商业银行财务风险管理策略优化研究

摘要：健全完善的财务风险管控体系是保障商业银行经营有序、实现商业银行效益目标的关键所在。本文针对商业银行财务风险管控，首先介绍了商业银行财务风险的主要分类，并分析了商业银行财务风险的主要成因，最后就加强商业银行财务风险管理，提出了具体的建议措施。

关键词：商业银行;风险预警;风险应对

中图分类号：F272  文献识别码：A  文章编号：2096-3157（2020）20-0152-02

一、引言

财务风险管理是商业银行经营管理的核心内容，在全球金融市场的复杂多变形势下，商业银行经营活动开展过程中所面临的财务不确定性越来越多，对于商业银行财务管理要求也越来越高，尤其是要求商业银行应该对经营管理过程中可能面临的风险问题进行系统研究分析，对各类可能造成商业银行出现财务风险隐患的因素进行准确的评价分析，有针对性地提出财务风险应对管控措施，确保财务管理的稳健正常，为商业银行实现战略发展提供良好支撑。

二、商业银行财务风险的主要分类

对于商业银行来说，财务风险主要是指造成商业银行出现收益不确定性或者损失不确定性的各类风险损失问题。商业银行由于业务活动的特殊性因而决定了财务风险与一般的企业在财务风险特征和管理上有着较大的不同，商业银行的财务风险具有不确定性、可控性、隐蔽性、扩张性等特点，商业银行一旦出现财务风险问题将会对商业银行造成较大的损失。按照商业银行财务风险表现形式的不同，商业银行的财务风险主要可以分为以下几类：

第一，信用风险问题，主要是商业银行的债务人或者是金融工具的发行主体出现了违约，或者是信用等级的降低而给商业银行所带来的现实风险或者预期风险。随着商业银行业务的迅速扩张以及外部金融市场环境的复杂多变，商业银行出现信用风险隐患越来越多，不仅传统的信贷业务中存在风险问题，同时在金融担保、同业拆借、透支贴现等业务中也容易出现各种各样的信用风险问题。

第二，流动性风险问题，主要是商业银行由于难以抵偿预期的或者意外的资产负债变动而对商业银行的收益或者资本所造成的风险问题。商业银行内部出现流动性风险问题，经常是由于在经营活动过程中商业银行的资产和负债期限错配，又未能做好支付准备，造成商业银行内部资金周转失灵，进而出现流动性风险问题。

第三，市场风险问题，主要是由于市场价格意外波动所造成的风险问题，包括利率、汇率以及投资风险问题。其中利率风险主要是利率波动造成的金融资产价值出现损失的风险，汇率风险主要是由于汇率波动等所造成的未来现金流量价值出现损失，投资风险主要是由于债券、股票以及金融衍生品市场投资出现损失的风险问题。

第四，操作风险问题，主要是指商业银行在业务运营活动开展过程中，由于内部控制管理机制不够完善，造成业务流程操作过程中出现失误，或者是商业银行的内部信息管理系统出现错误而造成商业银行出现经济损失的风险问题。

三、商业银行出现财务风的主要成因

造成商业银行出现财务风险的成因较多，综合分析内外部因素主要集中在以下几方面：

1.受到宏观政策和金融环境的影响。商业银行出现财务风险问题，从外部来分析经常是由于商业银行经营发展所面临的政策环境以及金融环境出现了较大的变动，尤其是当前经济全球化的形势背景下，国内外金融市场复杂波动，国家对于金融行业领域的政策环境也经常处于动态的波动调整，这些都容易造成商业银行出现财务风险问题。

2.商业銀行内部的财务风险预警体系不完善。商业银行内部出现财务风险问题，从财务管理角度主要是一些商业银行在内部财务管理方面没有针对商业银行所面临的各类风险问题建立完善的财务风险预警体系，有的商业银行在财务风险预警方面没有全面地选择财务风险预警指标，对于在业务活动开展过程中所面临的风险问题无法及时预警防范。

3.商业银行财务管理手段不够科学。在商业银行出现财务风险问题，与商业银行的财务管理手段不合理也有着非常重要的关系。主要是由于商业银行的业务模式不够科学，盈利水平长期低位运行，内部的贷款资金集中度较高，不良贷款率也保持在较高的水平，商业银行的资本充足性不足，内部的资产和负债期限存在着错配问题等，都容易造成商业银行财务风险问题出现。

4.商业银行内控体系不够完善。加强内控管理是有效防范控制财务风险的重要手段，但是不少商业银行没有结合自身的实际情况来建立完善的内控体系，尤其是内部监督管理乏力，缺乏有效的内部审计监督体系，对于商业银行在经营活动开展实施过程中可能出现的财务风险问题缺乏准确的评估分析，增加了财务风险发生的可能性。

四、加强商业银行财务风险管理的具体措施

1.强化对商业银行资产质量的控制管理。有效避免商业银行财务风险问题的发生，应该注重完善商业银行资产质量管理。具体应该从两方面进行改进完善：第一，调整商业银行的信贷结构，强化商业银行信贷群体客户的多元化发展，对贷款额度较高的客户群体强化信用和效益评估，增强商业银行信贷资金流动性，有效分散信贷风险问题;第二，强化对商业银行贷款业务流程的监管，贷款业务开展之前强化对贷款主体相关信息的调查和审查，准确掌握贷款客户的财务实际状况，综合判定贷款客户的还款实力，并深入调查分析贷款业务的担保或者抵押情况，做好对贷款客户经济状况的动态跟踪分析，以确保贷款发放合法合规，贷款可以及时足额回收。

2.严格商业银行的流动性控制管理。流动性不足也是造成商业银行出现财务风险非常重要的一方面因素。在商业银行的流动性风险控制方面，首先应该严格控制资产负债期限错配，尤其是通过注重积极拓展商业银行的业务渠道，适当提升中长期的负债比例，积极发展债券业务以及同业拆借等中间业务，减少商业银行对于贷款业务收入上的依赖性。其次，应该优化商业银行的资产配置，提高商业银行流动性风险的监管水平，对于负债流行性风险重点是强化对存款资金的管理，确保存款吸收提取的稳定性;对于资产流动性风险关键应该强化贷款业务管理，优化贷款结构，降低资金运用风险。最后，应该建立完善商业银行的流动性风险管理体系，对流动性风险进行综合评估，强化流动性风险的动态监管，对可能出现的流动性风险提前进行预判并制定防范措施。

3.提高商业银行的盈利能力水平。增强商业银行的盈利能力，是有效防范控制商业银行财务风险的重要基础，在盈利能力的提升上应该注重做好以下几项工作：首先，在巩固核心业务的基础上积极发展中间业务，商业银行应该强化对存款和贷款业务的管控，有效减少不良贷款，优化信贷结构和资产期限，同时还应该充分利用利率市场化等全面提升行业银行的经营效率，大力发展金融期货、租赁、债权投资等中间业务，并积极推进金融产品创新，提供更加多元化的金融服务项目，为商业银行创造更多盈利点。其次，应该进一步完善商业银行的财务资源配置，尽可能地减少商业银行的经营成本费用，增加有效营销资金的投入，完善商业银行的财务审批流程，确保财务决策的科学性、有效性以及合理性。

4.增强商业银行的资本充足性。资本充足表示商业银行具备较强的风险抵御能力。在商业银行资本充足性的强化方面，首先应该拓展商业银行自身的资本募集渠道，可以通过发行债券等多种方式进行资本的募集，并在有效管控控制权稀释的风险下，积极吸引外界投资者对商业银行进行战略投资，提高商业银行的资本充足性。其次，应该强化对商业银行内部风险资产的处置力度，综合运用好内部消化、不良资产打包出售、不良贷款剥离、债转股等方式来对不良资产进行良性转化，提升商业银行资本效率。此外，还应该建立完善商业银行内部资本充足评估程序，重点应该保证商业银行的资本充足性与业务发展和财务规划之间具有较好的适应性，确保商业银行具备较强的资本抵御风险的能力。

5.加强商业银行的综合管理。有效防范控制商业银行的财务风险，必须重视完善商业银行的综合管理，尤其是应该突出完善商业银行的内部控制体系。首先，应该建立完善商业银行的内部控制管理制度，尤其是强化商业银行内部财务、审计以及内控部门之间的融合，强化对商业银行经营流程以及具体业务活动的监督评价管理，及时发现在商业银行内部可能存在的风险问题，降低财务风险隐患。其次，应该注重在商业银行内部营造良好的财务风险管理氛围，尤其是强化商业银行内部各个部门各个岗位的风险管理意识，增强商业银行员工对于风险的防范意识以及化解能力，规范商业银行内部各个流程的规范化、标准化管理，有效避免操作风险等风险问题的发生。

6.完善商业银行财务风险预警体系的建设。强化财务风险预警也是提前预判防范控制财务风险的关键，在财务风险预警方面，关键是应该结合商业银行业务活动的开展建立完善财务风险预警指标，重点是涵盖商業银行经营活动的各个领域以及商业银行内部的各个岗位，在资产流动性指标、资产成本性指标、资产盈利性指标、资产安全性指标等方面，建立完善财务风险评价分析模型，对于商业银行可能出现的财务风险隐患进行科学的评判，及时发现在业务活动开展过程中出现的财务风险问题，提前制定财务风险管控预案，避免财务风险问题的发生。

五、结语

商业银行对于经营发展过程中可能可能出现的财务风险，应该深入分析出现财务风险的主要原因，在商业银行内部的资产质量管理、流动性管理、盈利管理以及内部综合管理等方面采取措施，增强商业银行的财务风险防范控制能力，促进实现商业银行整体管控水平的提升。

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作者简介：

翟妤，供职于农行宁夏分行。