浅析国有企业资金管理中存在的问题及应对举措

庄再菊

摘 要：随着改革开放的不断深入，我国经济获得飞速发展，且在我国国民经济发展中占据着重要地位，国有企业也在发生着翻天覆地的变化。计划经济时期，国有企业资金靠拨款、按份额发放的管理模式早已跟不上社会前进的脚步，国有企业对资金管理愈发重视，也采取了一系列的改革和措施，取得了一定的成果。然而，受管理体制和思想意识等多种因素的影响，资金管理工作仍然存在一定的问题。本文对国有企业资金管理工作中存在的问题及如何加强资金管理等进行阐述，使得国有企业的资金能够得到有效地运用，并在现代化市场中稳健发展。

关键词：国有企业  资金管理  财务风险

中图分类号：F832.31 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）09（a）--02

1 资金管理对企业的存在和发展起着重要作用

1.1 资金管理能使资金的使用效率获得提高

资金管理是企业管理的重要组成部分，企业的生存和发展一定程度上取决于资金管理的效率，尤其近些年来日益紧张的市场融资环境，一些因为资金管理不到位的生产企业，严重出现亏损、面临倒闭的处境。加速运营资金的回收，减少运营资金的无谓占用和消耗，对企业经营的长久发展至关重要。

1.2 资金管理能使资金的财务风险降低

企业的正常运营离不开资金的流动，对资金进行有效的科学管理可以使得企业的管理者及时掌握资金的实时信息，根据企业的经营情况和发展方向合理确定长期负债和短期负债的比例，调整企业的负债结构，提前遇见可能发生的财务风险，随时掌握企业的现金流量和负债的规模，保证企业的偿债能力，提高企业的竞争力，以利于降低企业的财务风险。

1.3 资金管理能维持企业正常的经营活动

国有企业在现代化市场经济中仍然起着“中流砥柱”的作用，但它的发展并不顺利。国有企业在日益激烈的市场竞争中实现稳定发展必须要提高资金管理水平。企业的计划、采购、生产、销售等生产活动都离不开资金流的支持，资金的有效管理可以充分调动起企业的各种资金，积少成多，通过集中调动，能够极大地促进资源的合理配置，降低企业的经营风险，创造更多的效益。而一个好的现金流必须依靠高水平的资金管理，资金管理的重要性不言而喻。

2 国有企业在资金管理中存在的问题

2.1 资金管理模式落后

随着改革开放的不断深入，市场经济的发展千变万化，传统的资金模式已跟不上时代的前进步伐。目前很多国有企业在实际工作中仍然沿袭传统的资金管理模式，资金管理意识淡薄，对财务风险的认识不足，财务人员将简单的资金结算看成资金管理，致使资金管理水平低下。长期以来靠总部的财政扶持，难以保证企业的长久发展。

2.2 资金预算制度不合理或执行不到位

预算编制是资金管理环节的重要组成部分，在企业发展中扮演着重要的角色，对于推进企业的管理水平有着极大的引导作用，也是我国国有企业中资金管理常用的一种手段。所以企业要实现运营资金的正常运转，就必须制定严谨的资金预算编制计划。目前，很多国有企业的货币自给状况都有欠缺，多是因为没有根据业务的资金需求量及时制定短期的、中长期的、长期的和亟需的资金计划，随时用随时拿，谁用谁拿，使用的随意性很大，必定造成资金的“随时性”短缺。如果企业要想融资，必然去银行或者其他企业进行借贷，这种行为必然会导致财务费用增加，经营成本加大，影响企业的正常发展。而有些企业根本没有资金预算体系。即使有也是照搬其他企业的制度，不是根据自己的实际情况而制定的，所以可操作性比较差，执行不到位，使得计划总是不能按照原来制定好的预算进行支出使用，预算计划成为形式和摆设，没有起到指导资金使用的实际作用，不能帮助企业的经营生产活动。

2.3 资金管理人员的专业和道德素质有待提高

资金管理工作作为财务管理工作的重要组成部分，对于财务人员的素质有着比较高的要求，要求工作人员不仅有资金意识还要具备会计成本核算的专业素质，具备丰富的专业知识，只有这样才能让资金工作进行有效开展。可是部分国有企业没有给予会计人员高度的重视，在人才引进和专业技术培训方面没有投入更多的精力和花费，造成了资金人员整体队伍水平的参差不齐。资金管理对管理人员的道德水平要求较高，否则就会出现“公款私用”“资金作假”等现象，造成恶劣影响。所以只有专业能力强、道德水平高的专业人员才能使资金管理真正落到实处，确实保证企业的发展。再者国有企业的领导资金管理意识淡薄。俗话说“一将无能，累死千军”，领导的素质低，必然不能带动企业的腾飞。国有企业领导意识不到资金管理对企业生存和發展的重要性，制约了企业的发展。

3 加强国有企业资金管理的对策

3.1 根据企业自身特点，建立适合自己的资金管理模式

每个企业都有自身的特点，扬长避短，成立专门的资金管理部门，测算收益率，对各部门及下属分公司进行资金的统一调配，降低资金管理风险，提高资金周转率，降低机会成本，提高资金的使用效率。以某大型国有企业为例，经过多年的摸索，资金管理目前就采用了“共享中心”的模式。打破了以前一个分公司一套账的形式，重新建立了一套完善的财务资金管理平台，采用了“收支两条线”的原则，定期分别上报资金日计划、周计划及年计划，由名下分公司逐级上报，总部汇总，并定期对分公司进行考核、通报。它不仅把所有的资金信息都在系统内进行录入与保存，方便了查询的同时，更重要的是总部可以把它和名下分公司的所有资金根据业务需要合理划分，把所有的资金真正地用在刀刃上。其他的资金可以进行投资活动，加强了企业资金管理的效率。节省下的人力可以投入到财务分析工作中，经过大量细致地财务分析，能够进一步指导资金管理工作，降低资金管理风险，保证企业健康运营发展。

3.2 实现全面预算管理

常言道，凡事预则立，不预则废。随着经济的发展，全面预算管理已成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。全面预算管理机制，就是以预算为抓手，对企业的资金按期进行使用，定期编制年预算、月预算、周预算、日预算。定期进行检测、分析，提前预警，一方面能降低财务风险;另一方面能节约筹资成本，保障企业正常运转。预算编制是企业全面预算管理的第一步，各部门根据自身情况编制部门业务预算。企业在编制资金预算方案前，应全面调查、分析企业生产经营情况、费用收支、人力资源等情况。再结合当时企业的内外部环境，企业的财务部门编制资金收支预算表。预算表的具体金额和时间点不仅要满足企业的资金需要，还要降低企业资金使用的机会成本。以期真实地反映企业的实际需要，达到资源的合理配置，能够对企业的经营现状、价值增长、战略目标的贯彻提供决策支持。

建立健全岗位责任制，每个部门和分公司的预算都设有专人管理，他们根据本企业、部门的实际经营情况，定期编制预算，经财务部门汇总平衡后编制财務预算，审核通过后第一次上报至上级部门，上级部门审核，分公司根据上级要求调整后编制第二次预算，上报上级，上级再次讨论决定后，次年年初，上级部门把各单位的预算指标作为考核各分公司和部门领导业绩的一项，以文件的形式下发。财务部门同时把各预算的明细表下发到各分公司和部门的预算管理人员手中。预算管理的编制原则：一是以利润定成本，保证指标完成;二是分解指标必须彻底，不留死角;三是谁可控谁承担，责任到人;四是保障措施要得当。逐级落实企业资金预算管理目标，也是保障企业生产经营发展中极为重要的因素。建立单位、部门行政负责人责任制，切实加强领导，明确责任落实措施。

财务部门定期会对各分公司和部门的资金预算执行情况进行公布，平时是每月公布。年底是资金需求量最大、流动性最强的时期，为了加快资金回笼，降低资金的机会成本，随时掌握资金动态，就要一周一考核。各部门和分公司也要积极配合总部做好资金预算工作，对存在的问题早发现、勤分析、快改进，增强企业的竞争力。各部门要严格依照资金预算来执行，防止出现无预算、超预算的现象。企业资金预算执行情况事后经过企业财务管理部门对比分析后，逐步调整预算额度以便为下次预算的修改制定。预算目标一旦制定，不得随意修改。

3.3 建立专业化强、素质高的资金管理队伍

资金的控制和管理是财务管理的核心工作。而资金在企业的运作中是短缺还是充裕、是否被灵活运用，保障企业的资金供给，对企业的发展尤为重要。这就要求有一支专业性强、素质高的资金管理队伍，他们对企业资金管理办法和流程非常清楚，懂得最先进的资金管理理念并有强烈的责任心。企业除了要定期开展专业的培训、提高企业资金管理人员的专业技术水平外，同时公司的管理人员和财务人员还要加强自学，抓住生活和工作的缝隙时间，学习先进的资金管理理念和税务等财务知识，不断武装自己，只有这样才能解决纷繁的业务，跟上公司的变化。随着社会的发展，现代化的办公离不开网络，网络信息技术也使资金管理更加高效、准确。这就要求资金管理人员不仅精通专业知识，还要熟练掌握计算机办公软件。

4 结语

随着时代的进步，资金管理在企业发展中的作用日益凸显。这就要求企业必须加强资金管理在提高企业经济效益中所起的重要作用，企业在生产经营过程中务必要加强资金管理意识、建立适合自己的资金管理模式，加强人员财务知识和职业道德的培训，全面推进预算管理，健全资金管理制度，提高资金管理水平，防范财务风险，实现企业可持续发展。

参考文献

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