中小民营企业财务管理中存在的问题及对策研究

2020-11-09王雪娇河北良诚招标代理有限公司

新商务周刊 2020年6期

文 / 王雪娇，河北良诚招标代理有限公司

中小民营企业是我国经济发展的重要支撑，截止到2018年底，我国中小企业的数量已经超过了3000万家，个体工商户数量超过7000万户，解决了80%以上的城镇劳动力就业。我国中小民营企业财务管理中存在一些问题与不足，笔者结合自身工作经验就提高企业财务管理水平提出个人见解，以期为相关领域从业者提供必要的建议和参考。

1 中小民营企业财务管理中存在的问题

1.1 财务专业技能匮乏，财务制度不健全

中小民营企业中，部分财务管理工作停留在传统理念和模式上，个别企业存在家族式管理，财务岗位没有配备专业管理人员，岗位职责不清，更是缺乏健全的财务管理制度，领导层认为财务工作只是正常做账报税，忽略了财务在监督指导企业日常经营中的管理作用，特别是在资金管理及财务风险方面缺乏有效管控。

1.2 缺乏绩效考核机制，内控管理不到位

财务管理是企业管理工作的核心，会覆盖企业研发、采购、生产、销售、售后服务等各个经营领域，财务数据在反映企业经营状况的同时映射了员工对企业的贡献度，然而中小民营企业缺乏健全的内控管理与绩效考核机制，奖罚措施不到位，缺乏激励教育，导致员工消极怠工，伴有负面情绪。

1.3 投融资管理面临困境

中小民营企业由于规模小，缺少抵押资产，导致银行贷款政策紧缩，出现融资困难，基本上是靠自有资金周转。据统计，中小民营企业自我融资达90.5%，银行贷款仅为4.0%。可见我国的中小民营企业融资渠道存在困境，如果资金链断裂，会影响企业发展，因此许多企业通过民间高息贷款获得资金。在银行贷款年利率5%的情况下，民间借贷年利率则会高达10%甚至20%，但企业为了经营周转不惜花费高额利息由此加大了企业的经济负担。另一方面，投资管理存在问题，许多财务状况良好的中小民营企业在投资方面缺乏战略性规划与设计，导致资金闲置或有投资但难以获得理想收益。

1.4 缺乏财务预算，风险管控不严

现阶段，我国中小民营企业很少有全面预算制度，前面提到的管理意识薄弱，使很多领导层对于项目投资或费用开支存在拍脑门决定现象，缺乏理性思考与事先预算，导致企业经营过程中存在投资风险及铺张浪费，从而带来资金周转风险。

1.5 财务报告传统固化，缺乏指导性的管理报表

上述讲到财务部缺乏专业管理人员，财务分析能力相对薄弱，不能深入业务抓取基础数据，缺乏专项收支分析，简单机械的提供给领导层固有格式财务报表，由于领导层看不懂财务报表或是一知半解致使财务报告缺乏实质性意义，不能给领导决策及有效管控提供指导意义。

1.6 历史遗留问题多，涉税风险高

部分中小民营企业已过初创期，但随着企业的发展，历史遗留问题颇多，如无票费用问题，借款挂账问题，股权交易涉税问题，理财收益涉税问题，民间借贷涉税问题等等，所有问题如果未在业务发生时合理合法及时解决则会给企业带来较高的税收风险。

2 中小民营企业中存在的财务问题解决措施

2.1 加强培训，增强财务人员专业技能及法律意识

企业管理者要将财务管理视为企业管理工作的核心与基础，增加财务人员培训投入包括财务专业技能培训、非财务知识培训，如与公司经营有关的业务知识培训，法律知识培训；或吸引财务高端专业人才，财务人员要深入业务，掌握管理会计知识，熟知excel表格及相关公式的操作技能，结合企业业务特点做所有部门都能看懂的财务分析。

2.2 构建完善财务管理体系，健全公司财务制度

中小民营企业的财务管理部门，按财务架构设置足够的财务岗位，细化岗位内容与岗位职责。其次还要加强财务管理制度建设，涵盖通用制度与专项制度建设，完善如财务纪律、印章管理、财务安全等一般性的通用制度，健全财务部的资金管理、成本核算、报销流程、合同审核、税务管理、会计档案管理等专项制度，根据企业经营的业务特点制定适合本企业的专有制度或适当细化，做到制度流程化，各项工作都有章可循。

2.3 拟定绩效考核制度，加强企业内控管理

企业通常会利用绩效考核来衡量业务部门的创收情况，后勤管理部门的工作一般不会给企业带来业绩贡献，也较少纳入考核，但笔者认为后勤管理部门如财务部也适应绩效考核制度，财务对企业做出的非业务贡献如通过有效融资手段帮助解决公司资金难题，投资或理财取得的收益也应适当给予奖励，对于因失职造成的资产损失及引发的税务风险考虑适当处罚；其次保证中小民营企业持续发展要建立有效的内控制度，包括企业基本管理制度，业务流程制度，操作规范及细则，制度流程要覆盖所有业务，才能全员参与内控管理。

2.4 拓展融资渠道，强化企业信用管理

拓宽融资渠道，充分利用信用贷款、担保贷款、票据贴现等。企业信用是企业的生命，尤其在大数据背景下要高度重视企业信用管理，不仅要重视自己在税务的纳税评级，还要重视在银行的信用等级。目前各大银行及非银行金融机构都推出无抵押的信用贷款，如建设银行的云税贷，农业银行的纳税e贷，平安银行的税金贷等，如果企业诚信纳税，可凭纳税信息申请银行的企业税贷，这类贷款无需抵押担保，额度也比较大。另外中小企业要积极寻求第三方担保，或是利用票据贴现等形式来满足企业用资需求。