浅谈社会保险管理政策及养老保险知识

钟雯静

摘 要：随着国家社会保障体系的不断完善，以及社会保险制度的强制实施，企业及劳动者越来越强烈地意识到社会保险对劳动者退休养老、患病就业、失业等特殊时期的重要保障意义。本文对社会保险的相关政策进行分析研究，重点研究养老保险相关政策，希望对各企业及劳动者了解社会保险知识起到积极有效的作用。

关键词：社会保险政策;养老保险

一、社会保险的定义

社会保险是一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。社会保险计划由政府举办，强制某一群体将其收入的一部分作为社会保险税（费）形成社会保险基金，在满足一定条件的情况下，被保险人可从基金获得固定的收入或损失的补偿。它是一种再分配制度，它的目标是保证物质及劳动力的再生产和社会的稳定。社会保险的主要项目包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。

二、社会保险的法律体现

《劳动法》中对社会保险强制执行有条款、社会保险制度建立过程中各项社会保险分别通过单项法规或政策进行规范，缺乏综合性统一法律，社会保险强制性偏弱，一些用人单位拒不参加法定社保，或长期拖欠保费;城乡之间，地区之间，机关、事业单位、企业之间社保制度缺乏衔接。《中华人民共和国社会保险法》于2010年10月28日第十一届全国人民代表大会常务委员会第十七次会议通过，于2011年7月1日起施行。这样就以立法的形式强制实施社会保险制度。

从劳资关系方面来看，社会保险建立在劳动关系基础上，只要形成了劳动关系，用人单位就必须为职工办理社会保险，不得以任何借口拒缴缓缴，所以通常每年的劳动年检是与社保基金收支检查同步的。对于新参加工作的员工，其参加工作时间、建立保险时间、签订合同时间、发工资时间必须一致。一般来讲，参保机构严格按照法律实施，各项保险是见费生效，欠费需按日征收滞纳金。

三、社会保险的五大特征

1、社会保险的客观基础，是劳动领域中存在的风险，保险的标的是劳动者的人身;2、社会保险的主体是特定的，包括劳动者（含其亲属）与用人单位;3、社会保险属于强制性保险;4、社会保险的目的是维持劳动力的再生产;5、保险基金来源于用人单位和劳动者的缴费及财政的支持。保险兑现范围限于职工，不包括其他社会成员。保险内容范围限于劳动风险中的各种风险，不包括此外的财产、经济风险等。

四、社会保险与商业保险的区别

社会保险与商业保险区别较大，主要表现在：社会保险是国家实施的社会保障，具有强制性和福利性的特点。五种险种待遇标准均由国家根据参保人员基本生活需求确定。

商业保险以保险业金融法人为主体实施，具有自愿性、赔偿性和盈利性的特点，其保障内容由投保人自主选择，待遇标准完全由金融企业根据投保人缴费数额和投保时间长短确定。

五、养老保险业务介绍

（一）基本养老关系管理。参保人员为与企业签订劳动合同的人员。参保人员的基本养老保险关系应与劳动人事关系同步办理，对于不按规定同步办理养老保险关系的，单位应不予接受劳动人事关系，社会保险事务所不处理其缴费业务。

（二）基本养老保险个人账户管理。1、记账规模：参保职工养老保险个人账户来源包括两部分，一是职工个人缴费的全部;二是从企业缴费中按个人缴费工资基数的一定比例划转记入的部分。以胜利油田企业为例，1996年-1997年养老保险个人账户统一按照个人缴费工资的10%记入参保职工个人名下;1998年1月1日-2005年12月31日养老保险个人账户统一按照个人缴费工资的11%记入参保职工个人名下。2006年1月1日起，个人账户的规模统一由个人缴费工资的8%记入，且全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。2、账户性质：2006年1月1日之前的基本养老保险个人账户是“空账”，即单位和个人缴纳的基本养老保险费已按“现收现付”的模式，用于支付已离退休人员的养老金。个人账户只是资金积累和权力积累的标志。

2006年1月1日起山东省统一按3%起步做实个人账户，以后由省统一确定提高做实比例，直至做实到8%。个人账户从“现收现付”制转向“统账结合”制。

所谓部分做实个人账户就是将个人账户金的一部分按照每个职工的实际缴费情况为每个人建立一个实实在在的账号，账户的基金是真实存在的，并且是独立运转的，养老金当期发放不足时也不得动用个人账户基金。由于人口老龄化，养老金支付压力逐步增大，为保证高峰期的养老金按时足额发放，更好的体现职工的养老保险权益。

3、账户计息：个人账户储存额按记账利率计息。记账利率参照同期银行居民储蓄存款利率，经省级政府核准后向社会公布。

4、账户用途：个人账户储存额只用于职工养老，不得提前支取。职工或退休人员死亡，个人账户中的个人缴费部分可以继承，企业缴费部分并入养老保险基金。

（三）基本养老金计发办法

1、“老人”“中人”“新人”概念。养老保险中“老人”“中人”“新人”是养老保险实行社会统筹与个人账户制度相结合后出现的概念，界定时间是1998年1月1日，1997年《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》下发，1998年1月1日执行。

“老人”：指在1998年1月1日前已經退休的人员。

“中人”：1998年1月1日前参加工作、之后退休的人员。

“新人”：1998年1月1日后参加工作的人员。

2、养老金计算办法：老人老办法，新人新办法，中人中办法。

老人老办法：按原规定执行，与退休前工资、参加工作时间、工龄、津贴相关。新制度实施后也不再重新计算，但享受基本养老金的正常增长机制。

新人新办法：基本养老金包括基础养老金和个人账户养老金两部分。

中人中办法：在新办法的基础上加发一部分过渡性养老金和过渡性调解金。

老办法到新办法设5年过渡期，1996-2000年。2000年之后退休的都按新办法执行。

3、最新的养老金计算办法：基础养老金+个人帐户养老金+过渡性养老金+过渡性调节金。新办法中的基础养老金、个人账户养老金的发放条件比例在不同的时期也有不同的政策调整，比如原来基础养老金统一20%计发，现在与缴费年限挂钩，更好的引入效率、贡献等因素。

（1）基础养老金：月标准以退休时上一年度养老保险省直管企业在岗职工月平均工资和本人指数化月平均工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%，由统筹金支付。

本人指数化月平均缴费工资=参保人员退休时上一年度全省职工月平均工资×本人平均缴费工资指数

本人平均缴费工资指数=（a1÷A1+a2÷A2+……+an÷An）÷N

公式中：a1、a2……an——为参保人员退休前1年、2年……n年本人缴费工资额;A1、A2……An——为参保人员退休前1年、2年……n年全省职工平均工资（指年工资）;

n——为企业和职工实际缴纳基本养老保险费的年限。

本人平均缴费工资指数0.6～3。

基础养老金=（A1/12）X[（1+0.6～3）/2]X缴费年限（含视同）%

（2）个人账户养老金：月标准为本人退休时的基本养老保险个人账户储存额除以计发月数，由个人账户支付。

（3）过渡性养老金：月标准为本人建立基本养老保险个人账户前（1996年）的缴费年限，每满1年发给本人指数化平均工资的1.3%，由统筹金支付。

4、新旧办法对比。养老金计发办法在不断的改革中坚持公平与效率相结合的原则，新的办法更加突出了效率因素，鼓励人们提高缴费基数、延长缴费时间。

参考文献

杜胜伟.浅谈我国社会保险制度.企业文化杂志网