论企业资金管理风险与内控要点

解微

摘 要：本文中，研究者将结合个人从事企业资金管理的工作经验及相关实践，分析现阶段国内企业资金管理工作中的现状及问题，探讨可能危及企业资金管理工作的风险种类，提出企业资金管理的风险防范策略与内控措施，希望为同行业者提供有益的参考。

关键词：资金管理风险;内部控制;风险防范与应对

经济全球化趋势下，我国特色社会主义市场经济高速发展，信息化技术和信息化管理手段被广泛应用在企业经营与财务管理工作中，挑战与机遇并存。作为国内企业，应正确认识到自身在资金管理工作中的现状与问题，科学制定企业资金管理策略，防范资金风险。

一、企业资金管理现状及风险问题

从现阶段国内企业的资金管理工作现状来看，其中存在以下几个方面的不足与问题，有待解决和改正，具体如下。一是一些企业的财务管理、内部控制和生产经营、组织管理工作中缺乏有效机制、规范流程;或者有的企业尽管设立了相关制度、规范，但缺乏有效的监督管理手段，执行效果不理想;或者有的企业的内部控制、财务管理相关流程、制度设计不合理，脱离企业实际情况，程序简化或繁冗，达不到有效管理企业资金的目的。

二是一些国内企业的领导人没有认识到资金管理的意义和重要性，缺乏资金管理、内部控制和风险防范意识，没有掌握相关工作方法与思路，也没有做好员工培训、部门管理、职权分配等工作，导致企业中不同的部门难以彼此合作、齐心协力完成内部控制和资金管控工作任务。

三是一些国内企业没有做好项目投资方案策划，忽视了融资和筹资的风险因素，让企业承担了巨大的资金风险。

二、可能危及企业资金管理工作的风险种类

（一）使用和分配资金中的风险因素

一是一些国内企业对资金的使用和分配缺乏合理计划，造成企业现金流周转不畅，或造成企业资金闲置，利用率低;二是有的企业在资金分配和使用过程中没有遵守既定流程、审批规范，缺少审核监督，容易产生挪用、侵占等违法活动，危及企业资金安全;三是闲置资金较多，没有及时回收并重新分配和利用好企业资金，不利于企业经营规模扩大、技术创新和产品服务升级。

（二）全面预算中的风险因素

第一种情况是有些企业没有认识到全面预算管理的作用，没有建立或建立的全面预算管理机制不健全，没有对企业资金分配与使用作出合理计划，不利于企业未来生产、经营等工作的开展。第二种情况是企业未能及时发现经营生产活动与预算编制方案中的不足，未能结合实际情况对全面预算工作及时修改与调整。第三种情况是企业项目投资、筹融资活动的预算编制不科学，现金流周转不畅，容易产生资金管理风险。

（三）投融资活动中的风险因素

从现实情况来看，一些企业在投融资活动中脱离实际，没有考虑到企业自身的经济实力、资金储备、负债比重，任意开展高风险的投融资，造成企业负债比率过高，超出偿还和负债承受能力，从而陷入资金危机。此外，由于投融资所导致的高负债，一些企业实际上难以按照预定计划完成债务的按期偿还，容易陷入经济纠纷和债务危机，非常严重的情况下，可能面临宣告破产清算的经营困境。

三、企业资金管理风险的防范策略与内控措施

（一）继续创建良好的内部环境和工作氛围

一是企业各部门负责人、企业组织管理者首先需要树立科学的资金管理、资金风险防范与控制意识，明白资金管理工作和资金管理策略制定对于企业健康发展、实现科研技术创新、提升产品经济价值、顺利开展项目投资活动的重要性，然后在企业内部定期开展关于资金科学管理的知识宣传和学习活动，引导企业各部门对话、相互配合，一起完成资金管理、资金风险防范的工作目标。

二是对资金管理、内部控制和风险防范等工作，需要明确授权，界定各部门、相关工作人员的职责，开展绩效考核与评估等活动。

三是健全内部控制、资金风险预警和防范机制，既要组织企业员工参与学习，也要尊重企业员工的想法，悉心听取建议，激发企业员工参与内部控制和资金风险防范活动的主观能动性，在企业中形成融洽、良好的风险管控环境与氛围。

（二）健全与完善企业全面预算管理体系

一切从企业的实际情况出发，结合企业的发展战略、经营方向、发展与生产需求，健全与完善企业全面预算管理体系，执行合理的全面预算管理策略，科学编制全面预算工作计划，提升企业资金使用分配、回收利用的效率，既要避免企业资金大量闲置，也要防范资金风险形成，加强内部控制和监督管理。除此之外，企业还需要对市场供需、市场价格变化等外部环境中潜在的资金风险因素进行分析调查，确立风险指标，制定风险预警和资金风险应对措施，保证资金数据和资金信息的有效真实性，保证企业资金得到合理、最佳的分配与利用，为企业经济效益和利润的稳定增长作出积极贡献。

（三）合理规划企业的项目投资活动

第一，企业要制定出标准科学的投资程序，并严格执行。在项目投资前，做好相关调查和分析，包括财务以及市场等各个方面的信息，基于调查分析结果制定投资方案。与此同时，做好投资项目的预测工作，尽量降低投资风险。第二，企业要将项目投资作为主要的投资路径，尽可能降低企业的投资风险。

（四）提高企业资金管理和风险控制的工作质量与效率

首先，为会计工作的管理设立专部。该部门在进行成本预测和控制的同时，还要对会计工作进行监督，并审核会计信息，对会计工作负责。其次，企业要加强相关制度的建设工作，对资金审批、资金支付和资金安全管理等方面的工作进行明确规定，为各项工作的开展提供有力的制度保障。例如，企业要对计提坏账准备金的核算和分录工作进行明确规定。此外，在制度完善过程中要明确规定对逾期未回收账款的处理办法，如企业可以利用系统对相应账单进行自动锁定。最后，企业要根据当下的发展情况对现有的风险监督管理体系进行改进和完善。例如，可以适度增加自评和民主监督的相关内容，同时还要将财务部门和审计部门纳入风险监督管理体系，这不仅可以保证相关制度有效落实，还可以降低企业面临资金管理风险的几率。

四、结语

科学技术、信息技术和全球一体化的发展，为国内企业的蓬勃发展提供了良好的背景与环境。企业在转变经营模式、开展技术创新、开展项目投资等活动中，需要加强资金管理、内部控制和资金风险防范，继续创建良好的内部环境和工作氛围，健全与完善企业的全面预算管理体系，合理规划企业的项目投资活动，提高企业资金管理和风险控制的工作質量与效率，为企业健康长远发展、经济效益增长作出积极贡献。

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