关于企业会计内控与风险管理的思考

文 / 安红娥，甘肃华鹭铝业有限公司

根据国务院国资委2019年10月发布的《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》得知，内部控制是企业内部不同层级间代理问题得以解决的制度安排，完善内部控制有利于管理环境的改善、企业经营与发展风险的控制、会计信息质量的提升。而企业要想实现稳定运行和健康发展，就必须提高对会计内控与风险管理的重视程度。因此，本文围绕企业会计内控与风险管理展开了研究，以供参考。

1 企业会计内控与风险管理现状

1.1 会计内控制度不够严谨

处于激烈市场竞争中的企业要想站稳脚步，健全的企业会计内控制度是必不可少的。企业会计内控制度的构建，与企业内部财务目标、组织体系等内容皆有联系，部分企业由于存在不明确的财务目标、组织体系无法保障或取法清晰的管理流程等问题，且会计内控制度缺乏严谨性、无法贯彻落实，企业内部财务管理认识不全面，系统观念过于落后。此外，企业日常经营中也时常会出现管理者决策超越会计内控的现象，最终导致企业经济效益受到影响。

1.2 内控监督机制不健全

健全的监督机制可对内控的执行进行监管和约束，部分企业监事会遭受董事会的限制，内部审计权威性和独立性欠缺，也有部分企业整个监督活动交由外聘的督导员负责，然而因体系不健全或其他原因影响的缘故，督导员难以正常开展监督工作，或不敢向企业管理层如实反馈监督结果，监督作用受限[1]。个别企业委派财务总监对经营管理及财务工作进行监督，而对其管理的财务部门，也扮演着制度执行者、过程监督者的角色，以致监督工作独立性严重不足，应有的作用也受到阻碍。

1.3 会计人员职业素养欠缺

企业运行管理中，存在极大的会计人才需求，然而因企业财务管理机制建设略显滞后的缘故，以致会计人员职业素养欠缺。目前，有些企业在会计从业人员的挑选中，并未提出较为严格的职业素养要求，只需要持证便能立刻上岗就任。而因自身职业素养欠缺的缘故，此类人员在财务管理中无法准确把握会计内控核心内容，未能有效执行会计内控要求，业务财务管控力不足，最终导致企业整体经济效益受到影响。

2 企业会计内控与风险管理优化建议

2.1 增强风险管理意识

依托内控促进财务风险管理质量提升时，企业领导者、管理层及全体员工需要提高自身风险管理意识，准确了解风险管理的重要性。日常工作开展中，针对企业可能面临的财务风险需要予以着重关注，通过风险管理及内控活动的积极开展，予以有效防治。同时，企业需要构建培训机制，在培训与宣传教育活动定期开展的前提下，提高相关人员对财务风险管理及内部控制活动重要性的认识，促进员工风险管理意识能力的提高。经济发展环境日益复杂的背景下，企业为了有效防范风险，已经借助互联网及信息技术手段完成了财务管理信息系统的构建，而该系统的诞生对于相关人员的要求更严格，企业有必要开展财务人员工作能力培训工作，不断提升财务人员自主创新意识，并促进其工作积极性与主动性的发挥。此外，企业应当在网络平台的运用下，或联合企业其他资源积极开展宣传工作，致力于文化建设中，促使全员风险管理意识的提高，进一步保障企业的健康发展。

2.2 加强会计内控制度建设

企业在会计内控制度完善的基础上，也要贯彻落实制度，在制度强制性、权威性的运用下对会计业务的开展进行约束[2]。有违规行为出现时，以情节轻重为依据予以惩处。在重大风险防控机制的构建中，也要对企业自身内外部风险水平进行综合评估，制定针对性的风险应对方案。以风险管理为导向、合规管理监督为重点，落实内控体系制度的建立与健全。企业各部门配合中之所有有不默契的情况出现，主要在于缺乏媒介从而影响了风险处理时效性，所以企业在制度设计中需要深入细致的对各层级部门进行弹性分工，围绕个层次工作人员工作特点展开设计。如决策人员围绕实际需求进行法人治理结构的建立，业务操作人员以实际工作需求为根据进行明确分工的内控制度的构建。在各部门内控制度密切联动的基础上，有效协同各部门，促成高效运转的内控体系。

2.3 完善会计人员纳用制度

企业在招聘人才时，需按照高素质标准进行，关注员工综合能力、道德品质及专业素养，积极引进复合型专业人才。定期开展讲座等活动，分析以往会计风险案例，在视频培训、专家讲解等方式的运用下，提高企业会计人员法律观念。同时，企业以全体会计人员为对象，实施分层的差别化培训，结合会计政策变化适时开展财务管理培训及会计核算培训等活动，并以培训学习内容为参照实施考核评价工作，帮助会计人员深化巩固学习内容，促进会计人员专业素养的全面提升。

2.4 完善监督管理制度

要想保障会计内控与风险管理工作开展的有序性，有必要强化监督管理工作，所以企业应当积极完善监督管理制度并融入个各工作环节中，明确制定财务管理各项工作的制度标准，落实监督机构的独立设置[3]。同时，贯彻落实监督工作，在有序开展监督工作的前提下，将企业管理风险有效规避。通过监督管理问责制度的建立与健全，为监督工作提供重要的开展依据和评价标准，通过及时考核评价监督人员工作成果，确保监督工作开展的有序性。此外，监督范围需要将与财务管理相关的各个环节全部包含在内，切忌有遗漏、失职情况发生，公开化、透明化各环节监督工作。管理中有问题出现时，需要及时发现并尽快解决，以便充分发挥会计内控与风险管理应有的价值与作用。

3 结语

综上所诉，企业要想推动自身竞争力的提升，在激烈的市场竞争中站稳脚步，就必须提高对会计内控与风险管理的重视，在两者有机结合的基础上建立健全财务管理体系，促进财务管理了质量水平的提高。同时，需将自身会计内控与风险管理中的不足及时准确的把握，积极创新管理观念，严格开展监督工作，通过现代化手段的运用，全面推进企业财务管理工作质量的提升，为自身健康发展奠定基础。