企业往来款项管理相关问题分析及优化策略探讨

张婉

摘要：企业财务管理工作的重要组成内容之一就是对往来款进行管理，这对财务会计信息的质量有至关重要的作用。但从当前企业财务管理的现状来看，一些企业往来款项的管理工作还存在着诸多的问题，比如，存在着利用往来款进行假投资的现象，还有的往来款项管理工作存在着严重的违规违纪现象，对企业的整体经济利益造成严重的影响。本文首先对企业往来款项的具体含义进行阐述，然后就实行企业往来款项管理工作的重大作用进行研究和分析，从而总结出当前企业往来款项管理工作中存在的一系列问题，并根据相应的问题提出与之相对应的优化策略，以便充分发挥出企业往来款项的作用，为企业的经营决策提供科学有效的支持，进而推动企业的稳定健康发展。

关键词：往来款项;管理;问题;优化策略

引言

企业的往来款主要由应收款、应付款和暂收、付款几部分构成。和企业的借款有着很强的关联性，所以，企业对往来款项实行科学的管理措施，是当前企业财务管理的主要工作。在我做经济发展的背景下，各个企业的负债率都有一定的提升，在加息预期不断增长的前提下，往来款的管理工作对企业的经营管理有着重大的影响。从宏观角度来分析，企业应该尽量控制应收款的占比，并科学合理地制定应付款的偿还计划，从而将往来款对企业的影响减至最低。

一、企业往来款项的具体含义

企业的往来款项就是指企业在生产经营过程中，因为供销产品、提供或接受劳务而构成的债权或债务关系的资金数额，具体以会计的形式来反映在企业的财务记录上，从而体现出企业收款的权利或付款的义务，符合相应的法律法规要求。企业通过优化往来款的管理工作，能够有效解决企业的一些虚盈或潜亏问题，有利于保障企业获得更高的经济收益，确保企业的进一步发展。

二、企业进行往来款项管理工作的重大作用

企业为了确保生产经营活动的正常进行，在企业的经营管理过程中开展了一系列控制活动，比如企业的财务、所面临的风险或活动进行控制和管理，其最终目的就是保证企业的财务工作能够有效地进行，保证财务会计信息的质量，便于企业制定出科学合理的生产计划，进一步维持企业的经济利益。所以，进行往来款项的管理工作对企业的经营和发展有着重大的作用，其具体体现如下：

（一）对应收款进行有效的控制

企业通过加强对应收款项的管理工作，能够将企业的资金构成控制在一个科学合理的范围内，为企业的资金结算工作提供可靠的保障，从而确保企业的资金进行有效的流转。往来款中的应收款是企业在日常的经营过程中，对产品进行销售或劳务输出时所应获取的符合法律法规要求的货币性资产，企业具有获取应收款的权利，同时应当遵循真实和恰当两大原则。真实原则指在企业的日常生产和经营过程中必须要有真实的商品或者劳务输出，必须是客观真实存在的。而恰当原则就是要充分反映出企业当前的基本情况，并不是款项金额越高对企业越有利。如果一个企业的固定资产相对较少，反而流转资金比较宽裕，那么这个企业的资金构成情况就存在一定的问题，不利于企业日常生产经营活动的正常进行，也就从侧面上反映出企业的财务管理工作存在着很多的缺陷。企业的应收款数额能够直接影响企业的债务方面的工作。如果一个企业的应收款不符合正常的情况，经过一段时间后，财务内部管理工作中的一些问题就会逐渐凸显出来，并有着很大的概率出现坏账的情况，进而导致企业出现资产非正常流失的现象，严重影响企业财务资金的正常状态。所以，加强企业往来款的管理工作，能够对企业的应收款进行有效的控制，实现企业财务管理水平的提升，进一步促进企业的进步和发展。

（二）合理地進行应付款的工作

应付款和应收款是相互对立的，应付款体现的是企业应该支付的款项但实际上还没有成功支付的款项。从某些角度来说，企业的应付款能够体现出企业的外债情况，也能大致地反映出企业的信用状况。根据实际情况来分析，应付款在企业往来款中存在的形式比较多且复杂，通过当前的分类方式来看，大概可以分成三类。第一，比较常规的一种应付款类型，即应付款处于对应的信用期内;第二，企业不具备还款能力，在账款到期时不能进行还款，属于各种拖欠款项类型;第三，通过走一些非正常流程而产生的一些应付款项。在具体的往来款项应付款的管理工作中，后两种类型存在着较大的争议，一般公众的关注焦点也在这两种类型上。通过会计学知识来分析，企业的日常生产经营活动与企业资金存量多少的关系不是特别大，但是当企业的应付款金额严重超出行业的平均水准时，这就会对企业的偿还能力和信用产生一定的影响。企业通过加强对往来款的管理工作，能够进一步完善和改进企业的应付款工作流程，科学合理地控制企业的财务运转情况，这对提升企业的资金偿还能力有着积极的作用。同时，企业应该维持好自身的债务规模同实际支付水平之间的平衡关系，为企业的发展和进步提供可靠的保障。

（三）提升会计信息的质量和管理水平

企业的往来款项能够真实地反映出企业的经营状况，对企业盈利、核算和会计信息都能起到一定的积极推动作用。往来款项在企业财务信息的公开工作中扮演着十分重要的角色。从会计核算来看，企业的债权债务单位根据不同的属性，具体可分为外部单位交流、系统内部单位交流、联系单位交流和内部单位交流等。内部单位交流需要在会计合并的工作进行抵消，而系统内部单位交流需要在上一层次的会计核算合并报表的工作中进行抵消，一些相关联的债权债务需要在不同层次的会计报表中披露出来。当企业的内部交流不能准确地进行抵消工作时，也就说明了企业在会计核算的工作中存在一定的问题。但在实际工作中，为了保证企业日常生产经营和资产负债的平衡，对企业内部的往来差额管理不够科学，严重忽略了企业内部会计核算的工作，也对会计核算数据信息的真实性产生了一定的影响。所以，企业加强往来款的管理工作，能够一定程度上提升会计信息的质量，确保企业会计信息的管理水平得到有效的提升。

三、当前企业往来款项管理工作存在的相关问题

（一）内部管理工作不够积极

企业的往来款项主要由应收款项和应付款项两大部分构成，其主要形成于企业经营过程中的不同时期和不同部门。比如，通常情况下企业的应收款项和销售部门的业务活动有着极大的联系，而应付款项主要和企业采购等部门的业务有着很大的联系。从实际情况来看，部分企业在对往来款项进行管理时，多数负责人的积极性不够，使得企业的财务管理出现更多的问题。例如，一些企业的某些应收款项的清欠时间相对较长，在经过人事调整后，新的负责人不愿意增加成本对这些应收款项进行管理，导致应收款的清欠工作不能有序地进行，这些问题都普遍存在于我国的各个企业当中，不同的负责人由于看待问题的角度不同，不能积极有效开展这些应收款项的清欠工作，离开的负责人不愿意承担这部分清欠成本，是因为他们认为这些应收款项是在企业特定的经营环境下形成的。相反，新上任的负责人在具体的清欠工作中，一般情况下是不会积极主动承担这些遗留的清欠成本。所以，由于企业内部管理的不积极，将对企业的财务工作带去一系列的难题，不利于企业的稳定发展。

（二）往来款项的审核机制不完善

企业往来款项管理存在的最大问题就是应收款的违约问题。造成应收款项违约的主要原因，就是企业的领导人没有对合作的企业或单位进行客观科学的评估。在具体的经营过程中，部分企业为了抢占一定的市场份额，往往会向合作企业或单位赊销部分商品。按照规定，这些商品都会统一的归纳到往来账户中。但根据赊销商品的实际情况来看，部分销售人员为了完成上级设定的任务，在选择具体的合作企业或单位时会降低相应的评估标准，还有部分销售人员会赊销过量的商品，并使这些商品积存在流转过程中。比如，当一个企业的资金出现周转问题时，它们在收到赊销商品之后，会第一时间将这些商品销售出去，并将这些销售款用来偿还自身的其他债务，因此就会长期拖欠相应的往来款，多企业的财务造成严重的影响。

（三）对往来款项的监管不到位

当前我国企业往来款项的管理工作中存在着诸多的问题。在具体的管理过程中所采取的对账方式都是不定期的。比如，在企业应付款的管理工作中，财务工作人员主动和合作方进行对账的积极性不高，这就导致企业积累了大量的欠款，正是由于企业对往来款项的监督工作没有具体落实到位，最终形成多数欠款集中偿还的局面，为企业的资金周转带去极大的困难，严重阻碍了企业的进步与发展。

四、企业往来款项管理工作的优化策略

（一）加强企业的内部管理

企业为减轻一定的财务风险，提升企业负责人清理往来款项的工作积极性。所以，企业应该制定相应的内部管理控制制度，来加强对企业往来款项的管理。例如，企业应该及时进行人事调动，让企业的主要领导来担任往来款项管理的主要职责，并明确往来款经手过程中的责任方。通过这样的调动方式，使得往来款项管理中的各项责任更加明确。与此同时，在企业人事变动的过程中，一定要严格审核经手过程中的账目情况，在接任者和被接任者双方都同意的情况下进行账目管理责任的交接工作。此外，对于一些往来款项资金金额较大或者具有一定条件的企业，可以成立专门的清欠款项部门，对往来款项实行专业的管理，进一步降低企业的财务风险，充分发挥出往来款项管理的重大作用。

（二）完善往来款项管理的审核机制

针对往来款项审核机制不完善的问题，企业应该制定和完善更加严格的审核机制，以此保证企业资金的安全，确保企业的应收款得到及时的偿还，进一步降低企业财务所面临的风险。比如，企业可以通过信息化的大数据系统对可能存在的合作方信息进行分析。在信息化的大数据系统下，通过互联网技术能够详细地了解到潜在合作方的各项数据信息，并能够对该合作方的具体资金流动情况进行充分的了解，从而更加准确地判断出该合作方是否具备资金偿还的能力。在产业分工比较复杂的当下，清晰地了解到企业的资金流动情况，通过完善的审核机制，可使企业的往来款项管理工作更加有效。

（三）加强对往來款项管理工作的监督力度

企业应该构建相应的风险预警机制，加强对往来款项的监督力度，以此确保企业资金的安全性。比如，企业可以科学地设置往来款项占整体企业资本的比例，只要往来款项的占比超过了设置的标准，企业的相关部门就应该根据设置的预警处理措施来处理这些问题，及时解决往来款增加的问题，进一步确保企业资金的正常运转。与此同时，企业应该积极主动的监督和管理应付款工作的进行情况，充分结合企业的年度预算和收支情况，对企业的债务情况进行科学有效的处理，从而保证企业的财务工作有序进行。

结语

综上可知，当前企业往来款项的管理工作存在的问题较多，从而给企业带来了严重的经济损失。因此，企业需要不断优化自身的管理方式，加强对往来款项的管理，使得企业的资金得到安全的保障，进一步维持企业的稳定健康发展。

参考文献

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[2]邓红红.浅谈中小企业往来账款问题分析及对策[J].经贸实践，2017（12）：107.