有利于单位资源配置工作的展开，于风险的有效规避也颇为有益。

（二）显著提升各项工作水平

加强内部控制应覆盖单位各项业务，这要求在该项工作开展之前，单位应针对其中的重点进行把握和规划，为各项工作的有效展开提供便利。良好内控制度的确立能够在单位内部营造公正、积极的工作氛围，使得职工能够在工作中不断进取，端正对工作的正确态度。该项工作能够极为有效地加强各部门之间的衔接，促进人员之间的交流，实现各项工作水平和效率的显著提升，为单位的长足可持续发展做出贡献。

三、 单位内部控制问题及成因

（一）各职工内部控制观念落后

作为新型管理理念，内部控制在我国出现以及发展的时间较短，很多人对其认知程度不足。在事业单位中，很多管理层不能对内部控制的重要性进行正视，不能设置相關的制度实现加强内部控制的目标，没有确立有利于内部控制因素的首要发展地位，在单位内宣传程度不足，不能保障员工对内控工作的重视。基层职工对于内控重要性认知有限，不能建立其与自身本职工作的联系，没有主动配合单位展开内控工作的积极性，使得内控工作很难得以顺利展开。

（二）财务内部控制体系不完善

在事业单位展开内部控制工作的过程中，体系不完善的问题在该项工作中屡见不鲜，不能为内控工作的良好展开打好基础，为其在单位中的推行有所阻碍。单位并未设置较为专业的内控部门或组织，对其重视程度不够;对与其相关制度规定不够明确和规范也为内控体系不完善的重要体现，不能为职工相关工作的展开提供良好的依据，不能保障工作水平以及效率的进一步提升;同时，存在各项制度与内控工作结合不够紧密，使其优势与作用难以得到充分发挥的现象。

（三）与预算编制结合程度不足

内部控制工作在加强的过程中，应与预算管理进行结合，然而在事业单位实际中，与预算管理及编制方案结合程度不足的情况层出不穷，为内控工作的展开有到极大的负面意义。存在内控工作展开不能以预算编制及其细化方案为依据的现象，导致预算编制难以得到落实，其执行水平及效率难以得到保障。同时存在预算编制方案不科学的情况，在该项工作的展开过程中，对单位实际以及往期数据结合不够紧密，编制的方法指导性以及可执行性差，对内控工作的推行和加强有所阻碍。

四、 加强内部控制的对策探究

（一）全面树立内部控制的观念

在单位内部全面树立内部控制观念至关重要，是单位对内控工作重视程度的直观体现，能够极为有效地实现单位内利于加强内控环境的塑造。具体来讲，单位应利用以下措施实现内控观念与意识的全面树立，管理层应对内控工作的重要性进行正视，对单位在经营管理过程中所面临的风险进行考虑，采取措施对其进行预防及实际发生造成损失的减缓，保障对风险的良好管控;加强在单位内部的宣传，通过相关部门及制度的设置和确立，使得单位职工能够认识到内控工作的重要性，建立其与自身工作之间的联系，进一步提高其工作水平和效率;最大限度规避将内控制度局限于管理层的错误认知，应对其全覆盖单位的特征进行把握，在单位内营造积极且公正的工作氛围，为其余各项制度的展开提供保障，为内控工作的后续展开打好基础。

（二）设置及完善内部控制体系

科学的内控体系是该项工作在单位内展开的前提，单位应对自身实际进行把握，设置和完善内控体系，结合发展对其进行优化，保障内部控制作用的发挥。第一，单位应设置由各部门专业人员构成的内控部门，赋予其一定的独立性，要求其对强化内部控制的制度及具体措施进行规划。对各个职位的权利和责任进行明确，在财务中应用不相容岗位分离制度，对任职人员进行合理安排。加强各部门及人员之间的联动，为内控工作的顺利展开提供保障。第二，单位应将制度的健全作为完善内控体系的应有之义，为该项工作的顺利展开打好基础。在这一过程中，单位应对下列措施进行应用，对各部门以及人员的责任进行细化和具体明确，实现对人员工作水平和效率的监督;构建有效的监督机制，对各部门及财务业务等工作进行监管，通过完善的监督机制实现透明监督。

（三）重视预算编制作用的发挥

单位应将内部控制与预算管理工作进行结合，通过其实现管理能力的进一步加强。具体来讲，单位应构建完善的预算管理体系，将以往工作经验作为依据，针对该体系中的漏洞进行分析，设计与单位实际契合程度强的预算体系，通过对往期信息数据以及外部环境的把握展开预算的编制，保障预算编制方案的科学及合理性;加强预算执行和落实力度，将其进行细化和落实，为内部控制工作的展开提供依据，充分调动职工的工作积极性，保障单位总体发展战略的实现;将预算管理与内部控制进行有效结合，加强对财务工作的监管，发挥内部控制对预算及各项管理工作的促进作用，保障编制方案的实际落实，使得单位全体职工能够参与进内控工作。

（四）积极展开业务信息化建设

信息技术的进步发展为各行各业注入了新的活力，单位在加强内部控制工作的过程中，应积极展开业务信息化建设，通过其保障各部门之间的及时交流，规避单位出现部门之间独立性过强的现象。单位应对市面上流行的信息化系统特征进行把握，结合资金预算以及单位实际，选择与单位适配性强的系统。重视对信息化建设的正确理解，规避将其直接简单等同于会计电算化建设的错误观念，保障信息化建设在单位中的全覆盖，实现信息化系统在单位中的全面应用。结合单位内控及信息化建设需求，对系统及模块功能进行把握，对侧重办公室管理的OA系统和侧重业务管理的ERP系统进行对接，构建一体化的信息系统，为单位加强内部控制打好基础。

五、 结语

现行经济形势下，内控工作在事业单位中的作用举重若轻，但在实际应用以及加强内部控制的过程中仍旧存在部分问题，职工观念落后、体系不够完善以及与预算编制结合程度不足等方面的问题广泛存在，为事业单位内部控制工作的良好开展有重大的负面意义。基于此种考虑，单位应从内外部环境实际出发，引入先进理念和方法，加强内部控制，为其内部控制工作水平的提高做出建议。

参考文献：

[1]沈君花.浅谈行政事业单位内部控制存在的问题及对策[J].行政事业资产与财务，2018（7）：70-71.

[2]王克萍.事业单位内部控制存在的问题及对策分析[J].中国集体经济，2018（24）：43-44.

作者简介：刘晓丽，日照市东港区日照街道社区卫生服务中心。