企业财务管理风险的识别与对策探究

梁爽

摘要：随着社会主义市场经济的快速发展，企业面对的市场竞争压力日益加剧，企业的财务管理也面对着较高的风险，财务风险对于企业经营的影响较大，企业需要选择合理的财务管理风险识别方法，准确判断财务管理风险的类型、影响范围以及后果，从而采取合理的措施控制风险。财务管理是企业管理内容中的重要组成部分，企业应当密切关注财务管理工作，及时识别财务管理风险，以便快速应对风险，最大限度地降低风险对企业发展的不利影响。有效防控企业的财务管理风险是提升企业经济效益以及保证企业稳定发展的关键，结合目前的实际情况来看，企业财务管理风险的产生表面上是由于管理层人员的管理方式以及企业的经营方式引起的，但实质上是因为体制和制度的原因，因此企业管理层人员应当重视财务管理风险识别，深究风险的形成原因，及时发现及时解决，避免风险给企业经济利益造成较大的损失。本文主要针对企业财务管理风险的产生原因、识别方法以及风险类型进行分析，并且针对企业防范控制财务管理风险提出了强化财务风险防控意识、加强对投资主体的可行性评估、加强企业内部的财务管理、加强对采购和销售环节资金管控、利用信息技术构建风险预警和控制体系等方法。

关键词：企业;财务管理风险;识别

引言

由于市场环境和政府政策的变化，企业在经营过程中诱发财务管理风险发生的因素逐渐增多，企业在经营过程中需要密切关注外部环境变化，尤其是财务管理人员在工作过程中，要严格约束自身工作行为，同时强化风险识别评估能力，提前发现并控制财务管理风险，防患于未然，减少财务管理风险对企业的损害。企业引进现代化管理理念以及经营模式，有效防控企业的财务管理风险，提升企业的财务管理质量，促进企业健康发展。

一、企业财务管理风险概述

（一）诱发财务管理风险的因素

随着企业经营发展，企业的财务管理涉及企业所有的经济业务，企业的财务管理风险是企业的经营风险在财务管理方面的体现。企业在经营过程中诱发财务管理风险的因素有多种，首先是企业内部的经营环境和市场经济环境，企业的财务管理活动涉及内容较多，管理工作复杂，内部环境不断变化，财务管理风险的影响范围、后果都会随着环境的变化而发生变化，原有的风险应对方案难以有效处理复杂多变的财务管理风险，以至于财务管理风险给企业的经营造成较大的损失，而且部分企业尚未认识到企业内外经营环境对于财务管理风险防控的影响，使得企业在经营发展过程中存在一定的安全隐患[1]。其次，企业的财务管理人员的风险防范意识薄弱，部分人员针对风险采取的措施缺乏合理性，导致风险难以被有效控制。最后是企业内部的财务管理体系并不完善，财务管理的各个环节都不容忽视，尤其是内部资金的使用，避免资金管理缺乏监督控制，威胁企业资金周转，导致资金链断裂。

（二）风险的识别防范的意义

财务管理活动中产生的风险具有未知性、客观性等特点，企业通过收集各项财务数据，分析其中的异常信息，从而对风险进行准确的识别判断，确定风险的种类、影响范围以及影响后果，通过综合分析之后制定出有效的应对方案。通过提前识别防范风险，能够进一步缩小企业财务管理风险的影响范围，降低其对企业经营发展的不利影响，避免因财务管理风险应对不及时，给企业的经济造成较大的损失。

二、企业财务管理风险识别

（一）企业财务管理风险的识别方法

1.借助财务报表识别风险

企业经营的主要目的就是得到一定的经济收益，所以财务管理工作是企业内部管理中的核心内容，若是企业的财务管理工作存在问题，则在分析企业自身财务情况方面以及处理财务突发情况方面会受到限制。企业在进行财务管理工作中会受到多种因素的干扰，比如内部的资金流量、外部的政策变化、市场经济环境变化等，这些都给企业的财务管理工作带来了一定的安全隐患。企业的财务管理工作较为复杂，无论其中任一环节出现问题，都会给企业的经济带来不利影响，而且风险具有不确定性，企业必须要做好风险的识别工作[2]。企业的财务报表一般都能够准确反映企业的财务情况，财务管理人员借助财务报表，对报表中的财务数据进行综合分析，比如对利润表进行分析，通过分析利润表中的利润去向情况，判断企业利润分配是否合理、是否有挪用利润或利润作假的行为，依据判断结果识别财务管理风险，从而根据风险的特点制定应对方案。

2.分析债务情况识别风险

若是企业在经营过程中出现大量举债的情况，则说明企业内部的现金流量难以支持企业的经济业务开展，企业发展规模的扩大也受到限制，内部资金周转出现问题，有可能导致企业的资金链断裂，使得企业难以在规定时间内还清债务。财务管理人员要通过分析企业的债务情况识别财务管理风险。首先，识别企业的负债资产收益和成本，若是收益远低于成本则需要对企业的负债模式进行调整，避免出现财务管理风险;其次对内部资金流量情况进行分析，若是资金周转困難，则会延迟企业的还款日期，引发债务风险;最后，对企业的债务情况和债务结构进行分析，企业的债务结构不合理，偿债能力较低，会给企业带来较大的风险。通过对企业的债务情况进行分析，及时识别财务风险，为应对风险做好充足准备。

3.基于经验识别风险

财务管理人员在处理财务工作时都有一定的经验，能够及时察觉财务管理过程中的风险。企业管理人员以及财务管理人员可以凭借经验识别风险，但是不能过于依赖经验，市场环境不断变化，原有的经验并不能完全符合当前企业的财务管理需求，因此，企业应当将经验作为识别财务管理风险的条件之一，还需要通过其他手段综合分析财务管理工作，确保准确识别财务管理风险。

（二）企业财务管理过程中的具体风险

1.筹资阶段的风险

筹资活动是满足企业资金需求的关键手段，只有通过筹资才能确保企业内部资金周转正常，经济活动顺利进行。企业的筹资方式通常分为两种：一是内部筹资，将企业内部闲置分散的资金统一收集或者是将具有较高价值的资产进行抵押，以满足筹资需求;二是外部筹资，通过向银行等外部金融机构借款贷款的方式筹资。一般情况下，企业会选择外部筹资，即向外部金融机构贷款，但是由于市场经济环境不断变化，企业所承受的筹资成本也发生变化，比如银行的利率发生变化或者是企业的信用等级较低，银行提供给企业的贷款额度较低，这些都使得企业发生筹资风险[3]。另外，企业在筹资阶段，由于对自身的经济实力未能清楚了解，大量举债，导致企业难以在规定时间内偿清债务，负债率居高不下，内部资金链受到影响，严重影响企业的发展经营。

2.投资阶段的风险

企业在完成筹资活动之后，需要对筹集的资金进行分配，将其运用在企业内部项目或者是投资活动中。通常情况下，企业在满足内部资金需求后，会将目光放在企业规模扩大方面，因此展开投资活动是实现发展规模扩大的有效方式，但是在投资过程中，财务部门不能对投资主体进行全面正确的评估，在对投资项目的收益效果不明确的情况下，投入大量资金则会导致企业的投资资金难以得到收益，甚至投资资金也无法全数收回，这是投资方向不明确导致的财务管理风险。而且还有部分企业投资时间选择失误，比如，近两年房产行业快速发展，不少投资者都从中取得了较高的收益，但是当前房地产行业的发展趋势减缓，若是此时对房地产项目进行投资，可能无法得到较高的回报。企业在投资阶段产生的财务管理风险对企业的经营生存具有较大的不利影响，很可能使企业通过筹资得到的资金血本无归，增加企业的债务风险，若是情况严重则可能导致企业面临倒闭的风险。

3.企业内外部因素诱发的财务管理风险

由于企业内部管理不当引发的财务管理风险也应得到管理人员的重视，首先是经营风险，企业在经营过程中，面临较多的风险，企业的财务管理部门不仅负责日常的财务数据核算分析，还需要负责安排企业预算计划中要求的资金，保证内部经济活动能够顺利进行。但是实际情况却是由于产品原料市场价格的波动或是产品的市场价格变化，使得企业的经济效益发生变化，由于企业的利润降低无法用其抵消材料增加的成本费用，而且财务管理部门都是按照预算准备资金，没有闲置的资金填充这部分费用，使得企业面临一定的财务管理风险。其次，由于企业的业务部门和财务部门缺少交流，还未完全实现业财融合，业务管理中虽然也有财务管理活动，而业务人员对财务工作的理解较为片面，使得业务活动中的财务管理工作不到位，财务管理部门也没有深入业务一线，向业务部门提供财务管理支持，使得业务活动中存在较高的财务管理风险。企业要加强业财融合，推进业财一体化建设[4]。最后，企业内部对财务管理工作的监督管控不到位，内部信息传递不及时，而且企业内部少数财务人员在工作过程中也未能严格按照制度进行，监督力度较小，导致财务管理出现问题无法及时发现，错误不断累积，财务管理风险的发生概率也随之增加。另外，企业在日常经营过程中，若是未能有效管理库存以及加强对销售环节应收账款的管理，導致出现库存积压、库存成本增加、应收账款收回不及时的问题出现，这些都给企业财务管理带来一定的风险。

三、企业财务管理风险的解决对策

（一）强化财务管理风险防控意识

为了有效防控企业的财务管理风险，企业必须要做的是强化企业全体员工的财务管理风险防控意识，聘请专家进入企业对员工进行财务管理风险知识培训指导，使员工能够深入了解财务管理风险控制防范的重要性，提升企业财务管理风险防范能力，提升企业的财务管理质量。首先企业的管理层人员在制定经营决策时需要密切关注市场环境变化以及内部的财务情况，以便有效防控财务管理风险;其次，提升员工的财务管理风险防范意识，尤其是财务管理部门的员工，从根源上提高企业的财务管理风险防控水平;最后，企业财务部门需要具有一定的危机意识，严格约束员工的工作行为，避免因人为工作失误导致财务管理风险发生。另外，企业应当构建相应的激励奖惩措施，以此来提升员工参与配合财务管理风险防控工作的积极性，最大限度地减少企业财务管理风险对企业造成的不利影响。

（二）提升财务人员的素质，应对筹资风险

企业应当注重提升财务人员的能力素质，保证其具有较高的专业素养和职业道德修养。企业在决定进行筹资活动之前，充分评估企业的实际财务情况，在确定企业内部资金不足以支持企业筹资需求的基础上，选择外部筹资方式，同时要制定严格的筹资计划，筹资计划必须进行严谨的可行性分析，尽量避免筹资活动受到影响，而且在可行性不足的情况下，筹资计划不得投入使用;较大事项的资金筹集计划要通过集体决策或者是联签的方式进行审核，一旦筹资计划受到外部因素的干扰需要进行调整，则要立即上报给相关组织或人员修改计划并再次进行可行性分析和审批程序;企业在展开筹资活动之前还应当充分考虑企业的偿债能力，对发展趋势进行准确判断，避免出现因负债率过高导致的企业资金偿还超出时限，增加企业的债务风险;除此之外，企业在选择金融机构进行筹资活动时，要明确金融机构是否正规、明确贷款或借款利率，同时企业也要凭借经验和实际情况制定相应的债务风险应对防范方案，预估筹资风险，及时发现及时解决，确保企业的经济利益不受损。

（三）加强对投资主体的可行性评估

投资活动是企业实现经营发展规模扩大的主要方式之一，企业在展开投资活动之前需要对投资主体项目进行可行性评估，制定准确的投资计划，重点分析投资活动的利润目标、投资范围、投资风险、投资方式以及投资收益等内容。大型的投资项目需要通过集体决策或者是联签，而且投资活动展开过程中受到外部因素的影响需要调整投资计划，也要和筹资活动一致，对调整后的投资计划进行可行性分析和审批[5];在投资阶段企业要安排专业人员对投资活动进行跟踪管理，减少投资风险的发生，保证投资活动能够得到预期收益，实现企业的投资目的。

（四）加强企业内部的财务管理

企业应当加强财务管理工作，从源头上抑制财务管理风险，可以通过完善财务内部控制体系来实现财务管理水平和效率的提升，进而提升企业的财务管理风险识别和管理水平。企业需要分析当前财务内部控制现状，结合企业的实际情况，对财务内部控制体系进行完善优化，对于财务管理过程中的风险点进行有效控制，最大程度避免财务管理风险的产生，而且通过财务内部控制使得企业的财务管理工作具有良好的基础环境，更能实现对财务管理风险的精准识别以及有效防控，加快实现企业的经营发展目标。而且企业要加快推进业财一体化，促进财务管理转型，财务部门要深入业务一线，为业务部门提供高效的财务管理支持，避免业务活动中发生财务风险，影响企业的发展经营。

（五）加强对采购和销售环节资金管控

大多数企业属于制造型企业，因此采购环節和销售环节的资金管控应当得到较高的重视。首先，企业应当改变传统管理模式，在材料采购过程中不应只局限于一家固定的供应商，若是对供应商过于依赖，反而会使供应商有恃无恐，可能会出现抬高材料价格的情况，增加企业的采购成本，带来一定的资金风险。因此企业可以通过竞标的方式，同时考虑多家供应商，然后在其中选取材料质量较高、价格实惠的供应商进行合作。其次，企业要加强对采购人员和销售人员的财务风险管理培训，使其强化风险管理意识，在工作中约束自身行为，避免产生财务管理风险。最后，加强对库存的管理，完善存货采购机制，针对存货的采购和销售制定资金预算，参考往年的产品销售数据和采购数据来预估当前的采购数目以及采购时间，尽量减少平时库存积压的情况出现。若是产品销量较低则要适当调整采购计划，少量采购，不可大量囤货，保证产品能够全部售出。同时企业销售部门应当加大销售力度，选择合适的营销方式，提高产品的销量，减少因库存积压和产品滞销带来的财务风险。

（六）利用信息技术构建风险预警和控制体系

对财务管理风险进行防范控制，风险预警机制和控制体系是必不可少的，企业应当在内部组建财务风险管理机构，由企业管理层组织、财务部门和业务部门作为成员，全面负责企业的财务风险管理工作。结合当前形势，企业要积极利用信息技术建设风险预警系统，通过大数据技术全面收集经营过程中的财务数据、业务数据，利用信息系统对其进行分析处理，筛选其中的异常信息，然后准确定位异常位置，快速制定科学的措施解决风险。同时利用风险预警系统也能够对企业的财务管理工作进行评价，对财务管理工作进行指导，企业管理层人员也能够通过财务管理风险预警系统，明确当前企业的实际经营情况，从而对经营决策进行调整，确保企业能够顺利实现经营目标。另外，企业要对财务管理风险预警系统进行定期的维护升级，保证其与企业的发展需求相符合，同时企业的财务管理人员必须要掌握一定的信息技术，以便能够操作风险预警系统。

结语

企业应当加强对财务管理风险的识别防范工作，结合企业的实际情况深入分析企业财务管理风险的产生原因，采取合理的方式确定财务管理风险的类型、影响范围和影响结果，准确判断投资、筹资以及经营过程中的财务管理风险，保证对企业的财务管理风险有详细深入的了解，从而制定有效的财务风险防范措施，将财务风险对企业的影响控制在最小范围。总而言之，企业要提高对财务风险识别和防范的重视程度，采取针对性措施解决财务管理风险，提升企业的财务管理水平和质量，加快企业经营目标的实现，提升企业的经济效益，全面促进企业的健康发展。

参考文献

[1]于婷婷，杨乐.企业财务管理风险的识别与对策[J].智富时代，2018（3X）：161–161.

[2]李江，高书平，韩文硕.企业财务管理中金融投资风险探究——基于流动性紧缩背景[J].财会通讯，2019（17）：87–89.

[3]马润.现代企业财务风险问题及对策分析[J].智富时代，2018（2X）：49.

[4]王雪薇.关于企业财务风险管理弊端及防范对策分析[J].金融经济，2019（16）：196–197.

[5]陈伟.我国企业财务风险管理问题与对策探析——以浙江香飘飘食品有限公司为例[J].连云港职业技术学院学报，2019，32（02）：30–32.