财政局财务内部控制问题探究

王伟杰

[摘 要]对于一个国家而言，财政局的地位举足轻重，注重财政局财务内部控制显得非常关键。因此，国内政府与社会务必要关注财政局财务内部控制工作，以有效的对策确保高效地应用财政局的资金，以及完善固定资产，由本质上控制国家财产。为此，文章分析了财政局财务内部控制的意义以及对策建议。

[关键词]财政局;财务;内部控制;意义;对策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.23.154

在改革开放之后，我国社会經济快速改革和发展，财政局也是如此。基于国内颁布一系列政策协定的影响下，财政局因为自身的特殊性被普遍关注，尤其是体现在财政局内部控制上。财政局内部控制跟国家的经济民生密切相关，鉴于此，注重财政局财务内部控制显得非常迫切和有意义。下面，笔者对财政局财务内部控制的问题进行了简要的探究。

1 财政局财务内部控制的意义

1.1 财政局财务内部控制有助于财务预算编制有效性的提升

注重财政局财务内部控制工作，能够提高财政局有关财务预算编制工作的高效性。预算编制指的是计算财政局的一系列财政支出，且事先规划与编制一系列财政支出，从而使财政局财务管理效果改善，在实现成本支出降低的情况下确保财务管理工作的正常进行。科学地编制财政预算，不但很好地影响财政局的一系列部门，而且影响财政局有关信息资料应用率。

1.2 财政局财务内部控制有助于公用经费控制质量的提升

注重财政局财务内部控制工作，能够有效控制财政局一系列公用经费。一些财政局在工作开展中，往往存在经费超限的现象，基于时间的推移，财政局的财务空缺情况会出现。注重财务内部控制，能够很好地管理和监督财政局的一系列公用经费，且根据财政局的实际现状科学地制定公用经费限额标准。并且，在严格审查公用经费的基础上，能够防止有关工作者对公款进行挪用的情况。鉴于此，注重财务内部控制，能够引导财政局工作者懂得节俭，从而最大程度地减小支出的公用费用。

1.3 财政局财务内部控制有助于控制政府采购预算的成效

在加强内部控制上，财政局应有效地控制政府采购预算。在管理和监督政府采购的基础上，保障根据有关制度开展采购工作，且根据政府采购的实际现状制定有关报告与总结，从而很好地解决采购时存在的问题，实现政府采购工作规范化水平的提升。总之，在加强财政局内部控制工作的基础上，可以很好地控制政府采购预算工作，防止政府在进行采购时存在重复采购的现象，从而使采购资金的应用率提升。

2 财政局财务内部控制的措施建议

2.1 树立良好的财务内部控制意识

第一，创建和健全内部控制制度。立足于全局，财政局在新形势下应密切联系社会发展的进程，深入执行科学发展观，提高财政管理的精细化与科学化，以及在财务管理中确保严谨与科学的建设流程，创建和健全内部控制机制，全部的财政工作者在平时的工作中应遵纪守法、遵规守矩，由源头上确保高效运行财政资金。财政局应注重学习，明确财务内部控制的价值所在，结合制度制约不当现象和防止出现贪污犯罪的情况。

第二，贯彻实施岗位责任制。财政局应遵循标准与规定，提高发展和目标意识，严格制定工作岗位的分工，贯彻实施岗位责任制。一是财政局应结合当今的发展现状划分领导、科室人员、业务主管等的职责，明确一系列业务的处理步骤和方法，尽量地减小错误出现概率。二是在人员分工和岗位设置上实施彼此牵制的形式，执行工作岗位的轮岗制和交叉复核制，如此一来，才可以切实实现分离不相容工作岗位的需要，才可以切实使规范的财务内部发展体系形成。三是财政局应结合财政工作者的实际现状对一系列工作岗位予以规范，清楚岗位职责，由本质上确保职责落实到人。

2.2 搞好预算控制

第一，提高预算编制的科学性。各级财政局应认真地根据我国的法规体系和编制程序来编制预算。一是在编制预算时应推行综合预算与零基预算，以及兼顾单位上个年度执行预算的现状，实施真正高效的手段预算本年度的一系列工作支出，确保其合理性。二是认真坚持预算刚性原则，不可以随意调整业已编制的预算，倘若存在跟执行预算存在偏差的情况，那么应具体分析实际情况。针对主观因素形成的偏差，不能予以调整，针对公共紧急事件等客观因素形成的偏差，应提交预算调整申请，在审批合格后才能予以调整。

第二，搞好控制支出和管理收入工作。财政局应高度重视收入管理的内容，根据《行政单位财务规则》的有关标准，在预算中划入财政拨款以及其他收入。当然，财政局还应结合各科目实施分项预算，整合预算管理以及收入管理，以有效监控财政拨款，这样一来，才可以防止浪费的情况和无计划申请的情况。并且，针对其他的收入，还应在坚持合规合法的原则基础上实施管理，特别是在支出上，财政局应根据标准和规定，在预算管理中纳入支出，有目的性地执行考核制度，从而控制财政支出。

第三，搞好政府采购预算。由某种意义上来讲，财政局不但应注重部门的预算编制工作，而且应重视政府采购的预算编制，即使对于批准之后的政府采购预算的贯彻实施，还应实施统一采购以及公开招标的形式，尤其是未曾纳入财政年度预算的项目，由本质上避免采购超预算的情况形成，确保财政资金真实性。

2.3 注重资产控制

第一，创建和健全固定资产内部控制机制。新形势下，财政局应结合实际发展情况创建内部控制机制，促进固定资产管理的体制化、程序化和准则化。其中，对于固定资产的核算，应结合有关目录开展，禁止对目录进行随意地篡改，需要结合目录框架增减的现状对固定资产进行划分。

第二，搞好固定资产常规管理工作。为了由本质上确保财政局资产的安全性和全面性，应管控以及追踪固定资产，立足多个视角分析固定资产的应用效率和应用现状，妥善地安置闲置的固定资产。还应结合有关标准登记固定资产产权，确保固定资产产权的有序化，以及注重有效地维护固定资产，在其中渗透应用者也属于保管者的理念，防止遗失固定资产。

第三，评估和清查固定资产。国内财政局的国有资产管理机构应不定期清查固定资产，在进行清查时有关部门务必参与其中，以及在完善盘存和清查之后对系统的盘点汇报书进行撰写。需要明确的是，倘若出现下面的现象，那么应实施评估管理：一是资产不具备原始价格的凭证;二是结合转让或者是拍卖等方式取得的固定资产;三是向非国有企业租赁资产。在上述情况下，财政局务必要求有关部门贯彻实施评估职责，且向各评估企业分摊，以及提供相应的资料信息，确保评估公司可以提供真正可靠、有效的资产评估报告书。

2.4 持续健全财政监督

一是注重内部监督工作。注重管理和监督财政资金，财政局需要创建和健全内部监督管理体系。在进行内部审计工作时，应对会计信息质量和财务收支等进行积极审查，监控处理内部控制的执行现状，然后实施科学的建议或意见，从而实现内部控制管理水平的深入提升。二是持续健全外部监督工作。为了实现财政局综合工作效率的提升，避免形成违法乱纪的情况，应创建投诉举报的网络平台，结合此平台对财政局的相关工作信息及时发布，以公开财政的形式对应用资金的现状予以披露，推动财政局科学理财水平的提升。三是贯彻实施追究责任制。财政局需要清楚收支经费和管理资产的基本流程，对审计时存在的一系列偏差进行纠正，并且追究情节严重者的责任。

3 结语

综上所述，加强财务内部控制工作是提升财政局工作效率和质量的有效手段，同时也是提升社会服务水平的必然要求。因此，在新形势下，财政局必须要深入开展财务内部管理工作，弥补管理漏洞，从根本上提升财政局的财政管控效率，保证国有资产的安全，进而促进社会经济的全面发展。

参考文献：

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