集团企业智慧财务转型研究

张坤 孙思文

[提要] 伴随着信息技术的高速发展，传统的财务工作逐渐被替代，集团企业财务管理面临诸多挑战，为实现企业战略以及自身更好的发展，财务转型成为必然。本文以国家电网为例，研究企业目前财务管理中所遇到的难题，对智慧财务转型进行探索，同时提出转型建议，从而实现业务财务的真正融合。

关键词：智慧财务;财务转型;智慧共享

中图分类号：F23 文献标识码：A

收录日期：2020年7月20日

近些年来，随着社会的发展和科学技术的进步，高程度的信息技术自动化，智能机器人的涌现代替了很多基础性的财务工作，让部分传统、简单、重复性劳动被替代，在使劳动效率显著提高的同时，也让传统的财务人员面临挑战，为了适应行业的发展，财务工作必须面对寻找出路及转型的问题。

财务转型是在强化核算功能之上所做的管理提升行为。没有基础财务数据的支持，财务转型从何谈起。把财务人员工作中最能创造发现价值的业务从基础的核算中抽出来，为业务发展及战略支持服务。由于集团企业的管理需要及其发展中存在的问题，因此财务转型对于集团企业发展十分重要。

一、企业在经营管理中面临的问题及转型动因

企业面临的问题如下：

（一）资金效率低。（1）由于资金账户的分散，造成了资金的沉淀。另外，存、贷双高的局面，增加了资金使用成本。（2）集团企业口径尚无法统一智慧归集和支配资金流，难以发挥出大集团资金的规模效应和聚集效应，资金运营效率低。（3）难以实时监控资金流转，实现收支全过程风险控制更是无从谈起。

（二）税务管理难。（1）系统支撑难：集团型企业涉税种类多，复杂度高;缺乏高效的税务管理组织架构，脱离高度信息化支撑。（2）标准统一难：政策解读应用未统一、涉税业务流程未统一、涉税管理标准未统一、岗位职责未统一。（3）纳税筹划难：涉税种类多、政策变化快、建立筹划体系难;缺乏政策参考、解读机制，导致税收筹划难。（4）内外联动难：对内，业财税联动机制难，税基确定难、合规难;对外，银企税联动机制难，尚未实现业务互联互通。（5）风险防控难：涉税风险环节评估难、预防难、控制难、管理难，被动跟着税务机关的评估检查而疲于应付。（6）决策分析难：未按照风险决策提交给对应的决策层;决策分析数据提供难、参考难、分析难、决策难。

（三）IT融合差。当前多系统并存，业业、业财系统间壁垒明显，数出多门;业务系统存在主业强、辅业弱的情况，发展不均衡;以数据为基础企业级综合业务智能分析难以创造价值，从而使得应用多系统所获得的效果只是一种形式;相关操作系统之间兼容性差，上下级部门之间的系统缺少连接端，汇总的财务数据没有统一的标准。

（四）信息感知弱。当前无法智能获取银行、税务、供应商、客户等利益相关方信息，无法智能感知政策变化、外部经营环境变化、监管信息变化，银企、税企、政企等信息难以交互共享。

近几年来，国家也越来越重视对于新技术的应用，出台了一些政策来推动新技术的发展，集团企业智能财务转型的驱动因素体现在以下两个方面：

一是在宏观政策上，数字经济规模不断扩大。在2017年十二届全国人大五次会议上，“数字经济”首次被写入政府工作报告，党的十九大提出加快建设创新型国家，强化战略科技力量，做大做强数字经济能够推动建设网络强国、数字强国、智慧社会，数字经济在国家决策层面受到空前重视。到2018年，我国数字经济规模已经达到31.3万亿元，占GDP比重达34.8%。为了迎合新形势下政府部门提出的要求，财务部门也出台了一些政策来针对电网经营行业的产品成本核算制度。另外，国网的战略是“坚强智能电网和泛在电力物联网”，国家电网公司以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，遵循电网发展规律和企业发展规律，创造性提出了“三型两网、世界一流”的战略目标和“一个引领、三个变革”的战略路径。坚强智能电网和泛在电力物联网，二者的相辅相成协调发展，形成强大的价值创造平台，共同构成能源流、业务流、数据流“三流合一”的能源互联网。

二是为了满足微观的需求，“放管服”支撑社会发展。在“放管服”政策背景下，政府监管部门、税务、银行纷纷落实“放管服”政策要求，比如税务部门建设了全国统一电子发票服务平台，银行不断优化企业开户服务，积极引导企业使用线上开户功能，为未来打造数字蓝海、实现万物互联创造了有利条件。出于对电网企业内部实际情况的考虑，企业内部管理水平的提高，相应的数据价值和业务创新能力也要提高。如何实现跨部门以及跨专业的数据共享是企业面临的一大难题。因此，必须开展内部的大范围改革与创新，实现信息系统的统一以及数据口径的一致。电网企业内部业务管理的深入创新发展，要克服数据反复抽取与重复储存的情况，打破财务管理水平限制，充分利用业务管理、价值记录连接与分析解决企业面临的困境，促进业财深度融合，有效衔接价值流业务。

技术上的进步使“大智移云物区”推动产业进步。当前，大数据应用市场与云计算市场的行业结构占比较大，移动互联网、物联网产业规模也逐步扩大，“大智移云物区”新兴技术发展为全社会实现数字化、智能化转型提供了坚实的技术基础，推动了企业转型的进程。当前企业外部环境与内部環境变革需求已相向而行，而数字经济风口，不仅需要政策给力，数字浪潮之巅更需要企业出力，不仅科技企业需要乘势而上，传统产业和专业也需要拥抱数字经济，实现内涵式高质量发展。

综上所述，企业经营管理上面临的迫切问题以及两大宏观、微观因素驱使国家电网企业开始转型，更好地适应新环境，迎接新发展。

二、企业智慧财务转型取得的成效

集团智慧财务转型探索基于全业务价值链智慧管理理念，以资金智慧共享为基础，以核算智慧共享为支撑，税务智慧共享为驱动，解决了内部信息融合、外部信息协同问题，实现全业务信息智能采集，全业务场景智能化处理，依靠集团税务智慧管控引导业务流程规范，以业务流程驱动经济业务智能核算，最终实现业务流、信息流、资金流三流合一管理，达到财务智慧共享目标。

（一）推动财务资源科学合理节约。转型有效推动了电费管理方式、资金支付方式及资金预算模式，实现“三个转变”，实现资金集约管控、内控全流程嵌入、智慧支付策略、資金日调度、资金实时监测、内部封闭结算、银行回单一体打印等“七个创新”，深化了产融、法财、银企“三个协同”，有效精简账户202个，达到省级统收统支管理;资金省级直付后，安全备付由多点备付转为单点备付，月均资金安全备付额度由8亿元降至2亿元，集团资金日均存量由18亿元压降5，000万元;通过实施智慧支付策略及精细科学融资管理，年创效达3亿元。

（二）实现财务智慧化管理。集团企业核算智慧共享实现全量核算业务“核算信息智能采集、核算业务智能处理、核算凭证自动生成、经济业务智能分析”的工作目标。重点聚焦原始凭证规范化不高、先下单据手中制证，业财信息难以实时对应等传统核算问题。核算智慧共享以全票种“发票池”为基础，以会计要素自动确认和自动计量为根本依据，遵循核算业务处理逻辑，全面梳理端到端的核算业务流程，逐项业务明确核算依据，逐个场景设计核算规则，逐条凭证明确信息集成或智能获取路径，实现会计凭证从纸面到系统全链条、全过程移植，达到原始凭证信息化、业务处理流程化、凭证生成智能化、业财信息集成化、风险控制规则内嵌化、信息查询可视化的全过程管理。

（三）实现企业信息深度融合。业业、业财系统贯通，整合了业务流、信息流、价值流信息，避免导致数据孤岛的出现，帮助企业形成完整的交易视图。实现业财深度融合的信息反映精益，业财信息得以多视角展示，从而实现全价值链的管理精益。从企业内部来看，各类业务系统与财务系统有机衔接，企业内部信息集成共享;从企业外部来看，实现了企业和用户、供应商、税务局、银行、政府监管机关的信息交互，实现银企、税企、政企多个协同。企业线上和线下、上游和下游的信息融合，组织的边界不断模糊，以用户为核心向外延伸，实现了跨区域的资源配置，内外部信息智能感知。通过多维精益管理及智能核算，实现了价值信息和业务信息基于核算单元的业财信息融合。企业可及时、快速地进行多维度的数据展示，有的放矢地进行数据分析、辅助企业管理活动，实现企业数字化运营。

（四）推动财务人员成功转型。目前大型集团财务人员结构基本为总会计师、财务部门高管、财务主管、会计人员四类，而未来的财务人员转型也大致分为四个方向：价值管理会计人员，财务部门高管将逐渐向价值管理会计转型;战略财务管理人员，各层级单位总会计师将逐渐转型为战略财务人员;智能分析管理人员，部分财务主管及会计人员将向智能分析管理人员转型;智能财务流程设计人员，部分从财务主管及会计人员将向财务流程设计人员转型。

三、对企业智慧财务转型的建议

（一）完善企业资金、税务智慧共享服务。首先，集团资金智慧共享建设的工作目标是实现“账户集团管控、资金集中管理、收支统一结算、风险集约管控”。坚持系统融合，形成贯通财务、银行、结算等22个内外部信息系统，实现系统智慧联控与现金流“按日排程”及产融集合“嵌入式”逐步发展。其次，集团税务智慧共享工作目标是实现“集团税务管控、智慧税企互联、风险全民防控、辅助决策分析”。按照“互联网+税务”理念，积极实现税企直连与业财融合，对内贯通“业、财、税、银”及“票、证、账、表”数据，对外联通“税、企、银”信息。形成企业内部全生命周期管理循环，有效推动税务组织的全面转型。

（二）积极融合数据与财务信息资源。改革创新期间，电网企业应用ERP系统应用实现企业内部资源的统一管理。但是，这种形式的效果知识形式单一，有效性低，在市场经营时电网企业资源不断流失。因此，要充分利用大数据思维创新财务管理模式，加快企业数据资源的运行效率，实现云端资源共享。此外，在电网企业内构建大数据平台以及管理机构，全方位筛选所有财务数据，有选择性地进行存储和运用，开发利用企业内部财务信息价值，提升电网集团财务管理水平。

（三）组建综合素质高的财务管理队伍。信息与科技的发展，致使企业之间的竞争演变为人才方面的竞争。企业要加强对财务管理人员的培训，提高财务管理人员的专业素质和综合实力。大数据时代下，财务管理人员要有灵活的思维，以便快速适应时代发展要求，推动电网企业内部财务共享服务与时俱进。充分发挥大数据技术资源优势，应用专业的科学技术信息，提高管理团队素质水平。新时代财务人员要善于使用现代化便捷交流方式，拓宽管理视野范围与眼界，完善财务管理新模式，创新管理思维，组建一批专业素质高，综合实力强的供电公司财务管理新团队。

（四）加大内部控制力度，防控财务风险。首先，结合电网企业内部会计制度执行的实际情况，对内部控制制度进行完善。使各个职责岗位更加细化，明确财务人员承担的权利、义务，根据上级有关部门下发的文件优化财务管理档案，加强财务管理制度的规范性，通过各级监督，保证财务管理工作的有效落实。为了积极防控财务风险，电网企业要构建财务风险预警体系，提前发现风险，并且发出预警，最大限度地降低财务风险带来的影响。在日常工作中，善于区分不同类型工作，利用不同的管理思路处理问题，执行检查时要符合相关管理规范标准，完善各个岗位规范原则，引入岗位轮休制度，互相监督评价，减少工作中问题的出现。其次，健全内部会计评价规范机制。定期组织会计制度测评，按照最终结果优化内部审计制度，开展内部审核活动。其中，内部审核要有监督管理举措方案作为保障，在实际活动当中执行制度规范，是制度规范性的价值体现。再次，熟悉电网企业资产负债、财务杠杆指数以及资产流动等相关情况时，期间深入了解企业面临的财务风险，制定具有针对性的防范风险措施，降低资产损失率，优化财务管理方案。最后，定期组织财务管理会议，针对各期运营情况分析，总结期间存在问题，对生产目标可能产生影响的问题，要及时分析原因，制定对应的策略、方案，将其解决，从而为今后工作的有序进行做好防范。

（五）构建共享系统平台，推进财务技术转型。共享系统平台建设以信息系统建设为基础，信息系统建设把财务核算系统、影像管理系统、档案和资金管理系统整合为并联功能系统，形成新型多系统数据共享服务平台，与SAP系统和集中核算系统等相连接，成为连接业务与财务、管控与核算的统一平台，实现“三流”的集中管控、集中存储和集中应用。凭借信息技术、云计算和大数据等新型财务共享平台，将信息技术前沿成果应用到财务业务流程处理中，推动财务转型，提高日常财务工作的效率，为企业创造价值。

四、结语

新形势下电网企业面临更多考验，为了实现经济社会发展新趋势的同步发展，需要深入理解国家电价改革规范，实现创新驱动发展。财务转型是为了实现企业及自身发展战略需要，在提高效率的同时，解放财务人员传统工作，进而参与到企业业务中来，对企业的资金管理、预算控制、财务分析等活动的实施贡献力量，进行监督。实现企业由内而外的真正转型，实现财务人员的自身价值。对财务管理工作进行创新，不仅可以完善企业的管理制度，解决企业面临的新问题，还可以加强企业的管理水平，提高市场竞争力，为企业实现最终经营目标贡献力量。

主要参考文献：

[1]张钊溟.论电力企业财务共享中心管理的优化对策[J].中国市场，2020（08）.

[2]杜微.分析大数据时代国家电网财务管理的创新发展[J].时代金融，2020（06）.

[3]赖旭屏.浅析财务共享模式构建框架下的财务转型[J].北方经贸，2019（06）.

[4]戈冰.财务共享服务下的现代财务转型研究[J].时代经贸，2018（23）