新时代住房公积金财务集中管理创新模式研究

孙玖阳

摘 要：由于住房公积金财务管理模式不同，带来账户众多不易管、资金分散难调度、票据交换存隐患、分级核算不统一、报表数据易失真等一系列公积金财务管理难题。本文以“财务集中管理创新模式”为例，通过升级改造信息系统，建立统一财务账套，采用一行一户管理，优化业务办理流程，科学设置工作岗位，解决财务管理瓶颈问题，不断提高工作效率，降低风险隐患，科学运作资金，实现住房公积金增值增效。

关键词：住房公积金  财务集中管理  创新模式研究

住房公积金管理中心应严格执行《住房公积金管理条例》《住房公积金财务管理办法》《住房公积金会计核算办法》等政策法规，建立健全财务制度，加大资金管理力度，确保住房公积金安全有效运营，切实维护缴存职工合法权益。

一、当前住房公积金财务管理存在的主要问题

目前，各地市公积金中心除严格执行《住房公积金管理条例》外，又结合本地区实际出台了相关地方政策，由于执行政策的差异，管理体制的不同以及历史的原因，存在两种会计核算模式：一种是分级核算模式，即公积金中心的各分支机构先核算本级财务数据，公积金中心再进行汇总核算，即二级核算体制。另一种是集中核算模式，全市一套账，各分支机构只处理业务，由公积金中心统一会计核算，即一级核算体制。经实践验证，分级核算模式存在的主要问题：

（一）公积金账户开设多不易管理

由于历史原因，每个分支机构均开设住房公积金专户、住房公积金委托贷款户、住房公积金增值收益专户，这些账户主要用于核算住房公积金归集、提取、贷款发放与回收、业务收支及增收收益等。据不完全统计，2015年以前全市累计开设公积金活（定）期账户少则百十个，多则近二百余个，从而增加公积金账户管理难度。

（二）公积金资金分散难以调度

一方面，由于每个分支机构均有管理账户和资金的权限，每个专户均保留足量活期资金，以保障公积金提取、贷款等业务的需要，这种充裕的资金，因账户多而分散，2015以年前全市累计约3.4亿元资金闲置在公积金活期账户，不利于资金增值增效，难以实现效益最大化。同时，因分级核算增加全市统一调度资金的难度，发挥不了资金集中的优势，影响资金的使用效率。另一方面，由于不能实现全市集中统一管理，在一定程度上，各分支机构也存在“各自为政”的问题，这种点多、面广现象，容易产生资金被挤占和挪用的风险，也不利于资金廉政建设和风险防范。

（三）公积金票据交换存在隐患

由于公积金票据是由受委托银行前台归集整理后再传递到公积金中心后台，且种类多、数量大，需要银行对不同的业务类型出具不同的票据和资料，并要求受委托银行每天必须与公积金中心交接相关票据，如若交接人员对票据是否规范完整、资料是否整洁完备等审查不细致，落实制度不严格，将会出现安全隐患问题。

（四）公积金核算系统不统一，报表准确性难保障

由于各分支机构分别进行会计核算，在月末处理完所有业务，核对总账、明细账、银行日记账等无误后，编制本分支机构的财务月（季、年）报表，而公积金中心将所有分支机构的报表进行汇总，编制全市的财务报表。由于各分支机构核算方法的不同，数据统计口径不一致，都将影响公积金中心编制财务月（季、年）报表数据的准确性。

二、以住房公积金管理中心为主导，实施财务集中管理新模式

为适应新时代住房公积金业务不断发展变化，切实解决好上述问题，使住房公积金财务管理模式更好达到“统一决策、统一管理、统一制度、统一核算”的要求，以住建部《住房公积金基础数据标准》《住房公积金银行结算数据标准》贯标为契机，全面推动住房公积金财务集中管理统一核算模式，账户统一设立，资金实时结算，自动匹配入账，使管理模式更加规范，业务流程更加优化，资金运作更加科学，服务缴存职工更加便捷。

（一）升级改造信息系统，实现公积金业务自主办理模式

公积金中心以住建部“双贯标”为契机，成立信息系统升级研发小组，由分管领导任组长，业务科室骨干为成员，结合本中心业务实际，与系统研发公司共同进行研讨、设计和开发，在原系统的基础上，打造升级版公积金信息系统，采取模块组合方式，细化各模块具体功能。在财务集中核算模式框架下，将会计科目及核算方法嵌入信息系统中，对开发完成的各个菜单、模块进行功能测试，整个信息系统测试达标后，将核对无误的原公积金数据迁移至新的信息系统上线运行，以公积金中心办理归集、提取、贷款、转移等公积金业务为主，受委托银行予以协助，全面实施公积金业务自主办理模式，实现会计核算独立性。

（二）建立统一财务账套，实施公积金财务集中核算

在财务管理模块中，设置统一的财务账套，编制科目代码，统一数据口径，将各分支机构的账套试算平衡后，统一编制在该账套内，全市形成公积金财务“一套账”，公积金中心作为唯一的核算主体，各分支机构不进行财务核算，只负责各自的住房公积金归集、提取、贷款、转移等业务的办理。账户管理、资金管理、会计核算、报表编制、数据分析等所有财务管理职能均由市公积金管理中心计财科负责，做到“日清月结”。

（三）采用“一行一户”模式，统一管理全市公积金资金

市公积金中心统一设置公积金专户，明确使用功能，对全市资金统一运营，对业务资金统一调度，对定期存款统一存储，对增值收益统一核算和分配，实现公积金增值增效。

（四）优化业务办理程序，积极推进公积金“线上”缴存

基于人民银行降低票据结算成本的要求，引导客户使用大、小额支付系统主动付款，减少转账支票的使用，积极与公积金缴存单位和受委托银行沟通协调，取消住房公积金汇（补）缴书和转账支票缴存方式，缴存单位通过网上银行转账或电汇方式将汇（补）缴公积金划转到指定的住房公积金专户，而后通过公积金单位网上营业厅或公积金前台办理“单位汇（补）缴”业务。公积金中心在收到缴存资金后及时进行账务处理，再将资金分配到缴存职工个人账户。采用“线上”缴存公积金，不仅解决了缴存挂账资金分配不及时问题，也避免支票和公积金汇（补）缴书在使用和流转过程中的风险，使缴存资金到账更加安全便捷。

三、结束语

住房公积金管理机构应严格执行《住房公积金管理条例》等政策法规，按照“统一决策、统一管理、统一制度、统一核算”要求，建立健全财务管理制度，整合管理资源，升级公积金信息系统，优化业务办理流程，实行财务集中统一管理，科学运作资金，提高使用效率，确保住房公积金增值增效。

參考文献

[1]李倩.住房公积金“大财务”管理模式研究[J].中国总会计师，2014.

[2]胡勤.住房公积金财务管理创新研究[J].中国证券期货，2012.