新经济环境下企业财政税收政策创新

张天生

在新经济环境下积极创新企业财政税收政策，有利于政府增加财政税收收入，为企业营造良好的经营环境，促进社会稳定与和谐。中小企业是河南省南阳市桐柏县大河镇经济发展的主力军，为了有效推进当地经济健康发展，提高政府财政税收，本文详尽分析企业财政税收政策现存问题，并基于新经济环境对企业财政税收提出的新要求，深入探究新经济环境下企业财政税收政策的创新路径，为当地财税部门优化税收政策提供一定参考。

河南省南阳市近年来经济发展迅速，桐柏县大河镇也在大环境推动下获得良好发展态势，而由于当地中小企业众多，此类型的企业因为起步较晚，发展过程中科技创新程度较低，对于中小企业的财政税收政策并未实现全面完善。虽然国家近年来相继出台多项税收优惠政策，但多数政策属于普遍性政策，对中小企业缺乏针对性，导致很多中小企业获得的扶持力度相对较弱。为了有效推进当地经济发展，增加政府财政税收收入，有必要对新经济环境下企业财政税收政策的创新进行深入探究。

一、企业财政税收政策现存问题

在市场经济快速发展过程中，中小企业发挥着不可或缺的作用，而中小企业自身实际发展情况的好坏，也会对整体市场未来发展产生直接影响。近年来，我国持续推进税收制度改革，在这样的背景下中小企业在实际运营中会出现很多税收政策问题，一定程度上对中小企业长远发展产生制约。桐柏縣2020年1-3月税收收入完成8781万元，同比下降44.9%，税收占一般公共预算收入的比重为43.4%。主体税种（包括增值税、企业所得税、个人所得税和城市维护建设税）完成5742万元，占税收收入的比重为65.4%。通过分析相关数据，可以看出企业财政税收情况受到了新经济环境的严重影响。在新经济环境下，要创新企业财政税收政策，就要先了解企业税收政策现存问题。

首先，政府部门对中小企业的税收优惠政策缺乏有力支持。在国民经济增长中，中小企业属于关键动力，企业经营与发展状况会对国家经济未来增长产生深远影响。为了有效推进中小企业发展，需要税收部门在制定税收政策过程中，充分考量中小企业运营发展需求，采取有效措施对时代发展需要加以迎合，促使企业经营负担有所降低，逐步提升竞争优势。而目前针对中小企业所制定的税收优惠政策缺乏足够的支持力度，很多现行政策不符合中小企业实际运营和发展需求，导致相关税收政策不仅不能促进企业长远发展，还会对企业正常运营产生阻碍影响，失去了税收政策的初衷和原本价值。

其次，大部分中小企业因为经营规模都比较小，很难聘请到专业能力高的财税人员，现有财税人员在实际工作中，很多都是没有经过专业培训直接上岗就业，其对国家税收政策掌握程度不深，对相关政策的变化和更新情况不能及时了解，导致实际工作不能与国家政策相结合，增加企业面临的税收风险。一些中小企业现有财税人员缺乏足够的责任意识，在工作中缺乏足够的积极性，导致具体财税工作开展期间不严格遵循有关规章制度，财税工作经常出现一系列规范性问题，且问题出现后不主动承担相关责任，这种敷衍了事的工作态度难以发挥税收政策的重要作用。

最后，大多中小企业规模比较小，缺乏充足的资金，在科技创新中由于资金实力较为薄弱，此方面的投入力度远不及企业其他层面建设力度，整体运营中缺乏良好的创新思维和创新积极性。我国目前极力倡导创新研发，并且投入大量精力开展科技研发工作，主要是因为国家要发展创新就是灵魂。要提升国家在国际上的竞争优势，就要着重抓创新。因此国家在制定财税政策期间，很多政策会向企业科研创新方面倾斜。若企业能够积极推进科技创新工作，就会获得更多税收优惠政策，而很多中小企业受到经营理念、资金等方面的制约，对科技创新缺乏足够的重视程度，因此在实际运营中不能切实得到国家优惠政策实惠，一定程度上阻碍了中小企业健康长远的发展。

二、新经济环境下企业财政税收政策的创新

我国经济当前从整体层面看，是处于稳定增长状态。而在国家经济体制持续改革过程中，特别是供给侧改革之后，国家经济发展面临的主要问题是降落后产能，促企业升级转型。在这样的新经济环境下，加快创新企业财政税收政策，不仅会对企业长远发展产生积极影响，也会促进国民经济整体的健康、良性发展。基于新经济环境相关要求与企业财政税收政策现存问题，本文从以下几个方面浅谈新经济环境下企业财政税收政策的创新。

首先，要加快完善中小企业相关财政税收政策，着重针对中小企业特别是小微企业推出财政税收优惠政策。政府要从更高层面对经济发展实现宏观调控，就要积极借助税收政策，科学、合理的配置各项市场经济资源。企业在市场经济环境下属于重要组成细胞，在对各项税收政策进行贯彻执行过程中，特别是在对税率目标加以制定期间，必须对企业长远发展需求进行综合考量，同时对市场相关因素进行有效结合，立足整体角度，加大力度对企业目前在财政税收方面发生的不规范问题、不合理现象进行解决和改进，促进税收政策整体朝着完善、和谐、健康和稳定层面发展，促使中小企业特别是小微企业最大程度的降低税财政税收比例，以此有效减少企业税负，增加企业活力，推动企业健康可持续发展。

其次，要持续健全企业营改增和个人所得税相关政策。目前我国已经全面铺开一些营改增相关政策运行试点，取得的成绩也是喜人的。但营改增相关政策在实际落实和践行期间，受到多方面因素阻碍，执行效果并不理想。所以，在营改增相关政策未来发展中，要切实起到其对企业的激励作用，就要着重关注营改增相关政策的落实问题，按照相关法律法规，实现依法征税、依法纳税、依法缴税。中小企业在实际运营期间，由于运营成本相对较高，而规模又较小，综合抗风险能力比较弱，所以在对中小企业落实有关税收政策时，需要对中小企业自身特点进行充分考量，适当减免一部分税费，特别要针对中小企业涉及到的个人所得税制定有关优惠政策，以试点运行形式最大程度的降低企业税负，促进企业长远发展。

再者，要促使中小企业全面发挥其创新功能。我国现有税收政策专门设有一笔税收，来对中小企业创新提供支持和保护，在当前万众创业、大众创新的新时代背景下，政府部门在制定有关税收政策期间，要贯彻落实与自主创新有关的税收减免及优惠政策，为企业提供更广阔的创新发展空间。在相关政策落实期间，要严格实施审查制度，若企业创新税收政策在实际减免期间发生造假现象，要严厉的进行查处。同时，要积极肯定和鼓励那些创新创业期间表现程度较低的企业。在内部制度支持和外部环境优化同步推进期间，为中小企业创新发展提供更强劲的税收政策支持。

最后，为了有效通过税收政策推动当地企业健康可持续发展，为企业注入活力，需要政府各个部门联合行动，协同为中小企业提供更多、更大的税收支持，促使企业在自身持续努力创新基础上，有效的通过各种优惠税收政策赢得更广阔发展空间。比如政府部门可以针对中小企业创新、中央企业项目审批、中小企业税收减免等方面，努力为相关项目和企业营造优良的营商环境。在充分调动各政府部门合力推动企业财政税收创新过程中，能够更加有效的通过各项财政税收优惠政策促进企业健康发展，为企业提供有效助力。新经济环境下要有效创新企业财政税收政策，将各职能部门力量全面发挥出来，还要联合建立一个统一的工作机制，以此形式最大幅度的强化财政税收政策对企业提供的支持，并切实发挥此机制在财政税收政策创新期间具备的杠杆作用。

三、结束语

在新经济环境下，南阳市各类企业发展规模逐渐扩大，为政府财政税收收入的增加做出重要贡献。而各类企业在扩大规模过程中，也新增很多税收相关问题，税收政策合理性会直接影响到企业长久发展。为了有效促进企业健康发展，需要当地税收部门正视当前税收政策存在的不足，结合时代发展需求，创新的完善财政税收政策，健全企业营改增和个人所得税政策，多部门合力推动企业创新发展，充分发挥财政税收政策的价值作用。

（作者供职于河南省南阳市桐柏县大河镇财税所）