论商业银行的风险稽核工作

陈新

摘 要：进入21世纪之后，我国的金融行业得到飞速发展，金融业是一个风险较高的行业，内控管理十分必要， 风险稽核工作越来越受到人们的重视。本文阐述商业银行风险稽核的意义，当前稽核工作出现的问题，然后分析我国现代商业银行现稽核工作形式，最后给出商业银行风险稽核工作的管理策略，希望能够为稽核工作提供一定帮助。

关键词：商业银行;风险稽核;银行工作;风险管理

当前我国社会经济不断发展，商业银行为我国的社会经济作出诸多贡献。商业银行内部的稽核工作代表了商业银行内控管理水平，各大银行都在建设自身的内部管理体系，不断将稽核管理工作规范化，摩根大通银行、汇丰集团、中国银行等纷纷建立起银行风险预警系统的组织架构，引领内控防险的科技潮流，智能风控的脚步已经走来。

一、商业银行内部风险稽核的意义

作为信用中介的银行，其固有的基本特征是高风险性，国内外金融风险时有发生，同时还潜在风险，加强监督与防范风险刻不容缓。商业银行的内部控制建设对于实现自身经营目标、维护金融安全、保护权益人利益具有十分重要的作用，必须处理好业务发展与合规经营的关系。抓好前台核算质量、合规操作，提高稽核监督执行能力，确保有效开展核查工作，防止流程制度形同虚设，努力营造合规操作、多方协作、互助共进、防范风险的工作局面;促进银行各项业务的稳健发展，保护广大客户的权益。

1.1  稽核工作能够有效防止金融风险事件出现

由于金融行业的特殊性质，会面临不同程度的风险，如客户会带来信息方面的风险，市场会带来汇率风险，聘用员工会带来道德风险，内部工作也可能出现操作风险。金融业的发展历史，就是金融风险不断出现的历史。

为了规避金融风险，商业银行必须严格地开展风险稽核工作，实时掌握金融行业的运行动态，将可能出现的金融风险扼杀在摇篮之中，及时化解金融风险的发生，风险稽核工作，已经成为当前重要的工作。

1.2 商业银行风险内控离不开稽核工作：

贯彻落实风险管理制度的实施，向业务管理部门提出完善业务关键环节的内部控制管理措施，利用稽核预警系统，梳理分析业务操作风险状况，督促检查网点柜面不规范行为，不断增强稽核人员自身的履职能力，有效进行风险预警;不断加强对各类业务中风险苗头和趋势性问题的风险预警，密切跟踪风险隐患可能出现的异常情况，对已经发生的风险案例及时总结分析，发布业务风险提示，跟踪督促问题整改，履行监督职责，促进合规管理。

1.规范操作，抓防范。针对操作风险防控点，严格按照业务操作流程开展工作，着力化解风险事项，推进稽核在业务开办和核算管理中的提质效果。

2.持续学习，抓实效。通过日常学习、日常工作思考研究新模型，提出流程完善、系统机控和模型优化建议，增强工作执行能力，发挥稽核在内控体系中的建设作用。

3.结合模型，抓营运。根据岗位设置、人员配备、设备使用等情况，对营运工作进行统一规范和指导，加强营运工作标准化体系建设。

4.强化执行，抓监督。综合运用各种手段和系统，及时准确真实反馈业务办理情况，起到防控目的，做到风险信息及时沟通、及早甄别、及早处置，不断提高综合素养和业务能力，通过稽核模型，对前后台业务凭证的正确性完整性和合规性进行审查，提高防范意识和发现问题的能力，着力推进稽核向防范事故风险方面转变，充分发挥稽核风险防控职能。

5.提质管理，抓先进。多渠道采集数据，对比网点对比人员分析，加强稽核先进经验共享和交流，为风险防控提供秘笈支持。

其一，稽核工作能够保证商业银行获得健康发展，更是保证商业银行内部，各部门践行规章制度的重要手段。但在工作過程中，局部利益和整体利益发生冲突，稽核的职责就是通过组织监督、检查等一系列工作，促使各部门遵守金融规章制度，从而使商业银行的健康发展得到有效保障。

其二，商业银行经济方面的提升，离不开稽核工作的，商业银行在开展业务的时候，不能只为了效益，商业银行的稽核工作势也是势在必行。

其三，为了维护我国的经济秩序，保证财经纪律的权威性，人们普遍了解市场经济能够有效配置资源，然而市场经济也存在着固有的缺陷，它不能自动实现资源的最佳配置。在市场经济的发展之中，如果缺失国家的宏观调控，市场经济存在的自发性与盲目性的弊端，会迅速显现出来。因此必须加强国家金融等方面的宏观调控，不断强化稽核工作在商业银行内的开展。

其四，要不断加大稽核工作的监督力度，制约权力的运用，从而使稽核工作达到法制化与经常化，加强各职能部门监督。

其五，商业银行的经营与管理水平，离不开稽核工作的督促提升。稽核工作产生的原因，是商业银行经营管理的内在的需求，开展稽核工作的时候，针对管理制度方面存在的问题，提出合理的建议，从而不断寻求提升经济效益和管理效率的途径，改善经营管理方面的服务。我国加入WTO后，银行的内部体制不断的深入改革，银行为了在市场上占据一定的份额，内部控制成为了银行管理的重点，内部稽核发挥愈发重要作用，采取了集中稽核作业的模式，重构了商业银行内部稽核体制。

商业银行稽核工作的转型，有利于提高商业银行的风险管控能力，更加更好的发挥商业银行内部稽核的作用，主要体现在：

1查弊纠错，查弊纠错是内部集中稽核首要作用，它能够实现银行管理层和基层支行的共同管理，及时有效地消除风险。

2风险防控。风险防控是商业银行实行内部稽核的重要作用，将各项金融法律和法规作为依据，积极的参与业务管理流程，有效防止商业银行的经营和金融的潜在风险。

3参与决策。参与决策是商业银行实行内部集中稽核的辅助作用，分析管理中潜在的风险环节，提供真实有效的参考信息。

4激励作用。商业银行内部稽核的激励作用就是依据风险的情况，对网点员工进行绩效考评和积分管理，规范其操作行为，促进提升工作效率。

传统的稽核模式偏重的是事后监督与稽核结果的检查，缺乏与银行业务系统相适应的智能风险识别，缺乏对银行经营过程风险环节的判断能力，对稽核结果缺乏重视导致稽核检查出的问题仍旧存在，后续未能有效跟踪得到彻底的解决。

重构整合稽核工作的风险预警作业模式有利于解决稽核工作的问题，有利于商业银行不断加强服务意识，培养合规行为，树立风险意识，商业银行以合规管理防控风险促进发展为手段，进一步细化措施对所有网点，持续开展分析性预警监测，提升多元化专业技能，加强个人综合素质的提高，避免稽核人员在检查中避重就轻，走过场的情况。

二、当前商业银行稽核工作的问题

2.1 商业银行后台集中稽核模式存在局限性

稽核工作已经做到了集中管理，从而使稽核结果的准确性得到保证，使以前在前台稽核时容易出现的“说情工作”得到有效的控制，保证稽核结果真实有效。但是后台集中稽核工作仍旧存在不足之处，稽核工作不是前台的操作界面而是凭证影像，存在一定的局限性，导致稽核人员缺乏对整个资金业务的了解。

2.2   商业银行各个部门之间缺乏联动

稽核工作的标准相对滞后，其原因是文件传输渠道不畅，无法确切掌握新系统及新文件的关键信息，业务部门与稽核部门之间出现脱节，影响稽核工作效率。

2.3    稽核人员的工作水平不一

稽核人员的审核角度存在差异。商业银行内部的稽核相关工作人员素质千差万别，导致稽核结果出现各种各样的差异，影响相关工作的顺利开展。

商业银行内部的风险稽核工作，必须配备专业的工作人员，必须熟悉业务的流程，从而适应各种业务环境，保证风险稽核工作的顺利开展。

2.4     前台业务管理人员密切配合程度不同

由于金融行业的市场竞争是十分激烈的，银行更注重提升业务成绩，把工作重心放到开发客户资源，提高服务质量等方面，有必要进一步加强风险管理的意识。

2.5     缺乏对于稽核结果的运用与分析能力

通常稽核工作的方式过于单一，对风险的类型、对特定业务、特定账户、特定机构、特殊柜员采取的稽核分析工作欠缺深度和广度。

三、我国现代商业银行的风险性稽核工作

随着计算机技术的不断变革，现代商业银行引入大数据思维，迎来稽核管理模式的新阶段。通过风险数据的采集筛选、计算机的参数控制、从而设计出风险预警模型。利用大数据智能风控的手段进行风险性稽核，实现对前台业务数据和凭证的导入，同时，利用影像实现电子存储，對所有的会计流水业务进行处理，对相关的风险信息预警监测，真正实现实时监测及风险性稽核的智能风控的根本目的，可以对各业务、各流程、各环节、监管要求进行合规性风险稽核。通过稽核检查工作的结果，以及借助挖掘非现场的各种事后监督的数据源信息，如：工作邮箱、网络核查、调阅影像等，综合判断识别业务的合规性和风险性情况;对于风险的类型、风险原因、对特定业务、特定账户、特定机构、特定人员采取深度稽核分析工作，最大程度地降低潜在风险，实现全方位的管理和监督。

所谓“风险稽核”，主要是分析系统信息，核查各类业务数据间的关系、相关管理活动遵章守规的情况，查找可能的问题和异常，合理评估风险状况，以及后续的处理。

办理银行柜面操作，要求符合银行的规章制度，下面谈谈稽核业务所涉及的基础环节的管理工作：

首先，判断该业务是否具备办理前提条件，所需的材料证明是否齐全等，只有在确认齐全的前提下，才能给客户办理这项业务。当业务操作与服务存在矛盾时，不能因为客户一时无法提供全部材料，因为怕麻烦还采取不合规的做法，这样既违背了柜面操作的规范性，同时也会增加风险。

其次，在办理业务每一项业务的过程中，都要认真仔细，相对业务量比较大的网点，容易产生操作疲劳，对风险的识别能力也会随着业务处理数量的增加而下降，这就要求在处理业务时始终要保持谨慎的态度，不能掉以轻心，因为注意力不集中而犯一些不该犯的疏忽。

再次，在办理业务之后，要重视对凭证的整理工作，自己可以检查凭证，是否填写正确并排列有序，及时发现在处理过程中，不规范有纰漏的地方。及时有效防范风险。

最后，对于新入行的员工，势必存在素质与业务要求不相适应，个人素质各不相同的情况，遇到不熟悉的业务要多问，而不是自己随意摸索导致不规范的操作，这是对客户，对自己，更是对银行的不负责任。对于新员工，可以通过制作提示小便签的方式。在每一项业务办理时从而有效地防范风险，从多方面加强业务素质，巩固操作的理论基础，在业务实践中不断提高业务技能水平，为规范柜面业务操作打下良好的基础。

关于凭证整理的工作管理：

首先，要统一思想，重视规范凭证工作的重要性，不缺漏不放错，凭证扫描正确处理，确保凭证完整合规，是及时发现问题防范重大差错的有效手段。因此，要反复强调要求网点柜员规范操作，主管加强管理，遵从流程规章，努力提升工作质量。

其次，加强凭证的学习培训，提高柜面员工业务水平。针对凭证整理差错发生的情况，要求主管主持柜员学习相关的操作要点，提高凭证整理质量，日常工作中要求柜员对照凭证整理的规范，工作中相互督促交流。

再次，经常利用工作群、统计报告、电话邮件等渠道及时下发数据和提示，提示所有网点和柜员加以重视，杜绝问题在不同柜员间或不同网点间重复发生，督促网点分析查找原因，积极整改。

最后，积极推动重点帮扶问题员工。由于业务能力和岗位责任心不足而造成的凭证整理上等问题，落实主管责任，主动业务指导，并要求主管对个别柜员或突出问题开展重点辅导和凭证检查，进行业务约谈找原因和改进整改，将合规操作防范操作风险的各项措施切实落到实处。

关于不合规问题情况的管理：

首先，在日常工作中根据稽核问题和较为典型的网点列为帮扶对象，指定专人落实具体工作要求，遏制问题进一步发展。要求通过学习培训测试等方式提高网点基础管理水平，切实降低稽核问题率，强化对其新业务新制度的传导力度，为达到预定的稽核工作目标进一步降低稽核问题数量，不断提高银行柜面操作和风险管理水平。

其次，跟踪总结分析各类预警信息的问题情况、网点问题的情况、凭证整理问题的情况，进行业务风险提示，努力降低稽核差错率，提高预警和问题的回复效率和回复质量。要求强化考核明确要求，按照下发稽核差错的情况，进行考核排名，作为绩效考核的依据，努力培养柜面人员良好的工作习惯。

* 细化日常管理，核查多措并举。通过工作群、电话邮件、日常例会保持联系，及时与网点沟通和各业务部门间交流，及时解答网点疑问。要求一笔一清，日间主管不定时抽查业务凭证，日终由主管或柜员间交换检查整理凭证逐笔勾对流水，保证影像资料完整和扫描正确，杜绝漏、歪、重叠等错误情况。

* 分析预警数据，寻找薄弱环节。按照政策文件、制度规定和业务流程，依据业务资料，结合调阅录像，及时处理预警信息，提示网点规定时间内回复。

* 强化风险意识，加强业务督导。要求业务部门完善管理制度，督促网点业务的学习督导及培训工作，增强员工制度执行力，保证制度执行不走样，晨夕时间分享业务提示、管理经验和操作要点。

* 重视热点问题，落实岗位责任。侧重基础环节易犯差错环节，着重新业务新行员的规范操作，挂钩支行联络人，下达每月稽核质量考核指标，以问题为导向，以问题管理为抓手，举一反三，紧盯问题机构、问题类型、问题柜员，梳理业务特点，制定改进方案。对不合规问题，请营运主管及网点负责人深入分析原因，落实整改措施，并予以相应扣减积分，奖优罚劣，纳入绩效管理，形成网点人员主动补短板、学经验、谈业务的良好氛围，提升合规操作的意识，培养合规操作的行为。

从完善制度、梳理流程、员工培训、系统控制、模型优化等方面及时总结提出建议，通过每月稽核质量通报和系统跟踪管理，巩固稽核成果，收获较好的稽核管理质效。

四、商业银行风险导向的稽核工作

商业银行的风险稽核预警，按风险等级的高低顺序开展稽核工作，并以远程监控辅助稽核工作的执行。构建风险预警信息的步骤，主要包括：列举各单位业务清单等风险权数，拆解各业务风险因子，如业务状态异常，交易异常客户等搜集风险因子资料。

4.1       稽核业务相关系统架构

利用稽核部门的服务器系统，将业务系统数据中相关稽核数據进行下载，以便于风险预警的评估。除此之外，风险稽核报告应及时进行回馈，风险预警，包括对风险因素和风险事故作出突出预警、同比预警;包括对用户基本信息、用户角色和功能权限的设置、基础数据维护的信息进行监测和预警。 通过与部门间、分行与支行网点间协同沟通、多结点岗位构成预警信息发布和整改系统，从而实现对金融监管要求、内控制度、业务流程等的有效管理。

根据经验，在风险预警系统项目实施过程中，可能遇到的问题及应对建议如下：

1.预警相关组织架构调整，预警系统导致相关预警职责部门人员发生变动。

建议：发挥横向沟通协调职能，协调联动其他各部门保持预警工作有序开展。

2.需要部门间协调配合完成的预警工作，得不到有关部门足够重视，导致影响预警工作的正常开展。

建议：强化预警文化建设，提高全行对预警重要性的认识，提高各部门预警工作的参与度。

3.系统实施过程中，数据链路实际落地情况与业务的预期目标不一致，或者不能提供准确的数据。

建议：技术部门优化改进实施方案。

4.客观原因导致资源投入不足，导致达不到规划的既定目标。

建议：合理利用外包，通过把非关键业务职能的工作，交由外包公司来处理。

4.2 商业银行风险性稽核带来的效益：

风险性稽核工作能够有效提升商业银行的市场竞争力，主要表现在以下几个方面：减少企业经营过程中所耗费的管理成本;减少稽核工作投入的人事成本;减少经营过程中出现的风险事件;保证稽核工作的效率;培养全行员工的风险管理意识;督促商业银行内部的所有组织，必须做到相互制约，在各个部门、各组织、各成员之间，划分出科学合理的权力与责任，建立不同岗位之间相互制衡体系，最大限度地防范风险事件的发生，保障商业银行的安全运营。

五、提升商业银行的风险稽核工作价值的策略

5.1    着手建立垂直的稽核监督体系

是当代国际先进的银行管理模式，它分为两种形式：第一种，在商业银行总行成立风险稽核监督部门，实行稽核相关人员派驻制度，并且定期进行轮换;第二种，按照所处地域的不同，由总行稽核监督部划分并成立若干个稽核监督组，保证风险稽核工作的独立性与权威性。

5.2   建设更加专业的稽核工作团队

面对多元化发展的格局，稽核人员要进一步提高自身综合素质，提高工作的创新能力，促进各项制度的完善，保持对捕捉观察业务风险的职业敏锐度，结合新业务需求、新市场动向，与时俱进积极探索，利用大数据技术采集业务风险信息，有效构建事前事中事后的预警智能风控体系，提高防范风险控制的水平，保证稽核的规范性审核和风险性审核。可以利用业务种类分析、量化分析、动态分析等不同类型的手段，不断对风险分析进行完善。

5.3    加强稽核工作的检查力度

风险稽核不仅要在现场开展，更要在非现场开展，必须建立全面的风险稽核系统。内控制度要覆盖银行的所有业务，所有的环节，对拟开发的业务，要预先制定有关的内容控制。

5.4    确立商业银行稽核工作的权威性

我国商业银行必须树立内部稽核工作的权威性，建立责任追究制度，对于发现的问题，提交到责任部门和相关人员密切跟踪整改的落实情况。

5.5 不断对商业银行内部操作流程进行完善

商业银行内部的操作规则与流程。是至上而下的过程。商业银行要对经营策略合理分析明确，需要遵守的风险控制政策，自上而下对工作内容细分，确立各个业务需要遵守的标准流程，以及流程的风险点，岗位担负的责任，从而让全体员工了解并做到风险防范。

5.6 加强商业银行的信息流动性建设

专门开设一个部门，将新开展的各类业务下发的文件系统的操作规程等详细整理，分门别类的放在学习网站之中，让业务部门第一时间可以接收全面的业务信息，掌握最新的业务变动，保证风险稽核工作的效果。

5.7 推动与各业务部门间的联动沟通

商业银行内部必须出台相应的规章制度，建立完善的快速反应机制，将各个部门之间的责任进行明确划分，必须在各个部门之中确定联系人员，建立稽核例会制度，定期收取各个部门的执行情况的报告。然后根据报告内容，确定后续的风险稽核工作的关注重点，第一时间解决问题，并且杜绝‘屡教不改‘的现象在商业银行内部出现。

通过学内控讲内控，与各业务部门加强沟通协调，增进协作，及时解决处理出现的问题和情况，加强信息交流工作的配合和反馈，督促整改落实，提高稽核质效和风险管理水平，进一步更好地做好风险内控工作，保证各项业务有序发展安全运营，为共同实现转型发展的经营目标而努力！

5.8 及时修正模型，促进系统优化功能

通过多样化数据源的处理分析，运用银行业务运行产生的各种数据，通过抓取比对、分析预判的方式，实现大数据智能化风险管理。结合风险预警的工作实际，助力银行不断完善风险信息的收集和共享工作，即使修正优化模型，提升系统智能化的精准识别水平，有效获取风险事项，发现业务操作缺陷，防范内控风险，进而及时纠正违规操作，消除风险隐患，实现智能化風险稽核的管理目标，促进银行业务的流程化规范化，为商业银行业务正常有序稳健运营保驾护航！

5.9 坚持二线服务一线，防范控制风险

不忘初心，求真务实，坚持制度防范和控制风险放在第一位，坚持二线为一线服务的理念，深入领会服务内涵，继续发扬良好的服务意识，将工作职责和合规要求贯穿于平时工作的始终。加强风险警示教育的宣传导向，将风险文化教育融于日常，不断增强网点员工合规遵章的意识，长抓不懈，持之以恒，严守风险底线，以优良的工作作风向社会广大客户提供优质服务。

六、结语

综上所述，在我国商业银行内部开展风险稽核工作，有着十分深远的的意义。风险稽核工作的顺利开展，能够有效促进商业银行内部的优化与完善，使商业银行内部的管控力度得到有效提升，帮助商业银行避免以及预防各种类型的风险事件。人们必须在商业银行内部建立风险稽核工作专门团队，提升商业银行的市场竞争能力，让商业银行的发展助推我国社会经济发展。

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